演讲者：施阳红2021年08月25日目录02销售成本核算方式03分期收款与委托代销业务04销售成本相关选项CONTENT01销售业务概述05销售成本报表PART1销售业务概述销售业务概述主营业务成本是生产和销售与主营业务有关的产品或服务所必须投入的直接成本，是销售利润的主要构成部分，及时并准确地计算主营业务成本能准确地反馈出企业经营情况。销售业务概述销售业务流程：销售订单销售发票销售发货单销售出库单什么时候结转销售成本呢？结转主营业务收入PART2销售成本核算方式销售成本核算方式三种销售成本核算方式： 按销售出库单核算 按销售发票核算 按发出商品核算销售业务开票后结转销售成本，销售收入和成本在同一会计期间；适用于同时结转收入和成本的场景按销售发票核算销售成本核算方式按销售出库单核算按发出商品核算销售办理出库后即可结转销售成本，出库和开票月份可能不在同一个月导致销售收入、成本不在同一个月份；适用于出库即结转成本的场景销售业务发货（出库）后，根据发货单（出库单）结转出商品，等开票后再结转销售成本；适用于对已经发出但不满足收入确认条件（未开票）的发出商品的场景借：主营业务成本贷：库存商品销售成本核算方式-按销售发票核算销售成本核算方式-按发票核算业务流程：销售业务生成销售发票后，销售发票在存货核算中做正常单据记账，按计价方式取得金额后，销售发票在存货核算中生成凭证销售发票的凭证分录：销售成本核算方式-按销售出库单核算销售成本核算方式-按销售出库单核算业务流程：销售业务生成销售出库单后，销售出库单在存货核算中做正常单据记账，按计价方式取得金额后，销售发票在存货核算中生成凭证销售出库单的凭证分录借：主营业务成本贷：库存商品销售成本核算方式-按发出商品核算销售成本核算方式-按发出商品核算业务流程：发出商品记账，对发货单（销售出库单）和发票记账，发货单（销售出库单）和销售发票分别生成凭证销售发货单/出库单的凭证分录销售发票的凭证分录借：发出商品贷：库存商品借：主营业务成本贷：发出商品销售成本核算方式-按发出商品核算开票依据：按发出商品核算销售成本，发出商品记账的单据是发货单还是销售出库单呢？取决于销售选项中的开票依据，开票依据是发货单的，发出商品记账的是发货单；开票依据为出库单的，发出商品记账的是出库单销售成本核算方式-按发出商品核算开票依据是否可以修改？可以！修改选项之前已经做的发货单/出库单，按修改之前的选项生成发票；修改选项之后新做的发货单，按修改选项之后的选项生成发票销售成本核算方式3种销售成本核算方式的区别和联系销售成本核算方式记账单据凭证分录成本金额是否回写记账单据记账方式按销售发票核算销售发票借：主营业务成本贷：库存商品不回写正常单据记账按销售出库单核算销售出库单借：主营业务成本贷：库存商品销售出库单回写正常单据记账按发出商品核算销售发货单/销售出库单销售发票借：发出商品贷：库存商品借：主营业务成本贷：发出商品发货单不回写销售出库单回写发票不回写发出商品记账销售成本核算方式问：销售成本核算方式说法正确的是()A.普通销售业务按发票核算成本，做正常单据记账B.分期收款业务按发票核算成本，做正常单据记账C.委托代销业务按发票核算成本，做正常单据记账D.委托代销业务按发出商品核算，做发出商品记账E.分期收款业务按发出商品核算，做发出商品记账PART3分期收款与委托代销业务分期收款与委托代销业务启用方式销售管理选项中勾选‘有无分期收款业务’‘有无委托代销业务’分期收款与委托代销业务分期收款业务的销售成本核算方式按发出商品核算，固定模式，不支持修改发出商品记账的单据根据销售选项中分期收款开票依据确定分期收款与委托代销业务委托代销的销售成本核算方式在存货选项中设置，3种核算方式：按销售出库单核算按销售发票核算按发出商品核算成本计算逻辑与普通销售业务计算逻辑相同分期收款与委托代销业务委托代销：销售订单委托代销结算单销售发货单销售出库单销售发票结算单审核自动生成分期收款与委托代销业务业务类型销售成本核算方式普通销售取存货核算选项分期收款按发出商品核算委托代销取存货核算选项各业务类型的销售成本核算方式分期收款与委托代销业务问：分期收款业务的销售成本核算方式是A.存货核算选项中设置分期收款业务的销售成本核算方式B.按发出商品核算C.按发货单核算D.存货核算选项中设置普通销售的销售成本核算方式PART4销售成本相关选项销售成本相关选项期初记账前确定销售成本核算方式存货核算-期初余额，期初记账前，确定销售成本核算方式，维护库存/存货期初按销售发票核算，存货期初=库存期初+期初发货单按销售出库单核算，库存期初=存货期初按发出商品核算，库存期初=存货期初销售成本相关选项例：库存期初结存100，普通销售的期初发货单数量30，分期收款业务的期初发货单35，销售成本核算方式分别使用不同的，存货核算期初余额分别维护多少？按销售发票核算存货核算期初余额=100+30=130按销售出库单核算存货核算期初余额=100+0=100按发出商品核算存货核算期初余额=100+0=100销售成本相关选项修改销售成本核算方式的条件修改时间：存货核算期初记账前，或者期末处理后、月末结账前修改条件：当前系统中发货单全部出库、全部开票（发票全部生成发货单，发货单全部出库）且核算成本的单据全部记账发出商品核算的不支持切换成按销售出库单或者销售发票核算销售成本相关选项3.退货成本按原单成本取价 当销售成本核算方式选择按销售出库单核算时，该选项起作用 参照原发货单进行退货，能够溯源到对应的销售出库单，取原销售出库成本作为本次退货成本。如果退货单对应多张销售出库单，取已销售出库的平均成本作为本次退货成本。销售成本相关选项问：销售成本核算方式修改的说法下述正确的是（）A.可随时修改B.建账期初，存货期初记账前修改C.年结后可直接修改D.不可修改PART5销售成本报表销售成本报表销售统计表销售统计表是一个多角度、综合性的报表，可以根据实际条件查询销售金额、成本和毛利的数据销售成本报表销售统计表-成本和收入不在同一行销售成本报表销售统计表-成本和收入不在同一行分组问题，定义分组按部门分组/客户分组销售成本报表销售统计表-无客户的行销售成本报表销售统计表-无客户的行出库调整单销售成本报表其他销售成本报表销售成本明细账，查询销售成本销售毛利分析，查询销售成本和收入销售明细账，查询销售成本和收入销售成本报表发出商品汇总表（发出商品明细账）发货单记账后回写收入数量/金额，发票记账后回写发出数量/金额销售成本报表问：销售统计表同一客户的成本和收入金额不在同一行的原因和解决方案，说法错误的是()A.可能是成本和收入的行日期不一致导致B.可能是分组方案为无分组无交叉C.解决方案：定义分组：按客户分组D.解决方案：定义分组，按日期分组课后测验本期课程配套的课后习题已上线。自测时间：每周三晚20:00-23:59自测解析：自测结束后发送至各位的邮箱。扫码进入服务圈-微测验进行课后自测吧扫码获得测验解析下期预告：课程名称：电子文档管理时间：2021年9月1日（星期三）19:00讲师：陈建坤Tips：使用腾讯课堂APP听课效果更流畅，同时可以参与互动答题，并且还可以收看每期课程的视频回放。课件获取路径：伙伴之家-文库，创新者社区（服务圈）-文库，电脑端资料下载地址：http://fwq.yonyou.com/assets2/new-fwq/dist/#/home?ciId=594806863904A9D8电脑端上课和视频回放地址：https://ke.qq.com/webcourse/3347308/103478771#from=800021724&lite=1
