1/23用友股份-LE支持服务业务本部产品方案--《存货核算-计划价介绍》建立日期：2013-08-01修改日期：xxxx-xx-xx文档属性：客户文控编号：LE-DY-CP-2013-06872/23文档控制创建记录适用范围审阅人日期审阅签字所属部门发布范围内部员工伙伴客户发布人姓名所属部门发布时间日期作者所属部门邮件地址版本2013-08-01刘艳产品支持部V1.0版本领域模块备注3/23目录存货核算-计划价介绍..............................................................................................4一、计划价在存货核算的处理................................................................................4二、计划价在存货核算的数据结构........................................................................5三、计划价存货普通出入库单成本计算................................................................6四、计划价调整单成本计算....................................................................................7五、计算差异率........................................................................................................91、差异率计算公式：..........................................................................................92、计算步骤：......................................................................................................9六、保存差异率......................................................................................................10七、生成差异结转单..............................................................................................10九、各版本关于计划价的完善..............................................................................13(一)NC50版本：................................................................................................13(二)NC502版本..................................................................................................19(三)NC55版本....................................................................................................19十、NC502版本将非计划价存货调整成计划价的案例......................................204/23存货核算-计划价介绍计划价又称之为标准成本。人们一般拿计划价来衡量存货的价值。这种计价方式一般在各个生产型国有企业使用。典型用户是：南京浦镇车辆厂、邯邢矿务局等。至于计划价与实际成本之间的差异，则国内外有不同的使用方式。国外用它来评估价格波动幅度和趋势，以便于及时的评估和调整。而国内用户则是要将差异反映到成本中。一、计划价在存货核算的处理1.存货在物料生产档案上要定义为计划价计价方式，并且计划价不为空。说明：a、此时物料生产档案必须是成本域库存组织上的；b、如果该存货的计价方式是非计划价，而计划价字段设有值，那么在各种单据上会都自动取该计划价，并在存货核算月结发生表中记录该计划价，在收发存汇总表中也会体现该计划价及计划金额。2.当存货核算单据在生成的时候，就将物料生产档案上的计划价带到单据上。存货核算单据上的计划价取物料生产档案上的计划价，并且成本计算时永远以成本计算时点的物料生产档案上的计划价为准。说明：5/23当计划价存货还没有单据做成本计算时，可以直接在物料生产档案上修改计划价。但是如果已经有单据做过成本计算，则只能在存货核算录入计划价调整单来调整物料生产档案上的计划价。计划价调整单成本计算后修改物料生产档案上的计划价，同时，由于前后计划价的变动带来的结存差异也将记录到计划价调整单上，以保证帐表上明细和结存的平衡。3.出库单的成本计算步骤是：1。成本计算。2在月末进行差异率计算。说明：从业务意义的角度出发，差异率计算一般只能计算一次。如果有新的入库、或者有成本的出库（大部分情况下是手工录入）被成本计算后，则差异率发生改变，差异率计算必须重做才能保证出库单成本的正确性，而此前已经做过差异率的单据不能生成生成凭证否则不允许重新做差异率计算。二、计划价在存货核算的数据结构在单据子表ia_bill_b上，我们需要以下几个字段来描述计划价的业务意义字段意义业务场景fpricemodeflag计价方式编码nnumber数量nprice单价nmoney金额number*npricenplanedprice计划单价nplanedmny计划金额number*nplanedpriceninvarymny入库差异Nmoney-nplanedmnynoutvarymny出库差异Nmoney-nplanedmnynoriginalprice调整前单价6/23Fpricemodeflag为5时，表示该行单据表体为计划价存货计划价调整单：nplanedrice为调整后的计划单价，noriginalprice为调整前的计划单价对于入库调整单、出库调整单，由于它们没有数量，因此也就没有计划金额、入/出库差异等。存货总帐表ia_generalledger字段意义业务场景fpricemodeflag计价方式编码ninnum入库数量ninmny入库金额ninvarymny入库差异number*npricenoutnum出库数量noutmny出库金额number*nplanedpricenoutvarymny出库差异nabnum结存数量nabmny结存金额nabvarymny结存差异nvariancerate差异率nplanedprice计划单价nemitinvarymny发出商品收入差异nemitoutvarymny发出商品发出差异nemitabvarymny发出商品结存差异nentrustinvarymny委托代销收入差异nentrustoutvarymny委托代销发出差异nentrustabvarymny委托代销结存差异三、计划价存货普通出入库单成本计算1.获取存货物料生产档案上的计划价，如果单据上的计划价和档案计划价不同，则更新单据上的计划价，并重新计算计划金额2.如果单据上有实际成本，则计划差异=实际成本-计划金额。并根据出入库类型分别计入入库差异/出库差异7/233.存货总账的结存数量=存货总账结存数量+入库数量-出库数量4.如果当前单据是入库：存货总帐入库差异=存货总帐入库差异+入库差异存货总账入库计划金额=存货总账入库计划金额+计划金额5.如果当前单据是出库：存货总帐出库差异=存货总帐出库差异+出库差异存货总账出库计划金额=存货总账出库计划金额+计划金额数据推演如下：单据号入库数量入库金额入库计划金额入库差异出库数量出库金额出库计划金额出库差异结存数量结存金额结存计划金额结存差异I2001210100210100I70011511050I2001和I7001成本计算后，其明细账和结存的情况。四、计划价调整单成本计算1.检查：8/23获取存货物料生产档案上的计划价，如果单据上待调整计划价和档案计划价不同，则抛出异常：物料生产档案上的计划单价发生改变，请重新录入该单据2.详细计算计划价调整单计划金额=结存数量*（当前计划价-调整前计划价）计划价调整单入库差异=-计划金额存货总帐入库差异=存货总帐入库差异+计划价调整单入库差异存货总账入库计划金额=存货总账入库计划金额+计划价调整单计划金额数据推演如下：单据号入库数量入库金额入库计划金额入库差异出库数量出库金额出库计划金额出库差异结存数量结存金额结存计划金额结存差异I2001210100210100IB0012-221012-2I2002156-131518-3IB001将计划价从5调整为6。9/23五、计算差异率1、差异率计算公式：（期初差异+本月入库差异-本月有金额出库差异）/（期初计划金额+本月入库计划金额-本月有金额出库计划金额）2、计算步骤：1)从存货总帐取上月结存作为期初送入计算临时表2)从存货明细账取本月收入数据送入3)临时表4)从存货明细账取本月发出数据送入临时表查询明细账时不包含下列单据：差异率结转单、跌价提取单、损益调整单、退税调整单计算临时表：compute1compute2compute3compute4compute5compute6specialspecial1期初计划金额期初差异入库计划金额入库差异有金额出库计划金额有金额出库差异无金额出库计划金额无金额出库计划金额绝对值10/23只有当上述字段的值都不为0时才予以计算。之所以有special和special1，就是要看是否有需要差异率计算后才能获取实际成本的出库单。为了防止有一正一负的出库单业务发生导致special不能正确判断，因此需要取一个绝对值special1来处理此种业务。六、保存差异率1.首先取消本月上次所作差异率计算的结果，如清空出库单据上的实际成本，重新计算存货总账的结存金额、出库差异、结存差异，删除差异率结转单、删除实时凭证等2.计算出库单上的出库单价：单据上的实际成本=计划金额*（1+差异率）3.更新存货总账上的出库成本、出库差异、结存成本、结存差异以及相关的委托代销、分期收款的结存数据4.更新委托代销、分期收款明细账5.更新存货总账上的差异率6.生成差异率结转单7.调整异常结存七、生成差异结转单对于计划价存货，如果没有实际成本，成本计算时将把计划成本写入到实时凭证。但是，由于实际成本此时还没有计算出来，需要到差异率保存的时候才能计算出来。为了能将差异传到会计平台，因此需要生成差异结转单。11/23材料出库单实时凭证模板差异率结转单实时凭证模板材料出库单成本计算时，由于还没有获取实际成本，因此，传递到会计平台的只有计划金额。在成本费用科目和存货科目，其金额都是计划金额的值。而差异科目则没有值传入。到差异率计算生成差异率结转单后，在会计平台的差异科目和成本费用科目会传入发出差异。这样，会计平台的成本就调整为了实际成本。差异存放到差异结转单时，根据参数中设置的分单条件分组，将出库差异分摊到差异结转单上。分单条件如下12/23八、生成异常结存调整单异常结存调整单根据参数中的设置来进行调整。但是，差异率计算造成的异常结存调整单不是根据结存数量+结存金额来调整，而是根据结存数量+结存差异来进行调整。13/23九、各版本关于计划价的完善(一)NC50版本：1.计划价存货精度、异常结存的处理（1）计划价存货出现结存数量为，结存计划金额不为0，结存实际金额不为0等的情况（邯型）（数据推演单价位数：4；金额位数：2）A.结存数量为0，结存计划金额=结存实际金额不为0出入类型数量计划单价计划金额单价金额结存数量结存计划金额结存金额结存差异入13.33333.333.33333.3313.333.330入13.33333.333.33333.3326.666.660入13.33333.333.33333.3339.999.990出-33.3333103.3333100-0.01-0.010原来的方案是倒挤到最后一笔出库单上。出入类型数量计划单价计划金额单价金额结存数量结存计划结存金额结存差异14/23金额入13.33333.333.33333.3313.333.330入13.33333.333.33333.3326.666.660入13.33333.333.33333.3339.999.990入-33.3333103.3333100-0.01-0.010但如果都是入库单，则当起无法倒挤，只能在以后发生出库后进行倒挤。B.结存数量为0，结存计划金额不为0，结存实际金额为0，结存差异不为0出入类型数量计划单价计划金额单价金额结存数量结存计划金额结存金额结存差异入13.33333.333.343.3413.333.340.01入13.333.3.333.26.666.0.15/23333333336701入13.33333.333.33333.3339.99100.01入-33.3333103.3333100-0.0100.01没有发生出库，存在当期无法倒挤的问题。C.结存数量为0，结存计划金额、结存实际金额、结存差异都不为0。出入类型数量计划单价计划金额单价金额结存数量结存计划金额结存金额结存差异入13.33333.333.353.3513.333.350.02入13.33333.333.33333.3326.666.680.02入13.33333.333.33333.3339.9910.010.02入-33.3333103.3333100-0.010.010.02没有发生出库，存在当期无法倒挤的问题。（2）收发存汇总表中出现计划单价和物料生产档案上的计划价不一致问题来源于赛格项目，在收发存汇总表中，对于计价方式为计划价的存货，计划单价<>物料生产档案中的计划价，同时计划金额<>数量*16/23物料生产档案计划价；由于在系统差异率计算过程中，价格精度比金额精度高，造成的∑计划价格*数量<>∑计划金额；而收发存汇总报表中，计划单价不是取自物料生产档案，而是根据报表数据计算得出，计划单价=计划金额/数量，数据如下：入库计划单价（4位）数量计划金额（2位）单价*数量1.332211.331.332222.66合计33.991.3322*3=3.9966≈4.00原有报表数据计划单价数量计划金额1.3333.99完善后报表数据计划单价数量计划金额1.332234.02.综合两个精度导致的问题，提出解决方案如下影响节点：成本计算、差异率计算。（1）成本计算时，如果结存数量*当前物料生产档案上的计划价不等于结存计划金额，则进行精度倒挤，将差异倒挤到当前成本计算的单据上，将结存计划金额调整为结存数量*计划价，只调整计划金额不调整实际金额，不反算计划单价。A.如果当前单据为出库单，且出库单没有指定单价，则将（结存数量*计划价-结存计划金额）的差异倒挤到当前出库单，只倒挤计划金额；如果出库单指定了单价，同时也倒挤出库差异，不倒挤实际金额；B.如果当前单据为入库单，则将（结存数量*计划价-结存计划金额）17/23的差异倒挤到当前入库单上，将结存计划金额调整为当前计划价*结存数量，同时调整入库差异；（2）差异率计算时，如果结存数量为0，结存金额不为0，再进行异常结存调整（处理了精度倒挤问题后，可以确保结存数量为0时，结存计划金额为0，此时用结存数量和结存金额来判断异常结存）C.如果异常结存标准勾选了数量为0，金额为正或者为负，则判断结存数量为0时，结存金额是否为正或者为负，如是，则复制最后一笔出库单的信息生成出库调整单，将结存金额调整为0；D.如找不到最后一笔出库单，则生成一张没有复制出库信息的出库调整单；将结存金额调整为0。3.成本计算对于全月平均和计划价的存货，成本计算时，没有出库成本的出库单按移动平均的成本记帐，但这种单据在得到实际的出库成本之前，不能传会计平台。4.计价方式调整3系列产品支持：在第二个会计年度开始后但没有开始日常业务之前调整存货的计价方式。修改为：支持在新的会计月开始后，但没有开始日常业务之前调整存货的计价方式。18/235.全月平均、计划价情况下，红字出库单取结存成本出现巨大差异原因：蓝字出库单未取得成本价格之前，数量已经在成本帐中减掉了（结存数量少了），但结存金额未减，红字出库单取结存成本时虚增的问题。解决方案：在成本计算时，没有出库成本的出库单也记存货总帐、委托代销/发出商品明细账，将移动平均单价（期初取前一会计期间实际的结存成本，本期发生的入和有成本的出按移动平均影响结存成本）作为出库单实际单价，如果取不到，就根据无成本出库参数取值，对于全月平均如果按参数也取不到值就为0，对于计划价如果按参数也取不到值，就取计划价；全月平均计算和差异率计算时，再将存货总账/委托代销/发出商品明细账中非手工指定的出库单实际单价修改为全月平均计算和差异率计算得到的出库成本。注意：要区别那些是手工输入的单价，那些是没有出库成本，在成本计算时赋值的出库成本。全月平均的存货，非手工指定成本的出库单在获得实际成本金额之前不传会计平台。19/23(二)NC502版本1.差异率计算差异率计算时，如果差异率超过标准差异率设置中对应的上限，则差异率自动调整为标准差异率上限作为默认值，如果差异率小于标准差异率设置中对应的下限，则差异率自动调整为标准差异率上限作为默认值，可进行手工修改。同时在差异率计算界面增加一个字段：差异率计算结果，显示根据差异率公式计算得到的差异率（以便于发生异常差异率时，可以和调整后的差异率对比），系统维护，不可手工编辑。因为差异率根据标准差异率带入默认值后，还可以调整，仍然可能会出现异常差异，异常差异的按钮仍然保留。2.计价方式调整支持在本月没有进行成本计算时随时调整计价方式(三)NC55版本标准差异率标准差异率设置节点在差异率下限后增加一列“调整差异率”，可以手工维护，差异率计算时，如果差异率在差异率上下限范围之外，可以按调整差异率来自动调整。20/23十、NC502版本将非计划价存货调整成计划价的案例说明：5011的版本存货的计价方式调整还只能是在新的会计月开始后，但没有开始日常业务之前调整。1、将要调整月前的业务全部完成后调整月存货核算关帐，以保证调整月存货核算没有任何单据进来2、在物料生产档案上计划价字段录入相应的计划价3、做计价方式调整说明：调整当月存货结存金额与计划金额之前的差异，记入调整月当期差异，后台数据记录，在本月做差异率计算时记入期初差异4、关于帐表查询，由于做了计价方式的调整，在存货帐表查询时会有些无法避免的问题，现象就是期初期末的结存对不上如：存货明细帐NC502版2009年1月结账2009年2月做计价方式调整，由移动平均调整成计划价，计划价5555查询1月份总账及2月份总账对比21/2322/231月份及2月份明细帐对比23/23
