金蝶K/3V10.3现金流量表系统用户手册本书著作权属于金蝶软件（中国）有限公司所有，，任何单位或个人不得以任何方式对本书的部分或全部内容擅自进行增删，改编，节录，翻译，翻印，改写。金蝶软件（中国）有限公司2006年4月-1-前言感谢您使用《金蝶K/3V10.3现金流量表系统用户手册》。本手册包含的内容可以帮助您进行有效的现金流量表系统使用，主要包括以下内容： 系统概述 现金流量表简介 现金流量表编制在手册的前言部分还向您提供了获得其它帮助信息的途径及编写约定。读者对象本手册假设您在本手册涉及的业务领域具有较好的工作经验和知识，并假设您对金蝶K/3产品基础知识有整体的了解。如果您没有使用过本系统，我们建议您接受一次或者更多的本子系统的培训课程（请同金蝶本地分支机构联系，获得更多培训信息）。如果您希望了解更加深入的系统知识，如系统接口等，请先了解金蝶K/3系统架构、MSSQLSERVER知识和阅读金蝶K/3系统技术文档。相关信息来源您还可以通过以下途径了解我们的系统，并获取您需要的服务和帮助。1.在线信息如果您需要及时了解金蝶K/3产品动态，交流产品应用解决方案，可以登录金蝶网站（http://www.kingdee.com/）。2.售前咨询服务根据企业的发展和管理需要，提供管理咨询及解决方案，帮助企业作出快速、准确的决策。3.产品培训金蝶公司秉承技术创新、管理创新的宗旨，不断提供给客户完整的行业解决方案。在提供优秀产品的同时，不断推出配套的培训服务，帮助用户在应用软件时达到事半功倍的效果。4.实施咨询服务金蝶公司吸收十多万客户的经验，结合国内外先进的管理理念和管理软件的实施方法，推出符合中国国情的标准软件实施方法--金手指实施方法。我-2-们愿意运用我们在企业管理及IT技术方面的知识，帮助顾客获得更大的成功！5.现场支持服务我们的资深专业人员面对面地和您沟通，在运行现场对问题进行研究分析，使问题迅速得到解决。6.CRM服务借助客户关系管理系统（金蝶EAS-CRM）我们建立了客户综合信息管理库，能够快速地解决客户的问题并保留历史记录，以便提供长期、持续、高效的服务。7.CSP服务支持金蝶公司融合多年客户服务经验与国外先进的管理思想，提炼出客户常用的和最需要的服务为一体的CSP服务。它是以金蝶公司先进的科技手段和专业化的服务队伍为依托，在业界领先推出的项目完整、功能全面的系统性服务产品。8.呼叫中心通过客户呼叫中心服务（CallCenter），提供全面、周到的服务，快速解答客户应用问题。9.个性化服务针对企业个性化的需求，我们提供-量身定制-服务，使用一切资源，包括和合作伙伴一道为您提供全面的应用解决方案。10.便利服务金蝶不仅是解决方案的提供者，也是相关附属产品的提供者。我们提供的便利服务不仅省去您选择的苦恼，还有利于保证相关产品和系统的兼容性和一致性。11.合作联盟服务我们和其他IT领域先导型的企业进行战略合作，为您提供企业管理咨询、系统集成、相关知识培训等全方位的服务。在此，您不仅能得到金蝶的服务资源，也能以优惠的条件享受金蝶合作伙伴的资源。12.版本升级服务版本升级服务将使您随时代的进步而保持投资的增值，以优惠的价格实现软件-以旧换新-。金蝶K/3产品设计思想金蝶K/3以企业基础管理为核心设计思想，对覆盖产品（服务）价值链的业务的流程进行全面的计划、组织、协调，及对业务的有效处理和有效控制的管理。针对战略企业管理的特点，强调对企业基础数据、基本业务流程、内部控制、知识管理、员工行为规范等管理，通过丰富的工具与方法有机整合并提供贯穿战略企业管理全过程所需的决策信息，实时监控战略执行过程中的问题，帮助企业创造持续增长的核心竞争力。基础管理是企业持续的管理实践。基础管理的好坏决定了企业的战略目标能否实现，也决定了企业持续发展是否有坚实的内核。强调过程管理是基础管理的特性，是因为它是能真实反映业务处理过程的第一手的、最详尽的资料，使企业的业务决策和战略决策建立在“理性”的基础上。关于金蝶金蝶国际软件集团有限公司是亚太地区领先的企业管理软件及电子商务应用解决方案供应商，是全球软件市场中成长最快的独立软件厂商之一，是中国软件产业的领导厂商。金蝶开发及销售的软件产品包括针对快速成长的新兴市场中企业管理需求的、通过互联网提供服务的企业管理及电子商务应用软件和为企业构筑电子商务平台的中间件软件。同时，金蝶向全球范围内的顾客提供与软件产品相关的管理咨询、实施与技术服务。金蝶独特的“快速配置，快速实施，快速应用，快速见效”的全球化产品与服务定位，能够-3--4-帮助顾客从容面对动态不确定商业环境带来的挑战，实现业务流程与IT技术的完美结合，有效管理变革，确保组织快速持续和健康成长。金蝶国际软件集团有限公司是中国第一个WINDOWS版财务软件，第一个纯JAVA中间件软件，第一个基于互联网平台的三层结构的ERP系统—金蝶K/3的缔造者，其中金蝶K/3是中国中小型企业市场中占有率最高的企业管理软件。2004年10月，金蝶正式对外发布了新一代产品—金蝶EAS4.0(KINGDEEENTERPRISEAPPLICATIONSUITE)。金蝶EAS构建于金蝶自主研发的商业操作系统—金蝶BOS之上，面向中大型企业，采用最新的ERPⅡ管理思想和一体化设计，有超过50个应用模块高度集成，涵盖企业内部资源管理、供应链管理、客户关系管理、知识管理、商业智能等，并能实现企业间的商务协作和电子商务的应用集成。编写约定 通用格式约定格式意义宋体正文。下划线输入信息。斜体提示信息。 图形界面格式约定格式意义“”窗口名称。〖〗普通菜单项或树状结构菜单项。【】窗口中的按钮。<>窗体中的选项。→连续选择菜单及其子菜单或树状结构。 键盘操作约定格式意义[键1]键盘上的键名。[键1+键2]在键盘上同时按下两个键。 鼠标操作约定格式意义单击按下鼠标左键点击某一对象。双击连续两次鼠标左键打开某一对象。右击选中某一对象按下鼠标右键。拖放按住鼠标左键不放移动鼠标到指定位置，放开鼠标键。 特别标志格式意义温馨提醒：提醒某些操作可能会导致一些严重的后果，请用户谨慎使用。注意：提供一些应用关键的描述。举例：列举实例以便用户加深理解。操作前提：进行某一操作之前,必须先完成的操作.定义：定义内容中出现的财务或计算机术语。流程图图例说明本手册中的主要业务流程均采用EPC（Event-driven-ProcessChain）图进行描述。EPC全称Event-driven-ProcessChain，即事件驱动的流程链方法，通过连接事件和任务，用户可以明确地建立复杂的业务流程的模型，并开展分析。EPC方法不仅使用易于理解的符号和语言帮助用户、咨询顾问描述业务信息系统，而且还集成了组织结构、功能、数据和信息流等重要特性。EPC模型可以显示出任务链和责任链发生中断，将如何影响到公司优化其流程的能力。通过将组织与各个任务进行匹配，用户可以非常方便地看到一个流程中涉及到哪些部门或岗位。EPC图中涉及到的元素说明如下表：名称图标定义示例事件事件描述了状态的发生，它反过来又充当了一个触发器。收到原始凭证功能录入凭证功能描述了初始状态向最终状态的转换。组织单元组织单元描述了企业的大体结构。财务部会计科目信息、物料、资源对象信息、物料或者资源对象描述了现实世界中的对象（比如业务对象、实体）。流程路径流程路径显示了流程之间的前后连接关系（可以辅助导航）。凭证处理流程-5-逻辑操作符逻辑操作符描述了事件和功能或流程之间的逻辑关系。“XOR”：表示从多个流程中，必须并且只能选择其一；“V”：表示“或”的关系；“Λ”：表示“且”的关系。控制流控制流描述了事件和功能或流程之间的先后和逻辑依赖关系。信息/物流定义了某个功能是否被读取、变更或者写入。信息流、物流资源/单元分配描述了哪个单元（员工）或资源来处理某个功能或者流程。资源、组织单元分配意见反馈感谢您使用我们的产品及用户手册。在本手册的最后附有意见反馈表，您可以在上面说明您对我们的产品或用户指南的意见和建议，并通过金蝶分支机构或直接传真至(0755)26710817K/3产品事业部反馈给我们,我们将期待你给予我们好的建议和意见。-6--1-目录第1章系统概述.11.1现金流量表系统简介..11.2现金流量表功能简介..1第2章现金流量表简介.32.1现金流量表的作用..32.2现金流量表的编制基础..42.3现金流量的分类..52.4现金流量表的编制方法..6第3章现金流量表编制.113.1设置方案..123.2T型账户.173.3报表..313.4现金流量表操作技巧..38附录A意见反馈表.41金蝶K/3现金流量表系统用户手册第1章系统概述-1-第1章系统概述本章是对现金流量表系统内容的总述。1.1现金流量表系统简介现金流量表的编制采用了拆分所有的有现金类科目的凭证的方法，将所有的有现金类科目的凭证拆分为一对一的关系，从现金类科目的T形账户中可按照核算项目、下级科目展开，可以查看所有的此类凭证，直接判断现金的流动所属的类别。在确定了现金流动所属的类别之后就可以产生报表。现金流量表模块可以处理所有期间的数据，只要账套中有的凭证，不论凭证是否过账、是否审核，也不论会计期间是否结账，模块均可以对凭证进行拆分处理，编制报表。可以一年出一次报表，也可以一个月出一次报表，甚至每天都可以出一张现金流量表，总之在任意时间都可以编制报表，十分方便快捷。1.2现金流量表功能简介现金流量表模块主要有以下一些功能：1.2.1设置报表方案对同一个账套可以设置多个报表方案出不同的报表，如：可以按不同的币别设置方案，出外币的现金流量表。1.2.2提取数据将选取的账套中的凭证进行拆分处理，使其变为一一对应的关系，为确定现金流动所属的类别做好准备。1.2.3T型账户从现金类科目的T形账户中可以确定现金的流向，确定现金的流动是属于经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、还是属于筹资活动产生的现金流量。第1章系统概述金蝶K/3现金流量表系统用户手册-2-1.2.4凭证查询在现金流量表模块中可以设置组合条件查询拆分后的凭证。1.2.5报表在确定了现金的流量之后可以编制现金流量表，既可以采用直接法编制报表，也可以净利润为起点，通过调整项目将净利润调节经营活动所产生的现金流量。报表的格式可以模块预设，修改。1.2.6手工调整报表数据报表数据可以通过T形账户和附表数据来指定，也可以手工录入，对于报表项目进行调整。1.2.7修改报表项目报表项目名称可以修改，报表项目可增加、删除。可设置需进行特殊处理的报表项目。金蝶K/3现金流量表系统用户手册第2章现金流量表简介-3-第2章现金流量表简介现金流量表是以现金为基础编制的财务状况变动表。企业对外提供的会计报表一般包括资产负债表、利润表和现金流量表，这三张表从不同角度反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。资产负债表反映企业一定日期所拥有的资产、需偿还的债务，以及投资者所拥有的净资产的情况；利润表反映企业一定时期内经营成果，即利润或亏损的情况，表明企业运用所拥有的资产获利的能力；现金流量表反映企业一定期间内现金的流入和流出，表明企业获得现金和现金等价物的能力。2.1现金流量表的作用现金流量表以现金的流入和流出反映企业在一定期间内的经营活动、投资活动和筹资活动的动态情况，反映企业现金的流入和流出的全貌。现金流量表的主要作用有：一、现金流量表能够说明企业一定期间内现金流入和流出的原因现金流量表将现金流量划分为经营活动、投资活动和筹资活动所产生的现金流量，并按照流入现金和流出现金项目分别反映。如企业当期从银行借入300万元，偿还利息1万元，在现金流量表的筹资活动产生的现金流量中分别反映借款300万元，支付利息1万元。因此。通过现金流量表能够反映现金流入和流出的原因，即现金是从哪里来，流到哪里去。这些信息是资产负债表和利润表所不能提供的。二、现金流量表能够说明企业的偿还债务和支付股利的能力投资者投入资金、债权人提供企业短期或长期使用的资金，其目的主要是为了有利可图。通常情况下，报表阅读者比较关心企业的获利情况，并且往往以获得利润的多少作为衡量的标准，企业获利多少在一定程度上表明了企业具有一定的现金支付能力。但是，企业一定期间获得的利润并不代表企业真正具有偿债或支付能力。在某些情况下，虽然企业利润表反映的经营业绩很可观，但企业同时又财务困难，不能偿还到期债务；还有些企业虽然利润表上反映的经营成果并不可观，但却有足够的偿付能力。产生这种情况有诸多原因，其中会计核算采用的权责发生制、配比原则等所含的估计因素是其主要原因之一。现金流量表完全以现金的收支为基础，消除了由于会计核算采用的会计政策等所产生的获利能力和支付能力的差异。通过现金流量表能够了解企业现金流入和流出的构成，分析企业偿债和支付股利的能力，增强投资者的投资信心和债权人收回债权的信心。同时，通过现金流量表使投资者和债权人了解了企业获取现金的能力和现金偿付的能力，为筹资提供了有用的信息，也使有限的社会资源流向最能产生效益的地方。三、现金流量表能够分析企业未来获取现金的能力现金流量表反映企业一定期间内的现金流入和现金流出的整体情况，说明企业现金从哪里来，又运用到哪里去。现金流量表中的经营活动产生的现金流量，代表企业运用其经济资源创造现金流量的能力，便于分析一定期间内产生净利润与经营活动产生现金流量的差异；第2章现金流量表简介金蝶K/3现金流量表系统用户手册-4-投资活动产生的现金流量，代表企业运用资金产生现金流量的能力；筹资活动产生的现金流量，代表企业筹资获得现金流量的能力。通过现金流量表及其他财务信息，可以分析企业未来获取或支付现金的能力。四、分析企业投资和理财活动对经营成果和财务状况的影响资产负债表能提供企业一定日期财务状况的情况，它所提供的是静态的财务信息，并不能反映财务状况变动的原因，也不能表明这些资产、负债给企业带来多少现金，又用去多少现金；利润表虽然反映企业一定期间的经营成果，提供动态的财务信息，但利润表只能反映利润的构成，也不能反映经营活动、投资和筹资活动给企业带来多少现金，又支付多少现金。现金流量表提供一定时期现金流入和现金流出的动态财务信息，表明企业在报告期内由经营活动、投资活动各筹资活动获得多少现金，企业获得这些现金是如何运用的，更能够说明资产、负债、净资产的变动的原因，对资产负债表起到补充说明的作用，现金流量表是连接资产负债表和利润表的桥梁。五、现金流量表能够提供不涉及现金的投资和筹资活动的信息现金流量表除了反映企业与现金有关的投资和筹资活动外，还通过附注方式提供不涉及现金的投资和筹资活动方面的信息，使会计报表使用者或阅读者能够全面了解和分析企业的投资和筹资活动。2.2现金流量表的编制基础2.2.1现金概念现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是指企业库存现金、可以随时用于支付的存款，以及现金等价物。具体包括：一、库存现金库存现金是指企业持有可随时用于支付的现金，即与会计核算中“现金”科目所包括的内容一致。二、银行存款银行存款是指企业存在银行或其他金融机构随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”科目所包括的内容基本一致，区别在于：如果存在银行或其他金融机构的款项中不能随时用于支付的存款，如不能随时支取的定期存款，不作为现金流量表中的现金，但提前通知银行或其他金融机构便可支取的定期存款，则包括在现金流量表中的现金概念中。三、其他货币资金其他货币资金是指企业存在银行有特定用途的资金，或在途中尚未收到的资金，如银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证资金、信用卡、在途货币资金等。四、现金等价物金蝶K/3现金流量表系统用户手册第2章现金流量表简介-5-现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物的主要特点是流动性强，并可以随时转换成现金的投资，通常指购买在3个月或更短时间内即到期或可转换为现金的投资。2.2.2现金流量概念现金流量是批企业的现金流入和流出。现金流量是某一期间内企业现金流入和流出的数量。影响现金流量的因素有经营活动、投资活动和筹资活动。衡量企业经营状况是否良好、是否有足够的现金偿还债务、资产的变现能力等，现金流量是非常重要的指标。2.2.3影响现金流量的因素企业日常经营业务是影响现金流量的重要因素，但并不是所有的经营业务都影响现金流量。影响或不影响现金流量的因素主要包括：一、现金各项目之间的增减变动现金各项目之间的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。如将现金存入银行、用现金购买2个月到期的债券等，均属于现金各个项目之间内部资金结转，不会使现金流量增加或减少。二、非现金各项目之间的增减变动非现金各项目之间的增减变协，也不会影响现金流量净额的变动，如用固定资产清偿债务、用原材料对外投资、用存货清偿债务等，均属于非现金各项目之间的增减变动，不涉及现金的收支，不会使现金流量增加或减少。三、现金各项目与非现金各项目之间的增减变动现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，会影响现金流量净额的变动，如用现金支付购买的原材料、用现金对外投资、收回长期投资等，均涉及现金各项目与非现金各项目之间的增减变动，这些变动会引起现金流入或现金流出。现金流量表主要反映现金各项目与非现金各项目之间的增减变动情况对现金流量净额的影响，非现金各项目之间的增减变动虽然不影响现金流量净额，但属于重要的投资和筹资活动，在现金流量表的附注中反映。2.3现金流量的分类现金流量表的目的，是为会计报表使用者提供企业一定会计期间内有关现金流入和流出的信息。企业一定时期内现金流入和流出是由各种因素产生的，如工业企业为生产产品需要用现金支付购入原材料的价款，支付职工工资，购买固定资产也需要支付现金。现金流量表第2章现金流量表简介金蝶K/3现金流量表系统用户手册-6-首先要对企业各项经营业务产生或运用的现金流量进行合理的分类，通常按照企业经营业务发生的性质将企业一定期间内产生的现金流量归为以下三类：一、经营活动产生的现金流量经营活动是指企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项，包括销售商品或提供劳务、经营性租赁、购买货物、接受劳务、制造产品、广告宣传、推销产品、交纳税款等。经营活动产生的现金流量是企业通过运用所拥有的资产自身创造的现金流量，主要是与企业净利润有关的现金流量。企业一定期间内实现的净利润并不一定都构成经营活动产生的现金流量，如处置固定资产净收益或净损失构成净利润的一部分，但不属于经营活动产生的现金流入和流出。通过现金流量表中反映的经营活动产生的现金流量，可以说明企业经营活动对现金流入和流出净额的影响程度。二、投资活动产生的现金流量投资活动是指企业长期资产以及不包括在现金等价物范围内的投资的购建和处置，包括取得或收回权益性证券的投资、购买可收回债券投资、购建和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等。投资活动产生的现金流量中不包括作为现金等价物的投资，作为现金等价物的投资属于现金自身的增减变动，不会影响现金流量净额的变动。通过对现金流量表中反映的投资活动产生的现金流量，可以分析企业通过投资获取现金流量的能力，以及投资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。三、凑资活动产生的现金流量筹资活动是指导致企业所有者权益和借款规模及构成发生变化的活动，包括吸收权益性资本、发行债券、借入资金、支付股利、偿还债务等。通过现金流量表中筹资活动产生的现金流量，可以分析企业筹资的能力，以及筹资产生的现金流量对企业现金流量净额的影响程度。2.4现金流量表的编制方法2.4.1现金流量表的编制原则现金流量表的主要目的是提供企业一定期间有关现金收支的相关信息，通过现金流量表和其他财务信息，有助于投资者、债权人和其他会计报表使用者评价企业产生未来现金流量的能力，评价企业偿债能力和支付股利能力，评价企业净利润和相关的现金收支之间形成差异的原因，同时也能评价现金、非现金投资和筹资活动对财务状况的影响程度。现金流量表的编制应当遵循以下原则：一、现金流量表应当分别反映各个活动产生的现金流量金蝶K/3现金流量表系统用户手册第2章现金流量表简介-7-为了给会计报表使用者提供有关现金流量的信息，并结合现金流量表和其他财务信息对企业作出正确的评价，现金流量表应当提供企业经营活动、投资活动和筹资活动对现金流量的影响，即现金流量表应当分别反映经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量的总额以及它们相抵后的结果。二、现金流量表应当以总额反映为了提供企业现金流入和流出总额的信息，现金流量表一般应按照现金流量总额或现金流量净额反映，现金流量总额是指分别反映现金流入和现金流出总额，而不以现金流入和流出相抵后的净额反映。现金流量以净额反映是指以现金流入和流出相抵后的净额反映。但现金流量以总额反映比以净额反映更为有用。如，企业在一定期间购入了设备一台，支付现金500万元，同时出售一台设备所得现金收入为200万元，如以现金流量净额反映为300万元，则不能反映企业投资活动流出的现金和流入的现金的总体情况。因此，通常情况下，现金流量应以其总额反映。在这例子中，购入设备流出现金500万元，出售固定资产流入现金200万元。但是，并不是所有影响现金流量的项目都必须以总额反映，下述情况可对现金流量以净额反映；周转快、金额大、期限短（通常为3个月或更短时间）的项目，如向银行借入3个月的期限的短期借款，在1年内借入4次，偿还3次，如以现金总额反映则意义不大。对某些金额不大的项目可以净额列示，如企业处置固定资产发生的现金收入和相关的现金支出可以相抵后以净额列示。不反映企业自身的交易或事项的现金流入项目，如证券公司代收客户的款项用于交割买卖证券的款项、期货交易所接受客户交割实物的款项等，又如银行吸收开户单位活期存款的承兑和偿付。这些项目不属于企业自身业务的现金流量项目，可以以净额反映。三、合理划分经营活动、投资活动和筹资活动经营活动、投资活动和筹资活动应当按照其概念进行划分，如利息收入和股利收入、利息支出和股利支出是作为经营活动，还是作为投资活动或筹资活动有不同的看法。有的认为，利息支出和股利支出是筹资引起的，应归为筹资活动，利息收入和股利收入是投资引起的，应归为投资活动；有的认为，利息收入和股利收入通常计入损益，利息支出或计入损益或资本化，为了使与净利润有关的现金流量与构成净利润的因素一致，应将利息收入和股利收入以及利息支出归为经营活动，股利支出虽然不计入损益，但是对净利润的分配，应与股利收入的划分原则一致；还有一些别的划分方法此处不再一一说明。某些现金收支可能具有多类现金流量的特征，所属类型需要根据特定情况加以确定。企业应当合理划分经营活动、投资活动和筹资活动，对于某些现金收支项目和特殊项目，应当根据特定情况和性质进行划分，分别归并到经营活动、投资活动和筹资活动中，并一贯性的遵循这一划分标准。四、外币现金流量应当折算为人民币反映外币现金流量应当折算为人民币反映。在我国，企业外币现金流量以及境外子公司的现金流量，以现金流量发生日的汇率或加权平均汇率计算，汇率变动对现金的影响作为调节项第2章现金流量表简介金蝶K/3现金流量表系统用户手册-8-目，在现金流量表中单独列示。五、提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程无论采用直接法还是间接法编制现金流量表，均应提供与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程，这一过程可以在现金流量表内反映，也可以作为附注在现金流量表外反映。通常情况下，采用间接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表内反映；采用直接法编制现金流量表时，与净利润有关的经营活动产生的现金流量的过程在表外反映。六、不涉及现金的投资和筹资活动在适当的地方反映不涉及现金的投资和筹资活动不应反映在现金流量表内，因为这些投资和筹资活动不影响现金流量，现金流量表中不反映的不涉及现金的投资和筹资活动应当在适当的地方反映，以说明其对企业财务状况的影响。在我国，不涉及现金的投资和筹资活动在现金流量表下的附注中反映。2.4.2现金流量表的编制方法一、经营活动产生现金流量的编制方法1、间接法和直接法经营活动产生的现金流量是一项重要的指标，它可以说明企业在不动用企业外部筹得资金的情况下，通过经营活动产生的现金流量是否足以偿还负债、支付股利和对外投资。经营活动产生的现金流量通常可以采用间接法和直接法两种方法反映。间接法，即通过将企业非现金交易、过去或者未来经营活动产生的现金收入或支出的递延或应计项目，以及与投资或筹资现金流量相关的收益或费用项目对净损益的影响进行调整来反映企业经营活动所形成的现金流量。间接法以利润表上净利润为起点，通过调整某些相关项目后得出经营活动产生的现金流量。直接法，即通过现金收入和现金支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量。采用直接法编制经营活动的现金流量时，有关企业现金收入和支出的信息可以从企业会计记录获得，也可以在利润表中营业收入、营业成本等数据的基础上，通过调整以下项目获得。第一：一切存货及经营性应收和应付项目的变动；第二：定资产折旧、无形资产摊销等其他非现金项目；金蝶K/3现金流量表系统用户手册第2章现金流量表简介-9-第三：其现金影响属于投资或筹资活动现金流量的其他项目。采用直接法提供的信息有助于评价企业未来现金流量，而间接法却不具有这一优点。所以，国际会计准则鼓励企业采用直接法编制现金流量表。在我国，现金流量表也以直接法编制。二、投资活动产生的现金流量的编制方法投资活动比通常所指的短期投资和长期投资范围要广，投资活动包括非现金等价物的短期投资和长期投资的购买与处置、固定资产的购建与处置、无形资产的购置与处置等。通过单独反映投资活动产生的现金流量，可以了解为获得未来收益和现金流量而导致资源转出的程度，以及前资源转出带来的现金流入的信息。投资活动流入和流出的现金的各个项目的填列，此处不一一详述。三、筹资活动产生的现金流量的编制现金流量表需要单独反映筹资活动产生的现金流量，通过现金流量表中反映的筹资活动的现金流量，可以帮助投资者和债权人预计对企业未来现金流量的要求权，以及获得前期现金流入而付出的代价。筹资活动产生的现金流量的各个项目的具体填列方法此处不一一详述。现金流量表模块根据现金流量表的编制原理，采用直接法编制现金流量表。在确定了现金类科目之后，模块对选定期间内的凭证进行处理，将一对多、多对一或多对多的凭证折分为一对一的形式，通过T形账户、对方科目确定流入和流出的现金所属的类别，据以编制报表。现金流量表操作方便，简单易学，在您熟练掌握了使用方法之后，它将成为您工作中的好帮手。金蝶K/3现金流量表系统用户手册第3章现金流量表编制第3章现金流量表编制本章主要有以下功能点： 选取账套 方案设置 提取数据 T形账户 报表现金流量表以直接法编制，流程如下：选取编制现金流量表的总账账套，只要账套中有的凭证，无论是否过账、是否审核，均可以在现金流量表中体现。定义现金类会计科目，各个不同单位的现金类科目会有所不同，如：有的单位是现金、银行存款为现金类科目，有的单位是现金、银行存款、其他货币资金为现金类会计科目，还有一些单位为现金、银行存款、其他货币资金，三个月变现的短期投资为现金等价物。各个不同的单位的现金类科目会有所不同，但目前大致有以上几种。提取数据由模块自动完成，此过程是将凭证拆分的过程，由一借多贷、一贷多借或是多借多贷拆分为一借一贷。在提取了数据之后，通过现金类会计科目的T形账户中每笔现金发生额的对方科目来设置现金流量表的报表项目。不同的币别可以按币别展开，每种币别可以设置一种方案加以保存，通过选取不同的方案可以编制不同币别的现金流量表温馨提醒：现金流量表可以编制任意期间的现金流量表，可以是一天，一年或是其他的期间。可以将报表以各种格式引出。-11-第3章现金流量表编制金蝶K/3现金流量表系统用户手册3.1设置方案3.1.1设置方案在2000XP主界面选择工具菜单的“现金流量表”。进入了现金流量表的操作之后，在没有设置现金流量表的方案时界面上的各个功能按钮都是灰的，此时选择模块菜单中的报表方案选项进入报表方案的设置，如图1所示：图1、方案设置选取了报表方案后进入报表方案的增加、删除、修改、选择的界面，如图2所示：图2、报表方案设置在此可以进行报表方案的增加、方案名称的修改以及删除您不再需要的方案，方案号由模块自动产生。一、引入低版本现金流量表方案，进行账套升级在报表方案的设置中，有一个引入的按钮，它可以将以前版本的现金流量表引入到现金流量表中，实质上是一个模块升级的功能。-12-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第3章现金流量表编制按引入按钮，进入引入报表方案的操作，以前的报表方案都是一个个的ＫＤＣＡＳＨ．ＭＤＢ文件，把以前版本的报表方案找到并打开，模块即自动地将以前版本的报表方案引入，如图3所示：图3、引入报表方案以前的版本的KDCASH．MDB数据库文件是存放在本地机器上的，没有存放到服务器上的数据库中，也就是说，如果有一台电脑是只作为客户端来使用，它只安装了客户端，此时的KDCASH．MDB文件即在所这一台电脑所安装的客户端的路径中，例如一台电脑安装客户端的目录在Ｃ：\programfiles\kingdee，在这台电脑上所做的现金流量表方案就应该在这个目录中来查找，找到KDCASH.MDB的文件打开后模块将其引入到新版本中。温馨提醒：引入的功能是将以前版本的现金流量表引入到新版本中，也就是对现金流量表进行升级处理。3.1.2指定现金类科目及现金等价物在选取了某一个报表方案之后，确定后进入报表的具体操作（此时工具条的工具按钮全部变为可选），首先应指定现金类科目，即确定哪些会计科目是现金类的科目以及现金等价物，点击工具菜单中的“现金”按钮，模块将弹出指定现金类科目的界面，如图4所示：-13-第3章现金流量表编制金蝶K/3现金流量表系统用户手册图4、设置现金与现金等价物科目在设置现金及现金等价物的界面中，模块为您列出了初始进入时选取的账套中的所有的会计科目，选定是现金类科目的会计科目，单击“改变”按钮，可以改变所选中的会计科目的属性。如果在属性处出现“是现金”的字样，表明你已将这些科目确定为现金类科目，如果在属性中显示为是现金等价物即表示这个会计科目已被设置为现金等价物科目。3.1.3提取数据选择报表菜单中的“提取数据”选项或单击“提取数据”按钮，进入提取数据的操作，如图5所示：-14-金蝶K/3现金流量表系统用户手册第3章现金流量表编制图5、设置数据提取参数当前账套会计期间：表示选取的账套所在的会计期间。本机已提取了以下期间的数据：表示已提取了数据的时间段。其中以下期间为已过账凭证：指明账套中的凭证在显示的期间内是已经过账的凭证，其他期间内的凭证则是未过账的凭证。时间：确定提取数据的时间（所谓提取数据，是指将选定时间内的所有凭证拆分为一对一的过程），可以是一年、一月、几天或是一天以内的凭证，在时间框右边的下拉按钮，可以确定时间。如果您此前已经提取了数据，生成一张现金流量表，并退出了现金流量表的操作，当您再次进入现金流量表时，对于已提取过的数.
