中端客户成功部U8+V16.1产品培训-固定资产徐佳慧2 0 2 2 年 3 月目录业务知识概述1产品知识概述2产品业务操作3专题介绍4常见问题及解决办法5PART1业务知识概述1.固定资产的确认与计量2.固定资产的账户处理3.固定资产交易事项的账务处理实例1.1固定资产的确认与计量固定资产的确认：必须是满足以下特征的有形资产①为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有②使用寿命超过一个会计年度③该资产包含的经济利益很可能流入企业④该固定资产的成本能够可靠计量固定资产的计量：包含初始计量和后继计量①初始计量：企业在以不同方式取得固定资产时对其成本的确定②后继计量：企业在固定资产的存续期间考虑其实际使用状况以及固定资产成本相关的市场价格变化等因素对固定资产价值的重新确认，应考虑固定资产在使用过程中发生的物理损耗，以及由于技术进步等使设备价值产生的无形损耗，采用不同的方法计提固定资产折旧等1.2固定资产的账户设置进行固定资产处理，应设置“固定资产”、“在建工程”、“累计折旧”、“固定资产清理”“工程物资”和“应交税费”等账户。“固定资产”账户：资产类账户，用以核算固定资产的原价，该账户借方登记以各种方式形成的所有固定资产的原始价值；贷方登记由于出售或报废而减少的固定资产的原始价值，不包括因提取折旧而减少的价值。“在建工程”账户：资产（成本）类账户，核算企业进行设备安装工程、建造固定资产的建筑工程等发生的实际支出。“工程物质”账户：资产类账户，核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料，尚未投入安装的设备以及为生产准备的工器具等的成本。“累计折旧”账户：资产类账户，核算企业固定资产在使用过程中累计损耗的价值。“固定资产清理”账户：资产类账户，核算企业因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。“应交税费”账户：主要核算企业购置设备是所缴纳的进项税额。1.3固定资产交易和事项的账务处理实例实例1、购入固定资产一台，买价30000元，销售方开具的增值税专用发票上注明增值税税额5100，发生运输费用900元，使用银行存款支付。借：固定资产30900应缴税费-应交增值税5100贷：银行存款36000实例2、管理部门使用固定资产折旧为1600元。借：管理费用1600贷：累计折旧1600实例3、某设备寿命期满，转入报废清理，原值为100000，已计提折旧96000元。借：固定资产清理4000累计折旧96000贷：固定资产1000001.3固定资产交易事项的账务处理实例实例4、实例3中固定资产清理发生清理费用700元，使用现金支付。借：固定资产 清理700贷：库存现金700实例5、实例3中固定资产清理过程中收回的废旧残料进行处理，收入款项6500元。借：银行存款6500贷：固定资产清理6500实例6、将清理实例3设备产生的净收入1800元（6500-4000-700）转为营业外收入·借：固定资产清理1800贷：营业外收入1800PART2产品知识概述1.产品综述2.术语说明3.应用角色4.接口说明2.1产品综述 用友固定资产模块适用于各类企业和行政事业单位进行固定资产管理、折旧计提等操作。同时固定资产的批量制单功能可以生成各类固定资产凭证并传送到总账，轻松实现固定资产和总账模块的联用，并通过对账保持固定资产和总账的账目平衡。资产购置• 资产采购• 资产建卡资产折旧• 折旧设置• 工作量统计• 计提折旧资产调整• 账务调整• 使用状况调整• 减值准备调整资产盘点• 盘点• 盘亏处理• 盘盈处理资产处置• 资产报废• 资产拆分2.2术语说明 计提折旧企业将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配，以正确计算产品成本和当期损益。 净残值固定资产报废时预计收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额。 净残值率净残值率是指固定资产净残值对原值的比率它一般是在固定资产投入使用时为计算折旧而预计确定的 累计折旧固定资产在使用的过程中累计损耗的价值。 净值固定资产原值减去已提折旧额以后的余额。将它和固定资产原值对比,可以了解固定资产的新旧程度。2.3应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功...
