演讲者：杨清红2021年09月15日目录CONTENT01应用场景02三种核算方式的介绍03总结PART1应用场景应用场景存货核算模块是用来核算存货的成本，存货核算管理的好与坏直接影响着企业的资产质量、产品成本的高低、利润的增减变化。企业的存货分散在多个部门、多个仓库时，为了掌握存货在各部门或各仓库的实际情况，便于精准调配货物，就需要按仓库、部门、存货来分别进行存货核算。应用场景按仓库核算企业在全国各地有不同的仓库，比如要采购化工原料，因为产地不同，且每个地区的经济水平不一样，因此原料的单位成本差异就比较大，此时如果不区分各地仓库，混在一起核算成本，显然是不合理的。审计的时候也需要对不同仓库的存货来进行明细核算，方便期末盘点和对账，也方便在成本核算的时候进行详细的分析，这种场景适合按仓库核算。应用场景按存货核算对于比较简单的同一商品统一核算时，可选择按存货核算。比如企业在全国各地有不同的仓库，原材料是由总部统一配送，不论在哪个仓库核算，成本都是一致的，此时不用区分仓库去核算成本，这种场景适合按存货核算。应用场景按部门核算企业有不同的部门，每个部门都有不同的仓库，不同的部门想按不同的计价方式来核算，则可以选择按部门核算。举例：生产办公用品的公司，销售部门需要领用存货作为样品，展览，或赠送给客户；公司内部管理部门，生产部门也可能会消耗一定的存货用于经营。对于这种企业较大，消耗量也比较大的情况下，需要按部门考核业绩，那么各个部门分开核算，有助于加强内部管理。这种场景适合按部门核算。应用场景什么时候可以修改核算方式？只有在期初记账前，才能修改核算方式。年结后，修改核算方式要注意什么吗？比如账套开始启用时设置的是按存货核算，下年年初要修改成按仓库核算，那么需要如下操作：1、备份账套2、期初余额中恢复记账3、在期初余额中确认每个仓库的期初是否准确4、修改核算方式应用场景将核算方式由按仓库核算改成按存货核算，提示期初存货没有全部设置计价方式？原因：存货档案中没有设置计价方式，此时是无法修改成按存货核算。解决方案：存货档案都设置计价方式即可。思考题存货核算-设置-选项的【核算方式】什么时候可以修改？（）A、随时可以修改B、期末处理后月末结账前C、每个月的月初D、期初记账前PART2三种核算方式的介绍按仓库核算按存货核算按部门核算按仓库核算计价方式的设置 按仓库核算：在仓库档案中设置计价方式。勾选计入成本。 按存货+仓库核算成本：即同一存货如果存放的仓库不同可分别进行核算。按仓库核算期初余额的录入 按仓库核算：选择对应的仓库，录入存货期初余额。按仓库核算期初余额中要恢复记账，为什么【恢复】按钮是灰色的？恢复期初记账的条件：1、存货明细账中只有存货的期初数据和未生成凭证的暂估回冲单；2、发出商品明细账中只有发出商品的期初数据；3、价格调整单中没有数据；4、出入库调整单中没有数据。只有同时满足上述四个条件时，才能恢复期初记账。按仓库核算正常单据记账 按仓库+存货记账按仓库核算正常单据记账时，为什么单据是灰色的？首先判断是按仓库核算还是按存货核算。如果是按仓库核算，再判断是入库单还是出库单，单据类型是什么？1、如果是入库单为灰色无法记账按以下步骤检查：a.入库单上单价为空无法记账（可以选中该单据点右键手工输入单价）如单据类型是委外入库单或由调拨单或形态转换单组装单生成的其他入库单无法记账。a1.委外入库单需要材料出库单记账取得成本（全月平均计价方式需期末处理）且核销委外入库单才能记账；a2.由调拨单、形态转换单、组装单生成的其他入库单无法记账，这是由于其他出库单没记账或没取得成本导致的，该情况建议做特殊单据记账。2、如果是出库单为灰色无法记账，则需要做个别计价指定后才能记账。3、做异常终止记账整理后账套主管重新记账。思考：如果是按存货核算，手工增加空白单据做的其他入库单，有单价，正常单据记账时是灰色的，为什么？按仓库核算恢复记账 按仓库+存货恢复记账按仓库核算恢复记账界面过滤不到单据？检查步骤：1、查询期末处理界面，需要未期末处理状态，恢复记账界面单才能过滤出来；2、查询条件【是否制单状态】分别选择是或否再去查询，可能是生成了凭证；3、记账异常，在流水账中检查单据记账人是否是ia_asuser，如果是，则存货核算-记账-异常终止记账整理按仓库核算恢复记账时单据为灰色，导致无法恢复记账？1、检查单据是否已生成凭证：查看恢复记账栏目-已制凭证或查询流水账，看单据是否有凭证号,需删除该凭证。2、检查计价方式是否是移动平均法、先进先出法由于核算方式与记账行记录的先后顺序有关，查询明细账，格式中显示单据号，需先恢复后续单据的记账（删除对应凭证），如果单独恢复其中某个行记录时，易造成数据错误，所以系统不允许单独恢复中间的某行记录，应按记账顺序从后向前恢复。（有凭证的那个单据是灰色的，明细账中这张单据前面的单据没有凭证，但是也会是灰色的。）3、委外材料出库单恢复记账，需要先恢复对应的委外入库单记账。委外入库单记账，需要先委外核销并核算委外材料费，所以恢复记账时需要先恢复入库单记账。4、委外入库单恢复记账是灰色：由于入库单记账后，做了委外核销调整，要将委外核销调整生成的核销单（是否核销调整=是）删除，如果做了委外核销调整处理，还需先恢复入库调整单的记账再删除核销单。按仓库核算期末处理的操作 对整个仓库进行期末处理步骤：【未期末处理仓库】中勾选仓库-点【处理】按仓库核算期末处理的操作 也可以对仓库中的某一个存货进行期末处理步骤：【未期末处理仓库】中勾选仓库&【未期末处理存货】中存货选择，勾选存货-点【处理】按仓库核算对仓库中的某一个存货进行期末处理：适应于委外业务，比如原材料和加工的成品放在同一仓库，全月平均计价法，而委外入库单要记账需要满足两个条件：1、委外入库单和材料出库单核销；2、材料出库单要记账并取到成本。所以材料出库单记账后需要单独对该仓库的这个材料进行期末处理，材料出库单取到单价后才能对委外入库单记账，否则委外入库单记账时是灰色的。按仓库核算收发存汇总表的查询 【汇总方式】选择按仓库汇总，按仓库+存货体现 或者根据过滤条件【仓库】来查询某个仓库对应存货的汇总。系统显示每一仓库每一存货的汇总账。比如财务人员需要看不同仓库中对应存货的结存单价，则可以看收发存汇总表，【汇总方式】选择按仓库汇总。如果需要看具体的明细，则双击进去看明细账。按仓库核算明细账的查询 按仓库+存货体现操作：过滤条件中的【仓库】必须输入系统显示每一仓库每一存货的明细账。按存货核算计价方式的设置 按存货核算：同一存货不区分仓库和部门，统一按存货核算成本。 在存货档案中设置计价方式。注意：如果存货档案中不设置计价方式，那么单据上即使有单价，记账时单据也会是灰色的，勾选不上。按存货核算期初余额的录入 按存货核算：选择对应的仓库，录入存货期初余额。按存货核算正常单据记账 按存货记账操作：可根据【存货编码】查询。恢复记账 按存货恢复记账操作：可根据存货编码查询。无法通过仓库来过滤。思考题正常单据记账，手工增加空白单据做的其他入库单，有单价，为什么单据是灰色的？（）A、已经期末处理了B、已经生成了凭证C、核算方式是按存货核算，但是存货档案中没有设置计价方式，存货档案中设置计价方式即可。D、该操作员没有权限按存货核算期末处理的操作 对存货进行期末处理步骤：【未期末处理存货】-点存货选择-选择存货后-点【处理】按存货核算收发存汇总表的查询 根据过滤条件【存货编码】来查询某个存货的汇总。按存货核算，在存货核算的收发存汇总表中，查询条件【包含业务】会出现【包含调拨数据】。按存货核算明细账的查询 按存货体现系统显示每一存货的明细账，不对仓库单独核算。按存货核算存货核算的收发存汇总表结存数量为负数，但是明细账结存数量为正数，为什么？按存货核算原因：按存货核算成本，收发存汇总表中是按仓库过滤的，但是存货明细账中不考虑仓库，所以不一致，收发存汇总表不选仓库过滤，和明细账的数据一样的。按存货核算按存货核算，由于期末结存为0金额不为0生成出库调整单，但是仓库不对？原因：由于按存货核算，不区分仓库，系统生成的调整单的仓库不影响明细账，如果想调整到对应的仓库中，建议手工做单据。按部门核算计价方式的设置 在仓库档案中设置计价方式，且相同部门对应不同仓库的计价方式必须相同。注意：如果同一部门对应了不同的仓库，且仓库档案中的计价方式不同，那么存货核算选项中的【核算方式】无法修改成【按部门核算】。按部门核算计价方式的设置 按部门核算：按存货+部门核算成本，即同一存货如果其所属的部门不同要分别核算成本。 仓库中的部门编码必输，否则保存时会提示：存货核算方式是按部门核算，其部门不可为空。按部门核算期初余额的录入 按仓库核算：选择对应的仓库，录入存货期初余额。按部门核算正常单据记账 按仓库所属部门+存货记账步骤：可根据【仓库所属部门】查询。恢复记账 按仓库所属部门+存货恢复记账操作：可根据仓库所属部门+存货查询。无法通过仓库来过滤。按部门核算期末处理的操作 对整个部门进行期末处理步骤：【未期末处理部门】中勾选部门-点【处理】按部门核算期末处理的操作 也可以对部门中的某一个存货进行期末处理步骤：【未期末处理部门】中勾选部门&【未期末处理存货】中存货选择，勾选存货-点【处理】按部门核算明细账的查询 按核算部门+存货体现操作：过滤条件中的【核算部门】必须输入系统显示每一核算部门每一存货的明细账。按部门核算收发存汇总表的查询 根据过滤条件【部门】来查询某个部门对应的存货的汇总。如果不根据【部门】来查询，则显示全部部门对应的存货的汇总。按部门核算为什么根据部门查询收发存汇总表，选不到需要的部门？原因：收发存汇总表的部门是仓库档案中设置的部门，并不是单据上的部门。思考题关于按部门核算，以下说法不正确的是（）A、按部门核算时，恢复记账可以通过仓库来过滤单据。B、按部门核算时，仓库中的部门编码可输可不输。C、按部门核算时，计价方式在部门档案中输入。D、按部门核算时，查询明细账时【核算部门】必须输入。PART3总结总结1、核算方式应用举例：按仓库核算、按存货核算和按部门核算的计价方式均为全月平均计价法。期初结存数据忽略，本月入库数据：仓库所属部门存货数量金额甲一部001100100乙二部00110090丙二部001100110仓库所属部门存货数量金额乙二部001100？本月出库数据：月初存货结存金额+本月存货入库金额-本月有成本出库金额全月加权平均单价=—————————————————————————月初存货结存数量+本月存货入库数量-本月有成本出库数量按仓库核算，乙仓库本月出库单价=90/100=0.9，出库金额=出库单价0.9*出库数量100=90；按存货核算，001存货本月出库单价=（100+90+110）/（100+100+100）=1，出库金额=出库单价1*出库数量100=100。按部门核算，二部本月出库单价=（90+110）/（100+100）=1，出库金额=出库单价1*出库数量100=100；总结核算方式期初录入计价方式期末处理收发存汇总表按仓库核算根据仓库+存货录入在仓库档案中设置按仓库或按仓库+存货期末处理可根据仓库查询按存货核算根据仓库+存货录入在存货档案中设置按存货期末处理不区分仓库，因此不建议根据仓库查询成本。按部门核算根据仓库+存货录入在仓库档案中设置计价方式，且相同部门对应不同仓库的计价方式必须相同。按部门或按部门+存货期末处理可根据仓库档案中的部门查询，非单据上的部门。课后测验本期课程配套的课后习题已上线。自测时间：每周三晚20:00-23:59自测解析：自测结束后发送至各位的邮箱。扫码进入服务圈-微测验进行课后自测吧扫码获得测验解析下期预告：课程名称：材料采购科目有余额是什么原因时间：2021年9月22日（星期三）19:00讲师：史忠Tips：使用腾讯课堂APP听课效果更流畅，同时可以参与互动答题，并且还可以收看每期课程的视频回放。课件获取路径：伙伴之家-文库，创新者社区（服务圈）-文库，电脑端资料下载地址：http://fwq.yonyou.com/assets2/new-fwq/dist/#/home?ciId=594806863904A9D8电脑端上课和视频回放地址：https://ke.qq.com/webcourse/3347308/103478771#from=800021724&lite=1
