薪资个税及年终奖计算方法杨巧玲2023年5月26日目录CONTENTS月度个税计算方法1年终奖计税方法2个税计算方法薪资简介基本工资绩效工资加班工资餐费补助通讯补贴奖金150002000600600700住房公积金月扣款（个人）养老月扣款（个人）失业月扣款（个人）医疗月扣款（个人）缺勤扣款本次扣税150070060400累计子女教育累计赡养老人累计住房贷款利息累计住房租金累计继续教育累计婴幼儿照护100010001000住房公积金月扣款（单位）养老月扣款（单位）失业月扣款（单位）医疗月扣款（单位）工伤保险生育保险150014001208008080应发合计=基本工资+绩效工资+加班工资+餐费补助+通讯补贴+奖金扣款合计=住房公积金（个人）+养老月扣款（个人）+失业月扣款（个人）+医疗月扣款（个人）+缺勤扣款+本次扣税实发合计=应发合计-扣款合计薪酬是员工因向所在的组织提供劳务而获得的各种形式的酬劳。每个公司薪资的构成不太一样，一般包括基本工资、绩效工资、加班工资、补贴、津贴及企业为员工代扣的五险一金，个税等。如下是某个公司员工薪资条，可以看出薪资的组成。累计专项附加扣除=累计子女教育+累计赡养老人+累计住房贷款利息+累计住房租金+累计继续教育+累计婴幼儿照护+累计大病医疗，专项扣除不参与应发及实发的计算，只是扣税会用到薪资个税计算方法累计应纳税所得额累计（本次扣税基数）累计（专项扣除合计）累计（基本费用扣除）累计应纳税累计应纳税所得额适用税率速算扣除数本次扣税累计应纳税累计已扣税级数全年应纳税所得额税率（%）速算扣除数1不超过36000元的302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分2016904超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920个税计算方法个税计算举例基本工资绩效工资加班工资餐费补助通讯补贴奖金150002000600600700住房公积金月扣款（个人）养老月扣款（个人）失业月扣款（个人）医疗月扣款（个人）缺勤扣款其他扣款150070060400累计子女教育累计赡养老人累计住房贷款利息累计住房租金累计继续教育累计婴幼儿照护100010001000住房公积金月扣款（单位）养老月扣款（单位）失业月扣款（单位）医疗月扣款（单位）工伤保险生育保险150014001208008080员工A1月和2月的工资明细一样的，如下，那么1月和2月的个税分别是多少呢？1月：本次扣税基数=基本工资+绩效工资+加班工资+餐费补贴+通讯补贴-个人缴纳的五险一金=18900-2660=16240累计专项扣除=累计子女教育+累计赡养老师+累计住房贷款利息+累计住房租金+累计继续教育+累计婴幼儿照护=3000累计应纳税=（16240-3000-5000）*3%=247.21月本次扣税=累计应纳税-累计已扣税=247.2-0=247.22月：累计本次扣税基数=1-2月基本工资+1-2月绩效工资+1-2月加班工资+1-2月餐费补贴+1-2月通讯补贴-1-2月个人缴纳的五险一金=18900*2-2660*2=324802月累计应纳税=（32480-3000*2-5000*2）*3%=494.42月本次扣税=2月累计应纳税-1月已扣税=494.4-247.2=247.2系统设置-薪资方案及薪资档案新建薪资方案的时候按月计税方案（不计入按年累计计税）设置为否薪资档案下税率表选择累计综合收入所得-代扣系统设置-薪资发放项目薪资发放项目中“扣税标志”若为是的话，则说明需要参与扣税，若增减属性为增项，自动加到本次扣税基数项目上，若增减属性为减项，则自动在本次扣税基数上减掉。系统设置-薪资发放项目累计基本费用扣除及累计专项扣除公式系统设置-薪资发放项目累计应纳税所得额及累计应扣税公式：系统设置-薪资发放项目累计已扣税及本次扣税的公式：系统设置-上年收入小于6万上年收入小于6万，累计减除费用直接按照全年6万元计算扣除。增加薪资发放项目：上年收入小于6万标识及基本费用扣除额_过渡（其他项）基本费用扣除额_过渡（其他项），数据来源其他系统薪酬—>新税改_基本费用扣除额()累计基本费用扣除公式调整为：如果上年收入小于6万标识=”Y”则60000否则基本费用扣除额_过渡上年小于6完标识这个项目的值通过数据接口导入。年中启用薪资方案个税方案设置方法年中启用薪资，如2023年5月启用，以前月度的薪资不在系统录入，若需要当月个税计算正确，则需要增加6个薪资项目，3个调整项和3个过渡项。过渡项的公式设置为之前系统预制的公式，如下为累计应纳税所得额_过渡的公式：年中启用薪资方案个税方案设置方法如下为累计基本费用_过渡的公式：年中启用薪资方案个税方案设置方法如下为累计已扣税_过渡的公式：如下为增加的调整型，此3个调整项的数据来源都设置为手工输入。年中启用薪资方案个税方案设置方法系统预制的累计应纳税所得额、累计已扣税、累计基本费用扣除等改为对应调整+过渡项目的和。个税计算不正确排查思路由于个税是按年累计计算，要个税计算正确，所以一定要确保之前月份是正确的，若当月不正确，可以按以下思路排查。年终奖计税方法年终奖计税方法税务总局关于延续实施全年一次性奖金等个人所得税优惠政策的公告，为了进一步减轻纳税人负担，《财政部税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）规定的全年一次性奖金单独计税优惠政策，执行期限延长至2023年12月31日。2023年12月31日前获得的全年一次性奖金，可以合并在月工资里计税，也可以单独按年终奖计税方法计税。2023年12月31日后获得的全年一次性奖金，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。合并在月工资里计税，只需要加一个年终奖的薪资发放项目，勾上扣税即可，则累计应纳税所得额会加上年终奖的数据计税个税。单独按年终奖计税方法计税：年终奖计税方法在薪资发放项目中增加年终奖项目，扣税标志设置为是。年终奖计税方法在税率表中增加年税率表，税级上下级期间同年税率表，费用扣除为0，速算扣除数为年税率表除12。年终奖计税方法本次扣税公式设置：扣税方式选择0，薪资项目选择本次扣税基数即可。年终奖计税方法如下是系统计算的年终奖，如年终奖为76000，本次扣税为76000*0.1-210=7390运营服务官方微信运营服务视频号
