财务基础知识培训用友软件股份有限公司 孙平和 2011 年 05 月 06 日课程导航课程导航一、财务基础知识介绍1 、会计概述概念：会计是以货币为主要计量单位，以提高经济效益为主要目标，运用专门方法对企业、机关、事业单位和其他组织的经济活动进行全面、综合、连续、系统地核算和监督，提供会计信息，并随着社会经济的日益发展，逐步开展预测、决策、控制和分析的一种经济管理活动，是经济管理活动的重要组成部分。会计对象：会计要核算与监督的内容，主要是企业在日常经营活动中的货币表现。我們我們取得了多少取得了多少利润利润 ??我們我們拥拥有多少有多少资产资产 ??INCOME STATEMENTINCOME STATEMENT利 润 表利 润 表BALANCE SHEETBALANCE SHEET资产负债表资产负债表4在财务上需回答的两个基本问题，均是以货币形式来表现的。2 、会计要素定义：会计核算与监督的具体对象与内容，也是会计对象按其经济性质所做的基本分类，分为反映企业财务状况的会计要素和反映企业经营成果的会计要素两大类；会计六要素：会计要素的通行分类分为六类，分别是：资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润，前三种属于反映财务状况，后三种反映经济成果。六要素定义：资产：是指企业过去的交易或者事项形成的、企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济利益的资源；负债：是指企业过去的交易或者事项形成的、预期会导致经济利益流出企业的现时义务；所有者权益：是指企业资产扣除负债后由所有者享有的剩余权益；收入：是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入；费用：是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出；利润：是指企业在一定会计期间的经营成果 , 包括收入减去费用后的净额、直接计入当期利润的利得和损失等。关系图解会计要素 反映财务状况的会计要素 反映经营成果的会计要素 费用 利润 收入 所有者权益 负债 资产 会计恒等式：资产 = 负债 + 所有者权益会计恒等式：收入 - 费用 = 利润3 、会计科目定义：按照经济业务的内容和经济管理的要求，对会计要素的具体内容进行分类核算的科目；分类：准则科目分类： 2007 年新会计制度科目体系，从对会计要素的具体内容进行分类，分为六大类：资产、负债、所有者权益、成本、共同、损益（比旧准则多了共同类）；统驭关系分类：按其所提供信息的详细程度及其统驭关系不同，又分为总分类科目和明细分类科目（总账科目一般根据会计制度统一设定，明细科目则根据企业实际自行定义），比如1002 为银行存款总账科目， 如果单位有多个银行账户，则可下设明细科目，自行将 100201 定义为 工行账户， 100202 为建行账户。4 、会计假设 : 是指在特定的经济环境中，根据以往的会计的实践和理论，对会计领域中尚未肯定的事项所做出的合乎情理的假说或设想。会计主体：会计工作为其服务的特定单位或组织（即要确认记谁的账）；持续经营：指企业或会计主体的生产经营活动将无限期地延续下去（假设经营是连续的）；会计分期：将企业持续不断的生产经营活动分割为一定期间，以便结算帐目编制会计报表（分为不同的会计期间）；货币计量：在会计核算过程中，以货币为计量单位（以货币来计量经济活动）。上述四点，是会计工作的基础与前提，会计工作在此假设前提下得以开展。5 、复式记账与单式记账对应：单式记账：早期使用的记账方法，对于每一笔经济业务只在一个账户中体现，比较典型的形式类似于我们个人做的日常流水账，记录每一笔资金的运用，目前已基本不用；复式记账：对于每一笔经济业务所引起的会计要素及其项目的增减变动，都以相等的金额，在两个或两个以上的帐户中相互联系地进行登记的记帐方法就是复式记帐法；单式记账简单，但是不能完整反映经济业务全貌；复式记账虽然稍显复杂，但是能更加清晰完整的反映经济业务，目前广泛使用的是借贷复式记账法。借贷记账法：定义：借贷记帐法以“借”“贷”为记帐符号的一种复式记帐法；做分录时遵循“有借必有贷，借贷必相等”的原则。规则：借＝资产的增加 或 负债或权益的減少贷＝ 资产的減少 或 负债或权益的增加成本、费用与资产同向，收入与所有者权益同向借贷记账法举例：（ 1 ）从银行取现 1000借：库存现金 1000贷：银行存款 1000（ 2 ）购进一批原材料，发票上买价 5000 ，税额 850 ，款项尚未支付借：原材料 5000 进项税 850贷：应付账款 5850（ 3 ）投资者以银行存款形式追加投资，金额 100000借：银行存款 100000贷：实收资本 100000（ 4 ）销售一批货物，金额 10000 ，税额 1700 ，确认收入借：应收账款 11700贷：主营业务收入 10000 销项税 1700（ 5 ）所售产品库存成本为 8000 ，结转销售成本借：主营业务成本 8000贷：库存商品 80006 、财务报表：定义： 财务报表是对企业财务状况、经营成果和现金流量的结构性表述。分类： 2007 年新准则第 30 号规定，财务报表至少应当包括下列组成部分：资产负债表；利润表；现金流量表；所有者权益（或股东权益）变动表；附注。上述五项中的前三项，资产负债表、利润表、现金流量表，即为常说的三大财务报表（后附各表表样）。课程导航二、财务人员工作流程1 、理论角度业务流程图在预订格式表（会计账表）上将上述交易进行登记、累加计算以财务报表的形式进行分类及汇总④⑦②( 工作底稿 )原始凭证记帐凭证收 款付 款转 帐①③现金日记帐银行存款日记帐总分类帐明细分类帐财务报表核对核对⑥⑤科目汇总表⑥操作流程图二、财务人员工作流程二、财务人员工作流程2 、实务工作月度工作A 、增值税税额计算：核对销售业务，开具销项发票，确定销项税额；核对进项发票，保证进项发票及时认证，确定进项税额；计算本月应交增值税额；B 、在计提增值税同时，还需要计提地税税金，一般包括城市建设维护税和教育费附加；C 、其他税额计算：其中企业所得税按季预缴，年终汇算清缴；其他如印花税、土地使用税等的计提；D 、做账资料准备：比如库存收发的单据、报销原始单据、进项销项发票单据等做好收集整理；E 、填制凭证：根据原始单据填制凭证后，审核、记账、出具报表等操作，在使用 ERP 系统时，均可自动完成；F 、纳税申报：完成纳税申报，取得完税凭证，一月工作宣告结束。课程导航U8 的常见模块：财务常见模块：总账、报表、固定资产、应收应付、薪资管理、出纳管理、成本管理；供应链常见模块：采购、销售、库存、存货；生产制造常见模块：物料清单、生产订单、需求规划人力资源常见模块： hr 基础设置、保险福利管理、考勤管理1 、 U8 涵盖领域范围2 、 U8 支持语言充分考虑国外企业在华投资和国内企业向海外发展的国际化运营模式的需求，提供多语言（简、繁、英）支持。3 、 U8 软件架构目前， ERP 软件在架构方面，主要有两种模式， C/S( 客户端 /服务器模式 ) 和 B/S 架构（浏览器 / 客户端模式）； C/S 架构主要用于同一局域网内的连接使用，而 B/S 架构则较多的用于异地共同使用软件的场景；在用友各条产品线中， U8 和畅捷通产品属于 C/S 架构， U9 和NC 产品属于 B/S 架构；u8 产品，如果存在异地使用软件需求，也可以借助于第三方远程软件实现 B/S 模式的功能；目前，比较主流的远程软件有瑞友天翼、科迈、 CTRIX 等。4 、 U8 各常见模块亮点简介总账：在企业未使用 ERP 系统之前，每月的凭证录入 -> 审核 - 登记各种账簿 - 账表核对等工作，非常繁琐且效率较低、容易出错、缺乏即时性。填制凭证出纳签字（非必须） 审核凭证主管签字（非必须）记账生成结转凭证月末结账U8 软件解决方案：最简单的软件应用 - 仅仅依靠用友的总账模块，即可轻松实现上述所有需求：用户只要进行原始凭证收集整理，然后在软件中进行凭证的填制，后续的审核、记账、登记各种账表全部可以瞬间完成。U8 总账功能延伸： U8 总账模块，作为整个软件体系的基础与核心，对于各个业务模块有关财务数据的信息，比如应收应付系统的往来数据、固定资产系统的折旧信息等，均可快速根据业务系统数据生成记账凭证，传递到总账，方便总账进行总体记录与统计，为出具财务报表做好准备。UFO 报表：手工出报表的困境：手工账下，完成了凭证的填制、各种账簿的登记核对后，出具报表时，则需要根据各科目月底余额，进行加总后填列报表，这个过程，经历的时间从一天到一周不等，而且一旦报表不平，所需的核对工作将非常麻烦；U8 软件解决方案：在 UFO 报表中，已经根据各行业性质预置了报表模板及取数公式，用户需要出具报表时，直接套用模板，系统自动取数，整个过程完全可以在一分钟内完成，即使出现报表不平，各种电子数据可以随时调取用于核对。固定资产关于固定资产的工作现状：对于财务人员而言，每月对固定资产计提折旧，是再普通不过的事情了，但是需要手工计算折旧额，计算每月有哪些资产需要计提折旧、哪些资产本月停止计提折旧，一项工作下来，时间耗费巨大，而且如何能随时管理现有资产、了解各资产目前状况，在手工模式下都非常困难。U8 固定资产解决方案：用友固定资产模块适用于各类企业和行政事业单位进行固定资产管理、折旧计提等操作。同时固定资产的批量制单功能可以生成各类固定资产凭证并传送到总账，轻松实现固定资产和总账模块的联用，并通过对账保持固定资产和总账的账目平衡。应收应付款管理应收应付核算的意义：对于企业而言，和外部的业务往来，最主要的就是客户与供应商，对这些频繁的业务往来，需要进行往来款项的精确管理、及时分析，以便随时了解往来动态，防范资金风险；U8 软件解决方案：应收、应付款管理系统，通过发票、其它应收应付单、收款付款单等单据的录入，对企业的往来账款进行综合管理，及时、准确地提供客户或供应商的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表，周转分析、欠款分析、坏账分析、回款分析情况分析等，通过各种分析报表，以及到期收、付款的提前预警提醒，帮助客户合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。薪资管理薪资管理工作：随着企业规模的扩大，以及工资发放形式的多样性，一月多次发放工资、年终奖发放等逐步盛行，工资的精确核算显得日益重要，急需信息化来协助解决；U8 软件解决方案：薪资管理系统适用于各类企业、行政事业单位进行工资核算、工资发放（银行代发、工资发放条邮件发送）、工资费用分摊、工资统计分析和个人所得税核算等。与总账系统联合使用，可以将工资凭证传输到总账系统中；与成本管理系统联合使用，可以为成本管理系统提供人员费用的计算依据。
