用友网络科技股份有限公司U8 服务支持事业部供应链 - 存货核算（ U8+V15.0 ）4 、专题应用3 、日常业务2 、应用准备5 、报表及常见问题1 、产品概述1234专题应用日常业务应用准备产品概述5报表及常见问题课程结构流水账明细账常见问题暂估成本录入结算成本处理产成品成本分配记账期末处理凭证处理月末结账采购成本核算计价方式销售成本核算存货跌价准备业务流程选项参数科目设置期初数据调整单产品综述应用角色接口说明产品概述 产品综述 应用角色 接口说明1.1 产品综述 存货核算系统针对企业存货的收发存业务进行核算，掌握存货的耗用情况，及时准确地把各类存货成本归集到各成本项目和成本对象上，为企业的成本核算提供信息，并可动态反映存货资金的增减变动情况，提供存货资金周转和占用的分析，在保证生产经营的前提下，降低库存量，减少资金积压，加速资金周转，具有及时性、可靠性和准确性。 存货核算支持：全月平均、移动平均、先进先出、个别计价、计划价核算多种成本计价方式，适用于多种业务情形的成本核算。提供按仓库、部门、存货 3 种核算方式。支持普通采购、暂估业务、普通销售、分期收款发出商品业务、委托收款发出商品业务、假退料业务、直运销售业务、其它业务成本核算。1.2 应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能存货核算员 \ 材料会计1 、会同有关部门拟定材料物资管理与核算实施办法。 2 、审查采购计划，控制采购成本，防止盲目采购。 3 、负责存货明细核算。对已验收入库尚未收到发票的材料，月末要估价入账。 4 、配合有关部门制定材料消耗定额，编制材料计划成本目录。 5 、参与库存盘点，处理清查账务。 6 、分析储备情况，防止呆滞积压。对于超过正常储备和长期呆滞积压的存货，要分析原因，提出处理意见和建议，督促有关部门的处理。 1 、单据记账2 、填制凭证1.3 接口说明应用准备 业务流程 选项参数 科目设置 期初数据 调整单2.1 业务流程 存货核算模块主要和库存模块连用，库存模块六大类基本单据及特殊单据传递入存货核算模块进行单据记账，根据规则核算出入库单据成本，然后生成凭证传递进入总账模块。2.2 选项参数核算方式： 根据企业管理应用不同，其产品成本核算的依据也会有差别。系统提供三种核算方式：按仓库核算：对于同一商品在不同仓库，需要按不同方式计价核算的企业，按仓库核算成本。按部门核算：企业较大需要按部门考核部门业绩时，可以设置按部门核算成本。按存货核算：对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。核算方式为可切换选项：切换的时点是每年的期初，即存货期初未记账，期初记账后就不许修改。2.2 选项参数暂估方式： 应用于采购入库成本核算，货到票未到时，暂估业务的处理，系统提供三种暂估方式：月初回冲：是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成蓝字回冲单报销，以报销实际成本入账。单到回冲：是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成蓝字回冲单报销。单到补差：是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额暂估方式为可切换选项：明细账中所有暂估业务报销，期末处理之后月末结账前可修改。2.2 选项参数销售成本核算方式 : 应用于销售出库成本核算，销售成本核算依据什么单据来核算出库成本。系统提供三种出库成本核算方式：按销售出库单核算：成本核算单据是销售出库单，正常单据记账中对销售出库单记账。按销售发票核算：成本核算单据是销售发票，正常单据记账中对销售发票记账。按发出商品核算：成本核算单据是发货单 \ 出库单和销售发票，在发出商品记账中对发货单 \ 出库单和销售发票记账。成本核算为可切换选项：所有的销售业务处理完毕，销售发货单开完销售发票做完销售出库单，期末处理之后月末结账前切换。2.2 选项参数1 、各种成本选择：成本计算过程中因为业务单据设置及操作引发的需要成本调整依据时，根据选项中设置来进行成本调整。2 、控制方式：根据各个业务设置，设置不同的控制规则。2.3 科目设置存货科目对方科目结算科目应付科目税金科目非合理损耗科目应收出口退税科目凭证摘要 存货成本计算后，根据不同的业务类型，财务入账不同的会计科目，生成凭证传递进入总账，同业务类型入账科目一致，根据财务入账特点可以在科目设置中依据业务规则设置自动带出科目。主要包含如下科目设置：存货科目： 按仓库和存货大类 \ 存货设置存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。2.3 科目设置对方科目： 根据收发类别、存货分类、部门、项目分类、项目和存货设置对方科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。2.3 科目设置税金科目： 按存货大类或存货设置采购结算生成凭证所需要的增值税科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算业务：采购结算业务制单时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目。2.3 科目设置结算科目： 按结算方式设置采购结算制单时，生成凭证所需要的结算科目 ，以便在填制凭证时正确、快捷地取到科目。采购结算制单（发票未现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取应付科目。采购结算制单（发票全部现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目。采购结算制单（发票部分现付）时，借方取存货科目、税金科目，贷方取结算科目、应付科目2.4 期初数据期初发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。期初委托代销发出商品：用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代销数据。期初差异：按计划价或售价核算出库成本的存货都应有期初差异账或差价账，初次使用时，应先输入此存货的期初差异余额或期初差价余额。•启用发出商品业务，期初发出商品取数后，存货期初余额才能记账。•如果做过如下操作，存货核算期初余额无法恢复期初记账：已有单据记账、有出入库调整单、做过期末处理、生成过凭证、存货核算已结账 ( 注意备份，如果要进行反诘账）。2.4 期初数据期初余额：录入存货系统使用前各存货的期初结存情况，期初余额和库存的期初余额分开录入，用户可以从库存系统取期初数，并与其对账。期初记账：期初数据录入后，执行期初记账后，系统把期初差异分配到期初单据上，并把期初单据的数据记入存货总账、存货明细账、差异账、委托代销 / 分期收款发出商品明细账，期初记账后，用户才能进行日常业务、账簿查询、统计分析等操作。如果期初数据有错误，可以取消期初记账，修改期初数据，重新执行期初记账。2.4 调整单调整单：对存货的出、入库成本进行调整的单据，只调整存货的金额，不调整存货的数量。 手工调整 系统自动调整入库调整单： 用来调整当月的入库金额，并相应调整存货的结存金额；入库调整单可针对单据进行调整，也可针对存货进行调整。出库调整单：用来调整当月的出库金额，并相应调整存货的结存金额；出库调整单只可针对存货进行调整。发出商品借方调整单：不可以手工增加，结算价与暂估价不一致，导致的成本金额不对，系统自动调整出库成本。发出商品贷方调整单：可以手工增加，发出商品明细账结存数量为零且结存金额不为零的情况下，可以使用发出商品出库调整单调整发出商品的结存金额。日常业务 暂估成本录入 结算成本处理 产成品成本分配 记账 期末处理 凭证处理 月末结账3.1 日常业务存货核算日常业务主要是记账下功能：辅助记账功能： 暂估成本录入 结算成本处理 委外核销调整处理 产成品成本分配 期末处理记账： 正常单据记账 特殊单据记账 发出商品记账 直运记账 恢复记账3.1 暂估成本录入 对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入。 以所选暂估计价方式批量改写“单价”及“金额”。 暂估成本录入：存货成本核算对入库成本必须要有成本单价才能进行记账，采购入库未来发票时，这部分采购入库存货需要估价入账，此功能为系统提供的统一采购估价功能。3.2 结算成本处理 结算成本处理：存货估价入账之后，后续来了采购发票，需要将发票的实际成本入账，存货核算中通过结算成本处理将实际成本入账。3.3 产成品成本分配产成品成本核算：–与成本管理系统集成：完工产品的入库成本可直接从成本管理中获得。–未与成本管理集成：需要手工输入产成品成本或者使用产成品成本分配。产成品成本分配可对产成品入库单提供批量分配成本。可按产品的大类分配成本，其中包括红字入库单。按存货、核算自由项、生产订单、生产批号和成本中心从成本管理取产成品成本。3.4 记账存货核算通过记账功能实现成本登记入账，根据业务单据记账有做下分类：总规则：入库单有成本才能记账，出库单根据计价方式核算成本。3.4 记账正常单据记账：对库存管理的六大基本类单据进行记账。--- 单据是否显示注意过滤条件是否满足。--- 出库单正常单据上无成本单价，人工干预出库成本时，系统通过出库单所填金额重新计算控制。3.5 记账特殊单据记账：对调拨单、组装单、形态转换单进行记账。--- 特殊单据成本根据单据对应的出库单来取成本。--- 出库单成本根据计价方式不同取明细账上不同成本。3.6 期末处理日常业务全部完成后进行期末处理：--- 计算按全月平均方式核算的存货的全月平均单价及其本会计月出库成本。--- 计算按计划价 / 售价方式核算的存货的差异率 / 差价率及其本会计月的分摊差异 / 差价。--- 对已完成日常业务的仓库 / 部门 / 存货做处理标志。3.7 凭证处理选择已记账的各种业务单据生成凭证。 存货成本核算完成后，需要生成凭证，存货核算系统生成的记账凭证自动会传递到总账系统，实现供应链和财务的一体化。3.7 凭证处理•在未生成凭证单据一览表中选择单据生成凭证。3.7 凭证处理选择制单和合并制单。制单：每张单据单独生成凭证 。合并制单：所选的所有单据生成一张凭证 。选择确定后，在生成凭证界面根据科目设置带入会计科目。3.8 月末结账结账前用户应检查本会计月工作是否已全部完成，一般只有在当前会计月所有工作全部完成的前提下，才进行月末结账，否则会遗漏某些业务。月末结账后将不能在当前会计月处理业务，只能到下个会计月处理日常业务。 在手工会计处理中，都有结账的过程，系统应用也有这一过程，以符合会计制度的要求。系统特提供【月末结账】功能。结账只能每月进行一次。结账后本月不能再记账单据。专题应用 采购成本核算 计价方式 销售成本核算 存货跌价准备4.1 采购成本核算采购入库成本企业在生产经营过程中，发生存货购入成本核算，存货购入成本主要以采购发票来确认实际成本，系统通过采购入库单与采购发票的结算，确定外购存货的实际成本。采购业务成本核算包括以下三种情况：货票同行，即存货入库与存货采购发票在同一会计期间内到，可以根据采购发票得到采购入库成本。票到货未到（采购在途），即采购发票先到，外购商品尚未到达的情况。一般先挂账，等货到时再核算入库成本。货到票未到（暂估业务），即当月货到票未到时，为了保证账实相符，真实反映实际的存货状况，要对票未到的采购入库进行估价入账，等发票到时再将暂估成本调整为实际成本。4.1 采购成本核算采购报销业务软件业务操作流程如下：当月入库、当月来采购发票先在采购模块做了结算，然后传递到存货核算模块直正常单据记账生成凭证即可。当月入库记账之后来采购发票在采购模块做结算，在存货核算中做结算成本处理。4.1 采购成本核算采购报销业务（采购货票同行）凭证分录：全额来票采购入库单借：存货 贷：材料采购采购发票（应付系统）借：材料采购 应交税费 - 采购进项税 贷：应付账款采购报销业务软件产品操作节点及建议会计分录：部分来票采购采购入库单：借：存货 贷：材料采购 应付账款 - 暂估应付款采购发票（应付系统）借：材料采购 应交税费 - 采购进项税贷：应付账款4.1 采购成本核算采购在途业务软件业务操作流程如下：采购在途（票到货未到）：采购发票先到，外购存货尚未到达入库的情况，先挂账，等货到时再核算入库成本。存货核算系统无需做任何操作。采购发票（应付系统）凭证分录借：材料采购 应交税费 - 采购进项税贷：应付账款4.1 采购成本核算采购暂估业务：当货到票未到时，存货以暂估成本入账，发票到后以发票实际成本入账。暂估方式：月初回冲单到回冲单到补差4.1 采购成本核算采购暂估业务软件操作流程如下：业务规则：月初回冲：红字回冲单生成时点在暂估月份月结之后。单到回冲：红字回冲单生成时点在结算成本处理之后。发票未全额到票时，期末处理之后继续生成蓝字回冲单暂估，对未报销部分继续暂估。4.1 采购成本核算采购暂估业务凭证暂估月份采购入库单：借：存货贷：应付账款 - 暂估应付款报销月份红字回冲单：借：存货 （红冲上月暂估金额）贷：应付账款暂估蓝字回冲单报销借：存货 贷：材料采购蓝字回冲单暂估借：存货贷：应付账款 - 暂估应付款采购发票（应付系统）借：材料采购 应交税费 - 采购进项税 贷：应付账款采购暂估业务软件产品操作节点及建议会计分录：4.1 采购成本核算 2018 年 4 月 4 日，企业采购 IBM 笔记本，数量 30 ；发票未到，查询此存货历史成本价7000, 月底估价入账 . 2018 年 5 月收到供应商开具采购发票，发票数量 20 ，单价 7200 ，增值税税率 16% ，税额：23040 价税合计： 167040 ；月底登记入账。 2018 年 5 月底，未来发票存货进行暂估处理。要求：1 、采购、库存、存货完整的业务操作。2 、针对采购成本业务对应入账，生成凭证。业务实例4.1 采购成本核算业务系统处理原理：4 月 采购入库单暂估业务采购入库单暂估凭证：借：原材料 210000贷：应付账款 - 暂估应付款 210000 5 月 采购报销业务红字回冲单凭证：借：原材料 -210000贷：应付账款 - 暂估应付款 -210000蓝字回冲单报销凭证 :借：原材料 144000 （ 20*7200 ）贷：材料采购 144000 （ 20*7200 ）期末处理 - 蓝字回冲单暂估凭证：借：原材料 720000 （ 10*7000 ）贷：应付账款 - 暂估应付款 720000 （ 10*7000 ）月初回冲单到回冲4.1 采购成本核算业务处理：暂估月份：点击库存管理 - 【采购入库单】，增加采购入库单。当月未来发票，月底在存货核算中正常单据记账。4.1 采购成本核算暂估月份：点击存货核算 - 【凭证处理】 - 【生成凭证】，选择暂估的采购入库单生成凭证。4.1 采购成本核算报销月份：采购发票来了，在采购模块中点击【采购发票】参照采购入库单生成采购发票，点击【结算】按钮结算。4.1 采购成本核算报销月份：存货核算点击【结算成本处理】 - 选择结算的采购入库单点击【结算处理】结算成本处理之后生成蓝字回冲单报销，取发票的实际成本入账。4.1 采购成本核算报销月份：存货核算点击【凭证处理】 - 选择红字回冲单和蓝字回冲单报销生成凭证。4.1 采购成本核算报销月份：存货核算点击【期末处理】 - 生成蓝字回冲单暂估，可对蓝字回冲单暂估生成凭证。注意：企业正常业务，结算成本处理之后，月底一次生成凭证，期末处理，月底业务完成之后生成凭证。4.1 采购成本核算采购结算单制单应用： 业务回顾：采购入库单报销凭证： 借 原材料 贷 材料采购材料采购科目是一个中转科目，如果企业不想使用材料采购科目，直接生成：借 原材料 应交税费 - 进项税金 贷 应付账款的凭证，可以使用结算单制单。采购发票凭证： 借 材料采购 应交税费 - 进项税金 贷 应付账款4.1 采购成本核算 存货核算生成凭证界面左上角勾选：已结算采购入库单自动选择全部结算上的单据。结算单制单条件：结算单对应的入库单已在存货核算系统中记账。结算单对应的发票在应付系统已审核。如果入库单在结算前已在存货核算系统中记账，在制单前应做结算成本处理。单到补差不支持按结算单制单；计划价或售价方式核算不支持按结算单制单。4.2 计价方式存货计价方式根据存货选项核算方式设置计价方式：按仓库、部门核算仓库档案中设置计价方式。按存货核算存货档案中设置计价方式用于计算存货的发出...
