版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司如何编制现金流量表如何编制现金流量表————KISKIS标准版标准版金蝶友商电子商务服务有限公司陆丽娟版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P2我遇到几个现金流量表的问题，请帮我解决您稍等。。。热线难题版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P3一、现金流量表定义和结构二、编制的对象和方法三、现金流量表平衡原理四、指定规律和取数说明版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P4定义现金流量表是反映公司在一定会计期间内有关现金及现金等价物的流入和流出的会计报表。定义版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P5一、经营活动产生的现金流量二、投资活动产生的现金流量三、筹资活动产生的现金流量四、汇率变动对现金的影响五、现金及等价物的净增加额六、期末现金及等价物余额一、将利润调节为经营活动的现金流量二、不涉及现金收支的投资和筹资活动三、现金及现金等价物净增加额结构附表项目附表项目主表项目主表项目附表项目附表项目版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P6编制对象现金及现金等价物现金类科目主要包括库存现金、银行存款以及现金等价物科目现金等价物指企业持有的期限短，流动性强，易于转换为确定金额的现金、价值变动风险很小的投资。一般是指从购买之日起，3个月到期的债务投资等。一般包括其他货币资金、短期投资等科目版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P7小测试如何判断现金等价物？1、期限短2、流动性强3、易于转换成确定金额的现金4、价值变动的风险较小版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P8编制报表方案→设置现金及现金等价物→设置报表时间→提取凭证数据→通过T型账户指定主表项目→通过附表二指定附表项目→生成报表编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P9编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P10编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P11编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P12编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P13编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P14编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P15编制方法版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P16平衡原理主表“现金及现金等价物的净增加额”附表“现金及现金等价物的净增加额”附表经营活动产生的现金流量净额主表经营活动产生的现金流量净额==版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P17平衡原理版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P18取数说明即使凭证不过账，也能提取现金流量表数据不指定主表和附表，可以直接取数的项目主表“期初现金及等价物余额”自动取指定的提取凭证的会计期间的现金及等价物的期初余额，同样不需要过账主表“期末现金及等价物余额”等于“现金及等价物净增加额”+“现金及等价物期初余额”取数取数版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P19取数说明不指定主表和附表，可以直接取数的项目附表的“期初现金及等价物余额”自动取指定提取凭证的会计期间的现金及等价物的期初余额，不需要过账附表的“现金、现金等价物的期末余额”自动取指定提取凭证的会计期间的现金及等价物的期末余额，不需要过账附表的“净利润”净利润=收入-成本-费用，数值=利润表的净利润附表的“现金及等价物的净增加额”等于“现金、等价物期末余额”-“现金、等价物期初余额”取数取数版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P20取数说明版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P21小测试2如何快速判断现金流量表不平的原因？“经营活动产生的现金流量净额”不相等原因是指定了主表项目，没有指定附表项目或者附表项目指定为“净利润”项目。“经营活动产生的现金流量净额”不相等原因是指定了主表项目，没有指定附表项目或者附表项目指定为“净利润”项目。“现金及现金等价物净增加额”不相等原因是主表的现金项目没有指定或者没有指定完整“现金及现金等价物净增加额”不相等原因是主表的现金项目没有指定或者没有指定完整版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P22借贷双方都是现金类科目借贷双方没有现金类和损益类科目不指定借贷双方没有现金类科目，只有损益类科目只指定附表借贷一方有现金类，另一方有损益类，且主表为经营活动产生的流量借贷一方有现金类，另一方没有损益类，且主表为非经营活动产生的流量只指定主表借贷一方有现金类，另一方有损益类，且主表为非经营活动产生的流量；借贷一方有现金类，另一方没有损益类，且主表为经营活动产生的流量同时指定主附表指定规律版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P23T型账中的现金类和非现金类数据为何与科目余额表的现金类数据不一致？T型账中的现金类和非现金类数据为何与科目余额表的现金类数据不一致？小测试3版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P24小测试原因：满足“借：现金类贷：非现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的借方满足“借：非现金类贷：现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的贷方满足“借：现金类贷：现金类”的凭证，现金类科目和数值都会出现在T型账的借贷方结论：T型账借方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类借方发生额T型账贷方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类贷方发生额原因：满足“借：现金类贷：非现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的借方满足“借：非现金类贷：现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的贷方满足“借：现金类贷：现金类”的凭证，现金类科目和数值都会出现在T型账的借贷方结论：T型账借方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类借方发生额T型账贷方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类贷方发生额版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P25总结定义结构定义结构对象和方法对象和方法取数和规律取数和规律版权所有2007-2010©金蝶友商电子商务服务有限公司P26小建议沟通、交流、分享沟通、交流、分享Thanks
