销售成本核算方式及应用U8服务支持部营销制造采购金融财务人力协同平台个人简介姓名：胡星1.擅长供应链，生产制造、平台环境、连锁零售2.部门优秀培训讲师，多次参与《U8听我说》、《顾问认证》培训。3.累计处理客户问题近2万例CONTENTS目录核算方式123应用场景常见问题核算方式营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式销售成本：1、已销售产品的生产成本2、已提供劳务的劳务成本以及其他销售的业务成本。包括:主营业务成本：企业销售商品产品、半成品以及提供工业性劳务等业务所形成的成本；其他业务成本：企业销售材料、出租包装物、出租固定资产等业务所形成的成本。营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式销售成本：对于主营业务成本，应以产品的销售数量或提供的劳务数量和产品的单位生产成本或单位劳务成本为基础进行确认。计算公式：主营业务成本=产品销售数量或提供劳务数量×产品单位生产成本或单位劳务成本。单位成本营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式普通销售业务类型直运销售委托代销分期收款营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式普通销售、委托代销销售成本核算方式：按销售出库单核算按发出商品核算按销售发票核算营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式存货核算-设置-选项销售成本核算方式：针对普通销售业务类型委托代销成本核算方式：针对委托代销业务类型营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式直运销售销售成本核算方式：直运业务(特殊业务)：没有销售出库单，没有采购入库单。有订单：销售订单、销售发票、采购订单、采购发票；如果有采购发票，销售成本取采购发票成本；如没有采购发票，销售成本取采购订单成本。无订单：销售发票、采购发票；销售成本取采购发票成本营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式分期收款销售成本核算方式：分期收款销售成本核算方式固定为发出商品，不可修改。营销制造采购金融财务人力协同平台核算方式三种核算方式的区别：1.按销售出库单核算：以销售出库单为核算依据，成本计入存货核算明细账，回写销售出库单。2.按销售发票核算：以销售发票为核算依据，成本计入存货核算明细账，不回写销售出库单及销售发票。3、按发出商品核算：以销售发货单或者销售出库单（销售选项开票依据）为核算依据确认成本，不结转销售成本。成本的结转是以发票为依据。应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按销售出库单核算：以销售出库为依据结转销售成本，不论当月是否确认销售收入，都结转销售成本。发票和出库单不在同一个月，会造成收入和成本结转不匹配。企业销售收入实现后，要按月计算销售成本。销售成本与企业利润计算有着直接关系，是企业所得税稽查的一项重要内容。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景正常单据记账过滤的是销售出库单。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景记账后，存货核算计算出的成本直接回写销售出库单，并计入明细账。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按销售出库单核算：销售出单凭证：借：主营业务成本贷：存货销售发票凭证：借：应收账款贷：主营业务收入营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按销售发票核算：以销售发票为依据结转销售成本，不论当月是否出库，只要确认收入都结转销售成本。发票和出库单不在同一个月，会造成存货核算结存和库存的结存不一致。存货核算收发存汇总表和库存收发存汇总表有差异。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景只有发票没有出库单营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景只有销售发票，没有销售出库单也是可以对发票进行记账的。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景做一笔销售出库单，重新对销售发票记账。发票记账后销售出单上的成本为空，发票记账成本不回写销售出库单。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景销售发票上没有销售成本字段，销售成本在销售发票上是不显示的。可查询存货核算下的流水账（明细账），流水账中查询到的销售发票金额即成本。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按销售发票核算：销售发票需要生成两次凭证成本凭证：借：主营业务成本贷：存货收入凭证借：应收账款贷：主营业务收入营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按发出商品核算：是指在采用分期收款销售方式下，企业已经发出，但尚未实现收入的产品、商品和物资。在分期收款销售方式下，销售企业应按照合同约定先交付商品，货款以后分期收回。发出商品是托收承付结算方式下已发出尚未收到货款的产成品、自制半成品及包装物等。在会计核算中，发出商品不能作为销售处理，而必须在收到货款后，销售才能成立。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景以分期收款为例营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景发出商品记账中，为什么有发货单，出库单，发票三种类型的单据？三种单据都需要记账吗？？？营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景发出商品记账中过滤出来的是0000000040发货单对应的销售出库单及销售发票。为什么0000000040发货单没有出来，而0000000024发货单确存在呢？同样是分期收款业务，为什么？？？营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景发出商品业务并不是发货单、出库单、发票都需要记账！发货单、出库单只能有一种单据记账。是对发货单记账还是对出库单记账，由销售选项的开票依据决定。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景按发出商品核算：销售出单（销售发货单）凭证：借：发出商品贷：存货销售发票凭证：借：主营业务成本贷：发出商品销售发票凭证：借：应收账款贷：主营业务收入营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景直运销售业务：以有采购订单没有采购发票为例。交来部分销售款，部分确认收入，按该次收入占总收入的比例转成本、部分核销应收款。直至全部收款，全部确认收入，全部结转成本，方可全部完成该笔分期收款销售业务。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景销售发票记账后，后续来采购发票，采购发票记账。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景采购发票记账后，销售发票的成本金额不会有变化。如采购发票金额和采购订单金额有差异，期末处理后系统会根据差额自动生成出库调整单。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景有订单业务，如果有采购发票，销售发票取采购发票成本。有订单业务，如果没有采购发票，销售发票取采购订单成本，采购订单和采购发票有差额，期末处理后系统根据差额自动生成出库调整单无订单业务，销售发票取采购发票成本。营销制造采购金融财务人力协同平台应用场景直运销售：销售发票凭证：借：主营业务成本贷：存货销售发票凭证：借：应收账款贷：主营业务收入采购发票凭证：借：存货贷：应付账款常见问题营销制造采购金融财务人力协同平台常见问题。1、存货核算记账期末处理后，销售出库单上的成本是空？1）普通销售业务：销售成本核算方式必须是销售出库单，成本才回写销售出库单。2）发出商品核算，开票依据必须是销售出库单，否则销售出库单不记账，不回写成本。2、库存收发存汇总表和存货核算收发存汇总表对不上？1）销售成本核算方式：销售发票。存在已出库未开票、已开票未出库、出库部分开票。跨月开票，跨月记账，未记账。2）销售成本核算方式：发出商品。开票依据发货单，存在已发货未出库。营销制造采购金融财务人力协同平台常见问题。3、存货核算和库存结存有差异怎么调整？1）如果是问题2原因导致差异，则不需要调整。2）非正常业务产生的差异，可以做发出商品业务调整，开票依据选择发货单，销售出库单生成方式选择库存生成销售出库单，做0金额的销售发票，销售发货单不出库开票后直接关闭发货单。4、发出商品记账界面为什么过滤出来的单据中有发货单也有销售出库单？发出商品记账过滤出发货单还是出库单，由发货单生成时的销售选项的开票依据决定，生成发货单时的开票依据是发货单，单据生成后则对发货单记账，反之对出库单记账。比如发货单A生成时的开票依据是出库单，发货单保存后修改开票依据为发货单，存货核算记账过滤到的是销售出库单而不是发货单A。营销制造采购金融财务人力协同平台常见问题。5、直运业务，下了采购订单，销售已经开票，但是采购发票未到，销售发票记账后，发票成本和计价方式计算得到得结果不一样？有订单没有采购发票，销售发票记账成本取采购订单成本，不通过计价方式计算。6、直运销售，下了采购订单，但是采购发票未到，销售发票记账后得成本发票和实际采购发票成本有差异怎么处理？期末处理后，系统自动根据差额生成调整单。营销制造采购金融财务人力协同平台课后测验本期课程配套的课后习题已上线。自测时间：2020年9月2日19:40-23:59自测解析：自测结束后发送至各位报名的邮箱。互动交流：微问答社区#U8听我说#专栏还没报名参加今年U8听我说的小伙伴们赶紧扫码加入我们吧~扫码进入服务圈-微测验进行课后自测吧扫码提交报名，参与今年的《U8听我说》课程吧
