U8+V15.0 分项成本功能介绍用友网络科技股份有限公司王善军一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题 课 程 大 纲6 课程大纲 - 特殊业务主题5.2 按工序核算 - 日常操作流程图一、建立账套：启用主要模块 --- 物料清单、生产订单、车间管理( 必须启用）、采购管理、库存管理、存货管理、总账、成本管理。二、基础档案：部门档案、存货档案、仓库档案、收发类别、单据类型与收发类别对照表、供应商档案、成本中心档案、工艺路线资料维护等已建。5.3 基础档案5.4 生产制造相关业务在物料清单子件必须明确工序行号，如果未定义工序，领料时默认全部为第一道工序所耗用。5.4 生产制造相关业务生产部门可以为空，此时，成本管理中实际成本对象的成本中心决取于生产订单中工艺路线的工作中心或工作中心所对应的部门。注意：已经制定了工艺路线但未做工序计划生成的订单，实际成本对象都不能刷新出。5.4 生产制造相关业务5.4 生产制造相关业务成本管理中“完工产品日报表”或“工时日报表”从此处取出完工数量或工时数据。5.4 生产制造相关业务可逐笔或整批转移录入转移单，也可根据“订单报工、工序报工、转移报工”等方式自动生成工序转移单。对录入的各生产订单进行审核，其中“工序对应工作中心、审核日期、关闭日期”对本月实际成本对象有着直接影响。关闭日期如果在上月或以前，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。审核日期如果在当月以后月份，不纳入本月实际成本计算对象范围之内。各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。5.4 生产制造相关业务5.5 供应链相关业务如果是专用材料 ，“订单、工序行号、出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的五个必须要素。按生产订单或工序领料出库类别与成本选项设置类别一致各订单工序的工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。注意：与表体部门无关如果是共用材料 ，“出库类别、工作中心、记账日期”是否正确，是能否取到成本材料耗用表的三个必须要素。出库类别与成本选项设置类别一致表体工作中心所对应的成本中心在“成本中心对照”中确定的成本中心范围之内。注意：与表体部门无关。5.5 供应链相关业务5.5 供应链相关业务“ 生产订单号、入库类别、部门”是否正确，是能否取到成本“完工产品处理表”的三个必须要素。注意：完工产品日报不从此处取数按生产订单入库入库类别与成本选项设置类别一致部门对应的成本中心与生产订单上生产部门对应的成本中心一致5.5 供应链相关业务如果选择成本计算（即手工卷积）， 在存货进行日常单据记账及特殊单据记账；如果应用卷积运算，一般情况下，不需要再单独做记账及期末处理 。5.6.1 成本设置 - 选项5.6.2 成本设置 - 成本中心对照此处把部门作为成本中心。按工序核算时，既可把部门作为成本中心，也可把部门下的工作中心（班组或机器）作为成本 中心。5.6.3 成本设置 - 定义核算对象1 、在成本计算前每月都需要点“刷新成本对象”，刷新出本月基本与实际成本对象，作为归集与分配的依据。2 、成本对象来源于“生产订单工序计划生成”。5.6.4 成本设置 - 定义费用明细与总账接口定义各费用明细与取数公式。5.6.5 成本设置 - 定义分配率直接人工分配率：按实际工时制造费用分配率：按实际工时共用材料分配率：按自定义分配率：入库数量 *参考售价 * 权重系数。在产品分配率：材料按完工定额倒挤，其中共用料费选择“按原材料占用”，即费用按完工与在产材料所占金额比率分配到完工产品与在产品中。5.6.6 成本设置 - 期初余额调整 - 开账3 、取数后的标准材料金额与实际金额存在差异，可按成本中心实际数据录入，系统自动按当前成本重新进行分配。4 、人工及制造费用可手工录入，也支持按已确认的实际材料金额权重分配。1 、录入在产数量，进行“材料取数”，可按定额及库存结存或最新单价自动推算在产品材料金额。5 、期初余额确定无误，进行“记账”，可显示各数据录入菜单。5.6.7 成本设置 - 期初余额调整 - 日常录入齐套修改各成本费用项目总成本。在存货调整单价的同时，批量修改在产品所有子件材料单价 根据差异汇总信息，手工同步进行总账凭证调整。5.7 核算 - 单据检查 在成本计算前，每天或定期核查各种业务单据是否符合成本 计算条件，提高成本计算的准确性及效率5.8 成本数据录入材料及外购半成品耗用人工费用表 折旧费用表制造费用表 完工产品日报表工时日报表产品耗用日报表（此表为必录表）完工产品处理表产品材料定额每月变动表自定义分配标准表3.8 成本数据录入 - 数据录入导航1.成本日常数据录入，可自行完成全部录入流程，也可利用系统提供的导航。2.利用导航，可引导每一步及后续步骤的操作，直到完全完成数据录入工作（具体帮助说明，可从“业务场景—业务应用—成本管理—日常录入导航”进入查看场景说明。3.根据操作状态，导航图可动态显示各步骤完成及变化情况。5.8.1 材料及外购半成品耗用表按工序取出各产品本月实际耗用材料数量。非卷积运算时必须进行取数或手工录入；卷积运算时不需要执行此步骤，系统自动进行取数操作。5.8.2 人工费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的直接人工费用金额。5.8.3 折旧费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的折旧费用费用金额。5.8.4 制造费用表从总账取出各成本中心当月实际发生的其它制造费用金额。从车间管理取出完工数量，或通过 EXCEL直接导入。5.8.5 完工产品日报表5.8.6 工时日报表从车间管理取数或从 EXCEL导入本月产品加工的实际人工工时或机器工时，本例此处作为分配公共费用的依据。取出各工序对上道工序的耗用数量。5.8.7 产品耗用日报表5.8.8 完工产品处理表从库存取出入库数量，即各产品最后一道工序入库数量。5.8.9 自定义分配标准表手工或从 EXCEL 导入自定义分配率中所自设的项目“权重系数”。点“展算子件”，取出完工产品应负担的材料耗量。5.8.10 产品材料定额每月变动表5.9 卷积运算 业务单据核对完毕，数据录入操作完毕，可以进行成本计算，一般情况下，选择“自动卷积” 先进行成本的逻辑检查 ，根据检查 报告，进行数据的调整，确认无误，进行成本计算。 5.10 检查报告点击“检查报告”，根据系统提供的“错误位置、原因、解决方案”，进行数据分析、调整 。 5.11 成本核对 - 公共料费分配检核•输入区：检查 或计算完毕 后，根据提示，按成本中心输入相应的公共材料或费用编码 。•显示区：根据输入信息，自动显示各成本对象分配后金额或数量、权重，及所采用的所有相关分配标准。•同时显示公共料费及在产品分配率，供参照判断。5.11 成本核对核对总体投入产出的正确性 核对材料取数的正确性 核对入库取数的正确性 5.12.1 账表 - 分项表 - 分项产品投入产出汇总表可按本阶及全阶维度分析。可按成本项目分类及级次维度分析。可按“期初在产 + 本期投入” =“ 本期完工 + 期末在产”维度分析。双击可直接联查明细表。5.12.2 账表 - 分项表 - 分项产品投入产出明细表可按项目及项目明细维度分析。可按“期初在产 + 本期投入” =“ 本期完工 + 期末在产”维度分析。5.12.3 账表 - 分项表 - 存货分项收发存汇总表可按成本项目分类级次、项目分类、项目明细维度分析。可按“期初 + 收入” =“ 发出 + 结存”维度分析。5.12.4 账表 - 分项表 - 存货分项明细账可按成本项目分类及项目明细维度分析。5.12.5 账表 - 分项表 - 分项计划成本汇总及明细差异可按本阶及全阶维度分析。双击可直接联查明细表。可对实际成本与计划成本的单位与总成本差异进行对比分析。一．产品概述二．应用准备三．按品种核算应用流程四．按订单核算应用流程五．按工序核算应用流程六．特殊业务主题 课 程 大 纲6 课程大纲 - 特殊业务主题5.1 特殊业务主题 计划成本、成本还原、联副产品：废品处理：上工段承担：材料退库，红字入库，上工段只承担材料成本；本工段入库后，其它出库单出库，料工费成本由上一工段承担。降级品：等同联产品，但实际成本对象产生于降级入库单在产改制：挪料、调拨在库改制：副产品项目成本：生产批号（ 11.0 后台选项）、维度扩展大订单成本：按成本中心核算（品种法）委外成本：全程委外、工序委外倒冲料：作为专用材料处理，无在产。盘点？虚拟件：实际领料；计划成本与定额分配标准成本还原概念：指采用逐步结转时，从最后一个步骤起，将所耗上一步骤半成品的综合成本，逐步分解为按材料费用、人工费用、制造费用等原始项目表现的产成品成本资料。成本还原目的：分项在产期初开账时，一般采用制定计划成本作为参考分项进行分项拆分，但因部分企业无法制定工艺路线，设置费用的标准成本有较大难度。成本还原结果在某些条件下比较接近分项结转，此时，可通过先运行综合结转成本计算，然后对期末数据进行成本还原，系统可把还原结果作为开账的期初分项成本。5.1 成本还原 - 概述步骤 2完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本步骤 1材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计完工成品成本在产品成本 U8 成本管理中分步计算各阶半产品成本，采用综合结转，需要还原。步骤 3完工成品成本材料费用人工费用制造费用辅助费用其他费用合计5.1 成本还原 - 概述5.1 成本还原 - 还原运算成本 计算完毕，就可直接点击“还原”，进行数据还原。在汇总表或明细表中选择成本还原方式，展开报表。5.1 成本还原 - 还原报表查询已经展开到材料的最底层采购件。联产品概念：是指企业在生产过程中，利用同一种原材料，经过同一个生产过程，同时生产出几种产品，并且这些产品都是企业的主要产品。例如炼油厂从原油中可同时提炼出汽油、煤油、柴油等产品，这些产品都是炼油厂的主要产品，可称之为联产品。副产品概念：是指企业在生产主要产品的过程中附带生产出来的一些非主要产品。副产品不是企业的主要产品，但它们却有一定的价值和用途。如在高炉过程中，在生产生铁这种主要产品时，可以回收煤气；炼油厂在提炼原油过程中，还会生产一些渣油、石油焦等主要行业需求：化工、副食、印刷5.2 联副产品核算 - 概述5.2 联副产品核算 - 流程图5.2 联副产品核算 - 成本对象确定在物料清单或生产订单子件中，定义联、副产品属性，标识联、副属性的产品，等同母件。5.2 联副产品核算 - 成本对象在定义产品属性中点“刷新成本对象”，会产生几条生产订单号及行号与主产品相同，但 BOM 版本号为空的，这些为联、副产品成本对象。5.2 联副产品核算 - 选项选择此两个选项，会在相应菜单中显示与联、副产品相关的设置及录入表。5.2 联副产品核算 - 分配率定义根据实际情况选择联产品分配率。副产品可以选择“只计算材料成本”，费用全部由主产品或联产品承担 。5.2 联副产品核算 - 定义折算系数指该产品分摊公共料费时折合为一个联合体的系数，默认为 1 ，表示此单位产品按一个产量分摊公共料费，系数为 0 时，表示该产品产量不参于分摊公共料费。主产品默认折算系数为 1 。可根据物料清单子件或生产订单子件主产品与联产品的产出关系，可自动取出折算比率。每一组主、联、副产品作为一个联合体组与其它成本对象一起分摊成本中心费用。5.2 联副产品核算 - 报表查询如果存在联副产品，本表只显示联合体产品，在完工产品成本汇总表及明细中会单独显示联副产品。产品成本汇总表5.2 联副产品核算 - 报表查询主联副产品作为一组联合体显示，整体展现投入与产出明细数据。5.3 废品核算 - 概述1 、报废后，继续生产：生产过程中，企业经常会出现报废情况，并且要求将报废的成本记入后续生产完工的产品成本中去。2 、报废后，不再生产生产过程中，企业因生产设备和工艺问题，生产出一批订单的所有完工产品全部报废或部分报废，该单所有产品全部退回。那么当月生产订单关闭。没有产成品入库。报废的主要两种场景：报废后继续生产生产车间成本会计仓库生产计划部门生产订单材料出库单产成品入库单进行生产报废追加领料料工费归集NY完工日报成本计算发料下达生产成本报表完工入库完工日报中记录废品数量和合格数量把报废的成本分摊到合格品中废品回收5.3 废品核算 - 部分报废流程图5.3 废品核算 - 部分报废处理录入废品数量，计算时废品成本全部由完工产品承担。报废后不再继续生产成本会计生产车间仓库生产计划部N完工日报中记录废品数量=完工数量把报废订单的成本归集成本中心制造费用或公共材料完工入库材料出库单下达生产完全报废记入当期制造费用完工日报产成品入库单生产订单进行生产发料成本报表报废成本计算Y完全报废进入当期在产12期初在产调整表下月调整5.3 废品核算 - 全废流程图5.3 废品核算 - 全废处理录入废品数量 = 完工产量，计算时自动把该成品归集的成本作为制造费用明细分摊到该产品所对应成本中心下其它成本对象上。5.3 废品核算 - 废品查询通过废品产量 ，可以自行增加字段及表达式，单独列示废品成本。分项成本支持的存货计价方法分项成本检查工具（分项应用利器）演示账套分项切换及清除5.5 其它说明
