金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共18页现金流量表入门应用简介本文档适用于K/312.1WISE版本现金流量表模块本文档主要讲解现金流量表的应用，学完本文档可以了解如何在独立的现金流量表模块，指定T型账户和附表项目，出具现金流量表。2012年09月10日V1.0编写人：黄小蓉2012年09月25日V2.0修改人：冷敏本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2012金蝶软件（中国）有限公司所有权利均予保留本文概述版本信息版权信息金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共18页目录1.概述·············································································································································32.案例·············································································································································33.设置现金类科目·························································································································54.T型账户和附表二中指定流量项目··························································································64.1指定T型账户·····················································································································64.1.1T型账户界面的字段说明...............................................................................................74.1.2科目展开及流量指定......................................................................................................84.1.3显示凭证........................................................................................................................114.2指定附表项目·····················································································································124.3附表项目调整·····················································································································135.现金流量表·································································································································156.现金流量查询·····························································································································17金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共18页1.概述现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，下面介绍如何在现金流量表系统中编制现金流量表。2.案例假设阳光有限责任公司2011年4月发生的全部业务凭证如下：1.借：银行存款-工商银行-人民币20000贷：实收资本200002.借：库存商品/钢板5000应交税费850贷：应付票据58503.借：应收账款/华北电子公司5850贷：主营业务收入5000应交税费8504.借：固定资产5000贷：银行存款-工商银行-人民币50005.借：交易性金融资产2000贷：银行存款-工商银行-人民币20006.借：生产成本-直接人工/钢板250管理费用400贷：应付职工薪酬6507.借：应付职工薪酬500贷：银行存款-工商银行-人民币5008.借：无形资产500贷：银行存款-工商银行-人民币5009.借：制造费用120管理费用240贷：累计折旧360金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共18页10.借：长期待摊费用1500贷：银行存款-工商银行-人民币150011.借：原材料1000应交税费170贷：应付账款117012.借：生产成本-直接材料/机箱900贷：制造费用100原材料80013.借：银行存款-工商银行-人民币2000贷：短期借款200014.借：银行存款-工商银行-人民币1170贷：应收账款/华北电子（假设包含1000元货款和170元返还的增值税）117015.借：所得税500贷：应交税费50016.借：应交税费600贷：银行存款-工商银行-人民币60017.借：库存现金500贷：银行存款-工商银行-人民币50018.借：应付票据5850贷：银行存款-工商银行-人民币585019.借：主营业务成本2600贷：库存商品/钢板260020.借：银行存款-工商银行-人民币120贷：投资收益12021.借：管理费用50贷：累计摊销5022.借：管理费用500贷：长期待摊费用50023.借：库存商品/机箱500贷：生产成本-直接材料/机箱50024.借：财务费用50贷：短期借款5025.借：财务费用（此财务费用为销货现金折扣）70贷：银行存款-工商银行-人民币70现要求编制阳光公司2011年第4期的现金流量表。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共18页3.设置现金类科目凡科目属性勾选了现金科目、银行科目或现金等价物的科目均为现金类科目，如“库存现金”在科目属性勾选了现金科目，如图-1所示。图-1科目属性“银行存款-工商银行-人民币”的科目属性如图-2所示。图-2科目属性“其它货币资金”的科目属性如图-3所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共18页图-3科目属性在编制现金流量表之前，一定要逐个检查现金及现金等价物类科目的属性中是否勾选了上述选项，如有遗漏，则会导致出具错误的现金流量表。4.T型账户和附表二中指定流量项目在现金流量表模块，有三种方式可以实现现金流量指定：在科目属性中预设现金流量项目、在凭证中指定现金流量项目、在T型账户和附表二中指定现金流量项目。本文重点讲解在T型账户和附表二中指定现金流量项目，其它指定方式不累赘详述。4.1指定T型账户在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击【T型账户】，弹出T型账户的过滤界面，如图-4所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共18页图-4中要害T型账户过滤界面注意：①范围：可以选择“所有现金类科目”或者“某一科目”进行拆分，注意当“某一科目”选择的是现金类科目时才可以进行现金流量的指定，否则不能指定流量，只能进行查看；②重新拆分凭证：在T型账户中指定现金流量项目时，系统会将所有的凭证拆分成一借一贷的数据后再进行流量的指定。如果已经进行了凭证拆分和现金流量的指定，若过滤条件中不选择此项，则系统不会重新拆分凭证并会保存已指定的流量数据。如果想要对以前历史数据全部重新调整，勾选此项，系统会将凭证重新进行拆分，同时清除以前指定的流量数据，包括在T型账户中指定的流量数据和在凭证界面指定的流量数据。所以此功能请用户慎用。4.1.1T型账户界面的字段说明设置好过滤条件后，点击【确定】进入T型账户界面，如图-5所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共18页图-5T型账户由于在过滤条件中选择的是“按现金类汇总”，此种汇总方式可以看作是所有现金类科目的大T型账户。“借方”意味着拆分后的凭证的借方有现金及现金等价物科目，代表着现金流入；“贷方”意味着拆分后的凭证的贷方有现金及现金等价物科目，代表着现金流出；不涉及现金类科目的记录则不会在此显示。“对方科目”指的是拆分后的凭证中现金类科目的对方科目，由于在过滤界面设置的是“按现金类汇总”，所以Ｔ型账户中的对方科目被汇总为现金类和非现金类两大类。对方科目为现金类科目一般是指现金类科目的内部转账凭证，如将现金存入银行，或者从银行提取现金。本例中现金类的500元发生额就是第17笔业务的提现凭证。这类记录是不需要指定现金流量的。注意：①由于是现金类科目的内部转账，所以借方现金类和贷方现金类的金额必然相等，如果不等，主表必然出错；②借贷方的差额就应该为现金净流入；③为便于系统自动识别及个人流量指定，录入的凭证最好录成一借多贷或多借一贷凭证。4.1.2科目展开及流量指定接下来对对方科目为非现金类的记录指定现金流量项目。指定过程如下：将光标定位在借方非现金类，单击右键，弹出功能菜单，如图-6所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共18页图-6T型账户的功能菜单选择“按下级科目展开”，系统将借方非现金类按一级科目展开，如图-7所示。图-7借方非现金类按下级科目展开如果需要收回展开的一级科目，只需双击借方非现金类即可，也可以选择功能菜单中的“收回展开的项目”。需要对哪个科目指定流量，就将光标定位在哪个科目上，假设对“应收账款”科目指定流量，就将光标定位在“应收账款”科目上，如果“应收账款”科目有下级科目，且各个下级科目需要指定到不同的流量项目中，则需要将“应收账款”科目继续“按下级科目展开”，在本例中，“应收账款”没有下级科目，但下挂了核算项目，假设各个核算项目的金额需要指定到不同的流量项目中去，则需要将“应收账款”科目按核算项目展开，如图-8所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共18页图-8按核算项目展开选择“按核算项目展开”后，弹出选择核算项目类别的界面，如图-9所示。。图-9核算项目类别列表由于“应收账款”科目下挂核算项目类别“客户”，所以在核算项目类别列表中选中“客户”，点击【确定】，回到T型账户，“应收账款”展开如图-10所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共18页图-10按核算项目展开后注意：如果科目挂了多个核算项目，在按核算项目展开时只能选择一个核算项目类别。4.1.3显示凭证有时在T型账户界面无法单凭会计科目判断其业务性质，从而指定其流量项目，此时可以通过查看该科目对应的凭证分录来明确其业务性质。方法为选中某个科目，假设选中“投资收益”，单击右键，选择“显示凭证”，如图-11所示。图-11显示凭证进入“凭证处理”界面，在此界面可以看到所有需要指定主表的“投资收益”科目的一对一记录，如图-12所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第12页共18页图-12T型账户联查凭证4.2指定附表项目在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击【附表项目】，弹出现金流量表附表二的过滤界面，如图-13所示。图-13附表项目过滤条件设置好过滤条件后，点击【确定】，进入附表二界面，如图-14所示。图-14现金流量表附表二金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第13页共18页对于未处理附表项目的科目需要右键“选择附表项目”逐个指定附表项目，指定方法和现金流量表系统基本一致，在此不累赘详述。4.3附表项目调整附表项目调整功能是对附表项目指定的补充和完善，主要是为了调整根据企业实际情况需要指定附表但是系统又无法在附表二中反映的数据。按照附表二的处理逻辑，既不影响净利润也不影响经营活动产生的现金流量的业务不在附表二中体现，但是在实际情况中存在一些既不影响现金流量又不影响净利润，但仍需指定其附表项目的经济业务。例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入制造费用时，这笔累计折旧数据不会影响到净利润，附表二中也不会显示这笔数据，导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额不相等。再如：赊购业务（借：存货，贷：应付账款），也是既不涉及现金流量也不影响净利润，所以在附表二中也不会对此类业务数据进行反映。这样会导致现金流量表中的“存货的减少”金额无法与资产负债表中反应的存货的减少的金额相等。附表项目调整功能就是针对上述情况的一种完善，将既不涉及现金科目和损益科目，同时也不影响净利润的数据重新整理出来，若根据需求要指定附表项目，可以在此进行附表项目调整。我们以案例资料的第9笔业务为例（涉及将计提的累计折旧计入制造费用），讲一下如何进行附表项目调整。在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【总账】→【现金流量】，双击【附表项目调整】，设置好过滤条件后，点击【确定】，进入附表项目调整界面，首次进入附表项目调整界面，第一步要进行科目设置，点击工具栏中的【科目设置】按钮，弹出“关联科目设置”界面，如图-15所示。图-15关联科目选择结合案例将附表项目“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”与“累计折旧”科目相关联，还要将附表项目“存货的减少”和“制造费用”科目相关联。操作方法金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第14页共18页是：双击“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”对应的关联科目单元格，弹出科目列表界面，在“累计折旧”科目前的复选框中打勾，点击【确定】即可，如图-16所示。图-16附表项目调整科目设置用同样的方法将附表项目“存货的减少”同“制造费用”科目相关联，关联完毕后，“关联科目设置”界面如图-17所示。图-17附表项目关联科目点击【确定】返回附表项目调整界面，此时界面仍然为空，需要点击工具栏中的【过滤】按钮重新进行过滤，系统根据过滤条件中的期间范围和科目设置中的科目范围显示出需要进行附表项目调整的分录数据。这些分录数据均以拆分后的一借一贷形式显示，如图-18所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第15页共18页图-18附表项目调整单击工具栏中的【应用预设】按钮可以将科目属性中预设的附表项目应用到附表项目调整中，同样也可以在“附表项目”栏中按【F7】快捷键调出现金流量项目列表，选择附表项目，指定完毕后如图-19所示。图-19附表项目调整注意：指定附表项目后系统会根据凭证分录金额自动带出附表金额，但自动带出的附表金额不一定正确，需要用户手工调整，最终要保证各张凭证的借方附表金额加上贷方附表金额等于0，否则系统不允许保存附表项目调整的数据。指定附表项目和附表金额无误后，点击工具栏中的【保存】按钮，即可完成附表项目调整。5.现金流量表现金流量主附表项目指定完毕，并根据企业实际需求进行附表项目调整后，就可以出具金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第16页共18页第4期的现金流量表了。在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击【现金流量表】，设置好过滤条件，点击【确定】，进入现金流量表界面，如图-20和图-21所示。图-20现金流量表金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第17页共18页图-21现金流量表注意：附表项目中的“固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧”和“存货的减少”已经包括了附表项目调整的数据。6.现金流量查询通过现金流量查询，可以查看每张凭证的现金流量情况。在K/3主界面，依次单击【财务会计】→【现金流量表】→【现金流量表】，双击【现金流量查询】，设置好查询条件后，单击【确定】，就可以查询到每张凭证相应的现金流量情况，如图-22和图-23所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第18页共18页图-22现金流量查询界面图-23现金流量查询界面
