鼎捷软件股份有限公司TOPGP成本管理系统操作手册阮国萍2012/6/19此文档主要介绍TOPGP5X版本下的成本计算流程及操作步骤目录一、实际成本管理...........................................................................2（一）成本基本概念.....................................................................2（二）实际成本管理系统功能架构.........................................................3（三）实际成本管理系统特色.............................................................3（四）实际成本-参数....................................................................4（五）实际成本-基础资料................................................................61.单别成本分类设置作业.............................................................62.低阶码...........................................................................73.成本阶...........................................................................74.非成本仓设置.....................................................................85.杂收发理由码会计科目设置.........................................................9（六）实际成本计算流程.................................................................91.成会关账........................................................................102.库存月结........................................................................103.低阶码计算......................................................................114.成本阶计算......................................................................125.成本阶设定......................................................................136.工单返工设置....................................................................147.................................................................................15（七）月加权平均法计算逻辑............................................................151.月平均单价计算公式..............................................................152.月加权平均成本计算逻辑..........................................................15一、实际成本管理（一）成本基本概念存货成本：包含库存成本+在制品库存成本：已完工入库的料件成本。原材料、半成品、产成品、商品在制品：未完工部分的料件成本。销售成本：已出售自制品/商品的成本存货成本资产负债表销货成本利润表常用成本计算方法：（二）实际成本管理系统功能架构（三）实际成本管理系统特色(1)实际成本制(2)支持多种成本计算方法（月加权平均、先进先出、批次成本、分仓成本）(3)成本项目（共可细分为8项）:a.直接材料成本b.直接人工成本b.制造费用成本：制费一～制费五d.加工费用成本（四）实际成本-参数作业编号：axcs010作业名称：成会系统参数设置注意事项：说明字段前带“*”的为常用选项。字段说明：现行年度/现行期别：依axcp500成本计算作业执行后回写。凡涉及仓库数量变动，成本金额变动等单据异动均需考虑此期别。采购入库单价来源：暂时没用工单库单价来源：暂时没用工单录入方式：选择1时：忘记了，好像这个功能是忽悠人的。选择2时：当月人工制费发生金额在产成品与在制品中分摊。分摊原则：依照工单的投入套数和转出套数比例进行分摊。如：某工单发料100套，当期完工30套，则系统以7：3的比例在在制和转出之间分摊当期投入制费。*选择3时：当月人工制费发生金额只在产成品中分摊，在制品不承担间接费用。每月人工制费工时录入方式：选择1时：按年月计算人工/制费率。*选择2时：按年月+成本中心计算人工/制费率。报工时及工单入库单上必须区分成本中心（生产部门）详见工时分摊作业说明。选择3时：按年月+工艺中心的作业编号选择4时：按年月+工作站成本计算方式：*1.月加权平均成本:以本月全部进货数量加上月初存货数量作为权数，去除本月全部进货成本加上月初存货成本，计算出存货的加权平均单位成本。2.先进先出成本：对于发出的存货以先入库存货的单价计算发出存货成本的方法。3.批次成本：同一种物料，按批次的不同，分别核算成本。4.项目成本：暂不可用5.分仓成本：同一种物料，按仓库的不同，分别核算成本。存货取得方式：主要指应付系统中‘STOCK’取值及成本分录中存货科目的取值来源*1.选择1时：取自[aimi100料件基本资料维护作业]中ima39会计科目栏位。2.选择2时：取自[aimi110料件分群基本资料维护作业]中imz39会计科目栏位。3.选择3时：取自[aimi201仓库/库位资料维护作业]中imd08存货科目栏位。4.选择4时：取自[aimi201仓库/库位资料维护作业]中ime09存货科目栏位。杂项发料异动取价方式：*选择1时：杂发单金额由数量*当月成本平均单价自动计算得出。选择2时：杂发单金额需在[axct500杂项异动单价维护作业]中手工录入或撷取成本单价后计算杂发金额。工单结案在制转出差异应转入主件当期入库：*选择Y时：当月某工单如存在在制转出差异时且此主件料当期此工单无入库时，则差异转入该料件的其他工单入库中。如当期也无其他工单入库时并，则在作为只有入库金额无入库数量计入当月料件入库成本。如当月此料件期末无库存，则再作为结存调整从此料件成本中转出，后续作下期制费分摊。选择N时：：在工单在制差异调整一栏中单独显示，作为工单在制差异调整项目以待后续处理(通常做下期制费分摊)。成本计算库存金额小数位数：通常设定2位。注意：一般情况下金额小位位数的截取逻辑应统一参照照[aooi050币种资料维护作业]设定标准。成本报表数量印出小数位数：通常设定2位。人工/制费撷取方式：选择1时：*选择2时：5.25此参数已经无用。总账管理系统所在营运中心编号：设定为当前DB。总账管理系统使用账套编号：设定为当前DB所使用的财务账账套编号。联产品分摊基准：选择1：则按照主产品和联产品之间的入库数量比例进行转出制费的分摊。举例：如果当期完工80个主产品，20个联产品，则按照4:1的比率进行当期转出的人工制费的分摊。选择2：则按照事先设定的主产品和联产品之间的转换比率进行转出制费分摊。举例：如果当期完工80个主产品，20个联产品，而事先设定的主产品对联产品的分配比率是2/1。则按照80*2：20，即在联产品和主产品之间以8:1的比率进行当期转出的人工制费的分摊。销退是否影响成本：*选择1时：销退作为销货成本的负项，不参与成本平均单价的计算。选择2时：选择3时：销退作为入库成本的正数，参与成本平均单价的计算。销退成本的来源：选择1时：销退成本金额追溯原出货单出货月成本单价。选此参数时需注意销退折让时必须对应原出货单，否则会出现无法取价的情况。选择2时：销退成本金额依此料件上月成本单价。选此参数时需注意上月如无成本单价（特别是上线初期）可在[axct001库存开账作业]中维护一笔该料件上月只有单价无数量金额的记录。（五）实际成本-基础资料1.单别成本分类设置作业作业编号：axci010作业名称：单别成会分类设置作业此作业内容由[asmi300制造管理系统使用单别维护作业]回写生成，不需手工设置。重点内容：库存单别－成会分类a.入库－采购入库单，仓退库单，工单入库单，委外入库单，杂项收料单，厂对厂调拨单b.销货－出货单，销退单c.领出－工单发料单，退料单，杂项发料单d.转拨－同料号调拨单e.调整－盘点单2.低阶码低阶码（LowLevelCode，LLC）又称为最低阶码，指的是某一物料在所有的产品结构（BillOfMaterial，BOM）中所曾出现的最低阶次。低阶码的计算原则：依照物料在BOM中的最低阶码计算。每一料件应皆有其低阶码,如果为产品结构BOM中的最上阶,其低阶码将被系统设定为'0'而非在BOM中最上阶者,其阶数将按其由最上阶往下累计最大者为其低阶码其它无产品结构者,其阶数亦将被设定为'0'新增料件设定初始值为'99',日后可透过低阶码计算作业更新其阶数。3.成本阶成本阶通常情况下是由低阶码计算而来，系统用来定义哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一定的逻辑排列出层级关系，以便系统知道哪些先算哪些后算。特殊状况下成本阶与低阶码可能会产生不一致的情况。（1）成本阶数名称维护作业编号：axci020作业名称：成本阶数名称维护作业成本阶数的数量由客户实际BOM的层级数确定，可适量维护多一些，以免特殊状况产生。（2）料件成本阶计算成本阶的计算原则：对于来源码为“P”、“Z”、“V”的（即采购件）成本阶设为99阶如果上述来源码为“P”、“Z”、“V”的料件有开工单的话，则成本阶定义为98阶对于来源码不为“P”、“Z”、“V”的料件则其成本阶=其低阶码对于没有BOM且来源码为’M’又存在于工单备料档上的料件的成本阶定义为974.非成本仓设置非成本仓内物料在成本计算时不会将其计算在内，一般用于已进行费用化或已处理物料的库存管理。如办公用品、易耗品仓、报废仓等。作业编号：axci500作业名称：不纳入计算成本库维护作业5.杂收发理由码会计科目设置程序编号：aooi313程序名称：码别编号（理由码会计科目）字段说明：用途：‘4：库存杂项’类型的码别用于[aimt301/aimt302仓库杂收发作业中]。销售成本/费用科目：用于[axcr770杂收发月报]及[axct324杂项进出分录结转作业]中‘原因科目’使用。库存商品科目：暂不使用。注：画面上未说明栏位为其他用途的使用字段，杂收发理由码不需维护。（六）实际成本计算流程总流程图：1.成会关账作业编号：asmp620作业名称：制造管理系统成会关账作业前置要求：成会关账作业执行前各子系统应检查各类与库存数量或金额有关的单据是否都已完成审核、过账等，相关数据不再修改。字段说明：成会关账日：关账日期一般为月底最后一天，此日期前（包含此日期）仓库出入库单均不可再进行新增、删除、修改、审核、取消审核、过账、取消过账等异动。如需要提前关账日期，则在此作业中录入需提前的日期即可。此作业权限需严格控制，特别是在成会结账期间及结账后，不可随意更改关账日期，防止成本数据变动造成的财务报表不平。开启后要检核在此期间内有没有误过账的资料，逐笔确定。检核语句：Select*fromhzdl.tlf_filewheretlf06<=月底andtlf07tlf08大于开启日期时间。2.库存月结作业编号：aimp620作业名称：料件库位各期异动统计量计算作业作业功能：统计执行期的料件在各仓库库位的数量，将tlf_file异动量依料号库位作期别统计并更新imk_file.重点说明：(1)执行时间较久，程序抓取上期的期末数据，再加上本月的tlf_file异动，生成库存月档（imk_file）。必须保证前期数据正确。(2)本程序可以按照单个料号执行，若成本结算周期内有异动调整(例如开帐让现场调整单据)，此时需要单个料号重新计算aimp620。(3)若发现tlf_file的异动记录理顺后，与img_file之数量核对不上，需要执行aimp610重新生成img_file之数据后，再执行aimp620。(4)运算报错，提示单别“制造系统单据性质之成会分类不应空白或'6'!”请检核对应单别的成会分类设定是否正确，或者用户单别选择是否错误。字段说明推算至前期之月结期末库存量：日期选择：*选择1时：依单据的扣账日期进行统计选择2时：依照单据运行扣帐动作时的日期进行统计此作业执行后如又发生仓库异动则必须重新执行，否则容易造成与成本数量不平的状况。作业编号：aimp610作业名称：料件多单位各期异动统计量查询作业功能：依单据日期推出img及ima的最终库存量并更新,运行前需先确定imk_file的上期期末库存量正确。字段说明：此作业慎用！一般情况下不要运行。使用时机：如果发现当前库存量与按照某个期初数和当期异动明细推算后不一致，则需要运行此作业。首先需要确定正确的期初年月，然后以此年月做推算，系统将自动纠正当前库存量。3.低阶码计算作业编号：abmp603作业名称：低阶码计算作业作业功能：依BOM对料件的低阶码进行计算，并回写至[aimi100料件资料维护作业]中ima16低阶码栏位中。重点说明：此程序计算完成后，若有异常则需要检核BOM是否有循环，修正BOM后重新计算。依次查核，直至该程序正常计算完成。一般人工查核异常即可，实在查询不出问题时可利用abmp611（执行时间很长，一般不使用）。重点检查的是BOM替代是否产生循环。程序执行过程汇总会锁ima_file表，所有过账不能执行。字段说明：更新范围：*选择1时：仅对BOM有变动的料件进行低阶码计算。选择2时：全部料件重计低阶码，运行时间会稍长。建议上线第一次计算时进行全部重计。计算阶数：依客户最大使用阶数（不含99/98阶等外购件阶数）。成本计算过程中如对BOM进行改动，必须重计低阶码，并同时重计成本阶，否则会引起成本数据不平等问题。作业编号：abmp604作业名称：低阶码依发料档计算作业作业功能：依工单发料档sfe_file内所有料件依其所在最高阶数的低阶码进行计算，并回写至[aimi100料件资料维护作业]中ima80发料低阶码栏位中。字段说明：此作业运行速度较慢，一般情况下不使用。只有某些企业存在工单用料与BOM用料经常不一致情况下才建议使用。4.成本阶计算作业编号：axcp270作业名称：料件成本阶计算作业作业功能：本作业将参考其料件低阶码ima16更新至料件主档内的成本阶ima57。前置要求：此作业必须与abmp603低阶码计算作业搭配使用。字段说明：低阶码重计的同时必须重计成本阶。作业编号：axcp271作业名称：料件成本阶依发料低阶码计算作业作业功能：本作业将参考其料件低阶码ima80更新至料件主档内的成本阶ima57。前置要求：此作业必须与abmp604低阶码计算作业搭配使用。字段说明：低阶码重计的同时必须重计成本阶。5.成本阶设定作业编号：axcp012作业名称：料件成本阶设定作业作业功能：查询各料件成本阶、低阶码、发料低阶码等信息并可修改成本阶阶数。字段说明：此作业在正常成本计算流程时可略过，需手工调整成本阶时才进行操作。成本阶一般情况下不允许随意修改，特殊情况下允许手工调整成本阶。手工调整成本阶的情况：1.出现返工循环BOM或工单。2.成本计算axcp500报错提示“子阶领父阶”6.工单返工设置作业编号：axcp402作业名称：工单返工自动设置作业作业功能：本作业针对各工单，若下阶料件成本阶数小于等于工单制成品成本阶数则返码sfb99自动设为‘Y’重点说明：（1）运行此作业后，运行工单维护作业（asfi301）。查找到的一般工单和返工并存的工单如是主件料号与元件料号中的某个一致，则认为是返工工单，而不是一般工单，要求前端修改工单类型；（2）如是主件料号与元件料号中的任何一个不一样，则此工单是有问题的，需要要在[料件成本阶设定作业axcp012]查询主件料号与所有元件料号（查询时料号用“|”隔开），并与（abmi600）料件结构资料进行对比找出原因，错误修改办法是建立替代料件和直接在axcp012里把错误元件料件的成本阶修改成主件成本阶的下一阶。第二种方法如过产品结构复杂，修改将会比较麻烦。错误修改完后，在进行工单返工自动设置作业(axcp402)，直到没有错误为止。用第二种方法修改后千万不要运行axcp270作业。重点说明：运行此作业后，系统会对所选择的工单进行返工设置重新计算，若下阶料件成本阶数小于等于工单制成品成本阶数则返码sfb99自动设为‘Y’。注意，如果调整了成本阶，则本作业须立即计算。否则会影响成本正确性。。7.工单结案设置作业编号：axcp401作业名称：工单结案自动设置作业作业功能:本作业将针对已结案的工单，更新工单成本结案日sfb38.重点说明：（1）运行作业前，最好先将已完工的工单结案，才可避免已结案工单在次月持续投入领退成本。（2）执行是必须保证成本结案年月正确(axcs010)字段说明：将已完工（预计产量=已入库量）的工单自动结案：此选项选择后，将默认预计产量sfb08=完工数量sfb09+报废数量sfb12时，自动判断为成本会结案。一般情况下不建议勾选此选项。8.9.10.（七）月加权平均法计算逻辑1.月平均单价计算公式月加权平均单价=期初金额+本期入库金额/期初数量+本期入库数量本期入库金额包括以下几项内容：a.采购入库金额b.工单入库金额c.杂项入库金额d.入库调整金额本期入库数量包括以下几项内容：a.采购入库数量b.工单入库数量c.杂项入库数量2.月加权平均成本计算逻辑（1）成本卷算顺序：依成本阶自下而上进行成本卷算：（2）成本卷算方式：平行结转，当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，几个成本要素之间互不交叉影响。优点：可以一目了然了解各半成品、成品的真实成本构成情况，方便成本分析。参考文档：《5.25成本计算流程及说明》佘广盛《成本计算步骤及常见异常处理》范小伟《成本管理》王立杰、阮国萍《成本检核说明》阮国萍
