直运业务流程及相关成本核算227号工程师曾文明1.基本业务流程介绍2.成本深入分析3.相关思考题目分析概念直运业务是指产品无需入库即可完成购销业务。当客户要货时，填制销售单，然后根据销售单直接向供应商订货。货物由供应商直接发给客户。结算时，企业与供应商和客户分别进行结算。业务启用在《销售管理》系统选项中启用直运业务，并可设置“直运销售必有订单”，《采购管理》系统选项中的“直运业务必有订单”不可修改，受《销售系统》系统选项中的“直运销售必有订单”影响。业务流程１、订单模式根据销售订单生成采购订单，再分别在各系统生成发票。２、非订单模式根据销售发票生成采购发票。参看流程图直运采购－单据流程直运采购订单必须参照直运销售订单生成。直运采购订单必须参照直运销售订单生成。直运采购发票和直运销售发票可互相参照。直运采购发票和直运销售发票可互相参照。可以拆单，但不能拆记录，即每行销售订可以拆单，但不能拆记录，即每行销售订单记录只能被采购订单参照一次单记录只能被采购订单参照一次((如修改了如修改了订单数量，下次将不能再参照生成剩余数订单数量，下次将不能再参照生成剩余数量的直运采购订单量的直运采购订单))。。不可以手工输入直运采购订单。不可以手工输入直运采购订单。可以拆单拆记录。可以拆单拆记录。发票不可以互相参照。发票不可以互相参照。提示：采购系统直运生单时，必须先将业务提示：采购系统直运生单时，必须先将业务类型选择为“直运采购”，销售系统没有限类型选择为“直运采购”，销售系统没有限制制不可超量采购、超量销售。不可超量采购、超量销售。直运采购业务规则直运业务需要在《销售管理》系统选项中启用；直运采购订单必须参照直运销售订单生成（不可手工新增直运采购订单），可以拆单，但不能拆记录，即每行销售订单记录只能被采购订单参照一次。直运采购发票参照订单生单后，单价金额不可修改，只能修改税额。销售发票没有限制。订单模式下，采购和销售发票必须参照各自订单生成，不允许发票间参照；订单模式下，采购和销售发票可以超订单采购或销售。非订单模式下，不可超量采购、超量销售非订单模式下，可拆单拆记录直运销售发票不可录入仓库直运销售订单、发票不可录入受托代销属性的存货、“应税劳务”的存货。采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下，如果先开销售订单，随后根据销售订单生成销售发票，再根据销售订单生成采购订单时，如果《存货核算》对销售发票已记账，由于此时销售发票记账时取的是采购订单的单价，因此销售发票记账后请不要变更采购订单的单价（可以修改，需造成入库成本与发出成本不一致）。直运销售发票没有对应的直运采购订单或发票不能在存货模块记账，有提示。采购未完成的直运销售发票（已采购数量＜销售数量）；销售未完成的直运采购发票（已销售数量＜采购数量）结转下年。如果直运采购发票在应付中审核制单了那么在存货核算中是不需要进行制单处理的！查看明细账发现直运的最后结存都是0采购发票和销售发票制单规范直运采购发票制单时，借方科目取存货直运科目，贷方取应付账款或结算方式（现结时）对应的科目。直运销售发票制单时，借方科目收发类别对应的科目，贷方取存货直运科目。直运采购发票记账，增加直运的库存商品。直运采购发票制单时，借方科目取存货科目中的直运科目，贷方取应付账款或结算方式（现结时）对应的科目。形成的会计分录如下：借直运科目应交税金--进项税贷应付账款等直运销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。直运销售发票制单时，借方科目收发类别对应的科目，贷方取存货科目中的直运科目。形成的会计分录如下：借主营业务成本贷直运科目具体的使用科目查看下图：对直运采购发票生成凭证后在应付中对直运的采购发票弃审的时候提示：（但是这个提示点击是还是不能将发票弃审的！）与总账对账对直运的采购发票和直运的销售发票生成凭证在总账中生成凭证对账平！对于直运的采购发票在应付中审核后可以在应付中生成凭证，也可以在存货核算中生成凭证，那么两者的区别呢？注意点：1.如果在存货中生成凭证，必须在应付中审核后才能生成凭证；2.如果在应付中生成凭证的话，这样会造成直运科目对账不平！3.直运的采购发票必须在存货核算中生成凭证！与总账对账直运业务有没有可能在存货核算中的明细账出现结存数量为0金额不为0的情况？是有可能的！原因：当直运销售订单还没有被参照生成采购订单的时候是不允许记账的，但是当直运采购订单生成后，对销售发票记账后，对直运采购订可以弃审并删除。因此当销售发票记账后这个时候可以删除采购订单或者对采购订单进行变更，这样就造成采购订单上的成本和销售发票成本核算出来的成本不一致了，造成明细账中出现结存数量为0金额不为0的情况！思考一采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下,如果先开销售订单，随后根据销售订单生成销售发票，再根据销售订单生成采购订单时，如果此时存货核算对销售发票已记账，由于此时销售发票记账时取的是采购订单的单价，因此销售发票记账后请不要变更采购订单的单价。思考：那么如果客户那边销售订单和销售发票是2月份进行核算的，采购订单现在5月份发现有问题，进行变更或者一定要变更，那么如何处理？是否可以调整明细账呢？（有补丁解决）思考二部分采购，部分销售情况需要注意什么？直运销售发票100，采购发票50这种部分采购的情况需要注意的是：直运的采购的后续参照直运销售发票的时候要按照之前采购发票所确定的单价进行开票处理，否则将会造成结存数量为零，金额不为零。部分采购如果后续的50个采购直运发票来了，并且金额是7的话，那么造成的时候结存金额出现数量为零，金额不为零的情况了。如下明细账显示情况：部分销售部分销售没有具体的要求，因为直运销售发票上的金额是销售的收入，填制多少都对销售成本没有影响，在明细账中体现的还是当时直运采购发票核算成本时候的金额。思考三为什么会自动生成一张出库调整单？业务模型：在软件中非必有订单模型中，直运销售发票先对其进行成本核算，例如：数量20，成本单价是8元，那么在直运采购发票进行成本核算的时候采购发票上的单价是7元，这个时候如何之前出库的成本明显多了，那么在软件中如何处理呢？注意：1.采购、销售和存货核算集成使用，订单模式下,如果销售发票是根据销售订单生成的，必须在有采购订单的情况下才能对销售发票记账。2.直运发票记账的时候提示手工输入单价是因为没有对应的采购成本。原理：直运采购发票记账时，如果采购发票没有对应的销售发票或销售发票未记账，则直接将直运采购发票记账，采购发票取不含税单价和不含税金额作为入库成本。采购发票必须有不含税金额时才能记账。如果采购发票记账时其对应的销售发票已经记账，则不但要将采购发票进行记账，还根据采购发票调整销售发票成本。如果调整金额为零则不生成调整单，否则生成出库调整单。注意：在明细账中体现了一笔出库调整单，在出库调整单列表中和系统调整单中都是可以看到这个出库调整单的！思考四直运业务在明细账中出现了结存数量为0，金额不为0，如何处理？首先结存数量为0金额不为0，本身此问题是软件BUG，872版本已出补丁（KB-U872-0099-090306-902270080）补丁描述很清楚：直运销售发票记账时，有直运采购订单，并且直运采购订单没有完全开采购发票，这时直运销售发票成本取直运采购订单的不含税单价，如果直运采购订单完全开票，直运销售发票成本取直运采购发票的平均单价，如果直运明细帐存在结存数量为0金额不为0，在期末处理过程中生成出库调整单。如果需要变通处理，则只能是虚拟的再做一笔直运销售直运采购，例如：销售成本10元，采购成本8元，余额就是-2，则做一笔销售成本8元，采购成本10元的虚拟业务相低效，并且在应收应付中做虚拟的红字其他应收单-8，红字其他应付单-10，再做红票对冲，或者再发生此存货的业务时，人为的将销售发票记账时，将此差额+本身的销售成本，去做直运销售发票的记账，此时不能去调整采购发票的成本，因为会影响应付款。做出入库调整单根本调整不了直运明细账。结存为不为0，金额也不为0那么又应该如何处理呢？结存为不为0，金额也不为0的情况，按照客户结存数量为0金额不为0的描述，应该是必有订单模式，那么应该首先确认客户采购订单参照销售订单是否全部数量参照，如果部分参照，那么就是没有参照的部分就没有对应的采购发票，需要参照销售订单做红字直运销售发票，退掉，关闭订单，再重新作直运订单、发票，参照生成直运采购订单、发票，哪怕供应商是不需要提高发票呢，我们也可以做0金额的采购发票。如果是全额参照，那么就算现在再参照采购订单开据采购发票，0金额，记账，这样又返回了结存数量为0金额不为0的问题。这种情况下一般可能是供应商都不提供剩余的发票的情况，只能参照采购订单做红字采购发票把之前的发票推掉，然后重新参照订单全部数量，金额按照供应商开据发票的金额做直运采购发票记账，但这样也有可能出现结存数量为0金额不为0的情况，那还是一样只能使用变通处理方式。补充KB-U872-0099-090306-902270080解决一下一些问题销售管理1、修改直运销售发票与直运采购发票间的控制关系，在没有生成采购发票的情况下，销售发票不能核算收入（财政部有明确规定：没有进项的情况下不能确认销项）即有订单的直运业务，控制累计销售直运发票数量<=累计采购直运发票数量，打完KB包后需要在DATA库运行语句：2、修改--（内控）销售退货必须参照发货单（跨年度及期初如何处理），修改销售发票按累计出库数量结算的规则，修改后的判断规则是：本次开票数量=累计出库数量-累计退货数量（只包括已红字出库部分）-累计开票数量。采购管理：1、直运采购订单可以多次参照直运销售订单，但累计采购订单数量不允许超过累计销售订单数量2、直运销售订单生成采购订单，回写对应直运销售订单累计采购数量和累计采购金额3、直运采购订单生成的采购发票，回写对应直运销售订单的累计开票数量和累计开票金额4、直运采购订单生成采购发票，表头币种和汇率允许修改；并根据当前日期取汇率5、直运采购订单生成的采购发票，单价、金额放开不能修改的限制；与普通采购发票一样可以重新取价存货核算：1、直运销售发票记账时，有直运采购订单，并且直运采购订单没有完全开采购发票，这时直运销售发票成本取直运采购订单的不含税单价，如果直运采购订单完全开票，直运销售发票成本取直运采购发票的平均单价，如果直运明细帐存在结存数量为0金额不为0，在期末处理过程中生成出库调整单2、如果先记直运采购发票，后记直运销售发票，在销售发票的最后一笔调整尾差！
