合并报表使用手册。第1章应用准备.11.1建立集团内部合并单位.11.2统一会计政策..11.3应用模型..11.3.1由集团总公司统一负责生成合并报表.11.3.2子集团各自生成合并报表.2第2章系统介绍.32.1系统简介..32.2产品接口..42.3基本概念..4第3章应用指南.63.1操作流程..63.2初始应用技巧..7第4章初始设置.114.1安装..114.1.1系统运行环境.114.1.2产品的安装启用（请先参看附录《安装说明》做好安装准备）..114.1.3合并报表的安装.114.2所属公司设置..134.3设立权限..154.3.1功能权限设定.154.3.2数据权限设定.16第5章分析公司与私有数据库管理.175.1操作公司选择..175.2私有数据库管理..185.3分析公司管理..20第6章样表设计.236.1公司分类..236.2合并科目..246.3抵销关系..276.4样表..306.4.1样表列表.306.4.2停用样表.336.4.3计算公式定义.336.4.4工作底稿定义.336.4.5指标定义.366.4.6审核公式定义.40第7章下发和填报.417.1下发..417.2填报..437.2.1U8取数函数定义.437.2.2上报.457.2.3被收购日数据.477.3填报管理..497.4集团购并日数据查询..51第8章委托.52第9章审核.569.1上报的审核控制级别..569.2审核公式定义..579.3执行审核、审核查询..599.3.1填报公司的审核执行和查询.599.3.2分析公司的审核执行和查询.59第10章内部往来对账.64第11章编制合并报表.6811.1合并分类..6811.1.1合并分类.6811.1.2合并实例.7011.2合并参数..7211.3抵销分录..7311.3.1自动生成抵销分录.7411.3.2手工录入抵销分录.7511.3.3抵销分录汇总表.7611.3.4抵销分录一览表.7711.4投资与权益查询表..7811.5生成合并报表..7911.6合并报表查询..8011.7工作底稿查询..81第12章汇总.83第13章指标检索.8613.1个别报表、汇总报表指标检索..8613.2合并报表指标检索..89第14章简易应用流程与方案.91第15章离线应用.9215.1离线应用的基本操作流程说明..9315.1.1权限控制.9315.1.2分析公司设计、下发样表.9315.1.3填报公司填报、上报数据.9415.1.4分析公司接收上报数据进行合并.10015.1.5填报公司上报第二期数据.101第16章队列管理.102第17章备份与恢复.10517.1方案..10517.1.1启动企业管理器.10517.1.2注册数据库.10517.1.3数据库备份.11017.1.4数据库恢复.113附录安装及故障说明.116一、安装说明..116（一）登录用户..116（二）Windows2003用户..116二、相关组件..116三、故障..118（一）样表：不能编辑，对应页面不显示。..118（二）U8取数函数不能正常使用..118（三）IIS出现405错误..118（四）进入U8合并报表系统时，提示服务器不能访问应用所在的目录。..119（五）其他说明..123第1章随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不断地多元化，政府对上市企业的监管要求越来越高，使得合并会计报表编制工作成为集团企业财务部门业务重点之一。由于合并报表涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、甚至难以从会计系统中区别出所有的基础数据，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定合并方式。1.1建立集团内部合并单位由集团主管确定整个集团的内部单位范围,建立实体单位列表。集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码,编码对于每个单位来说应该是唯一的。1.2统一会计政策在一个集团中,由于各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体系来协调和统一集团的相关规范,使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表格式是指：如果一个集团中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时,也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有： 母公司对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销 投资收益与利润分配有关项目的抵销 内部债权与债务项目的抵销 内部销售的抵销抵销业务类型反映在软件中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目.合并科目是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。统一会计期间:为了编制合并报表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。建议： 为了能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出内部核算科目或项目。例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资明细科目;应收账款、应付账款科目,您可以将其客户、供应商区分为内部、外部.这样,可以为内部交易的采集提供一个良好基础。 在集团内部,就总账涉及到核算内部交易科目的经济含义,集团主管应该相对规范。例如:内部单位A1—>A2发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2—>A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。1.3应用模型1.3.1由集团总公司统一负责生成合并报表由集团总公司将统一的合并报表格式、合并科目下发给集团内各实体单位，实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报，再由集团总公司分别生成各子集团和整个集团的合并报表。这里子集团得到自己合并范围的合并报表结果的方式是由集团总公司生成后导出传给他。11.3.2子集团各自生成合并报表这种方式下，报表格式的统一、实体单位个别报表和内部交易数据的采集工作仍然由集团总公司完成后，集团总公司通过授予数据权限，分别委托各子集团进行授权单位范围内的合并，从而由子集团自己生成合并范围内的合并报表结果。这种方式下，集团总公司生成合并报表的方法与1.3.1相同。2第2章2.1系统简介随着我国经济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投资关系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。U860合并报表的在线应用模式是：编制合并报表的分析公司操作员在服务器设置报表参数后，系统既支持所有与合并报表相关的人员在线完成所有的编制工作环节的方式，也支持离线采集数据的方式。在此应用模式下，合并报表中个别报表与内部交易数据，既可以是利用网络（支持电话拨号上网方式）完成报表数据的逻辑下发与上报；也可以是以UFO为离线端，离线采集数据后，在线传输或磁盘传报。主要功能：1.基于.NET技术开发的WEB应用，不仅可以快速部署实施，而且提供在线申报功能。2.对于网络环境较差的用户，提供离线采集个别报表与内部交易数据，在线传输或磁盘传报的方式。3.轻松解决集团内多元化投资、复杂控股关系涉及的权益性资本投资、内部投资收益、利润分配等有关权益类项目的自动抵销。4.既支持个别报表按权益法核算，也支持个别报表按成本法核算的权益类项目自动抵销。5.提供内部往来类交易的自动抵销。系统提供用户灵活定义内部往来类合并科目、抵销关系的功能。并且根据用户对内部交易数据的精度要求，既提供要求数据完全相等的对账功能，也提供按指定单位优先或取大、取小、取借、取贷、取平均的差额取值规则生成抵销分录的功能。6.提供按比率计提的内部资产减值准备的自动抵销，例如：内部坏账准备的自动抵销。7.通过内部“综合销售毛利率”的方法自动抵销内部销售利润。8.当自动生成的抵销分录不能完全满足您个性化的需要时，系统还提供灵活的手工录入抵销分录功能。9.提供合并分类管理的功能，即对同一期间的个别报表、内部交易数据，可以根据不同的合并单位进行分类，生成相应的合并报表，并保存结果，以备查询。10.每次合并过程中可灵活选择需要合并的单位。11.解决合并报表年初数抵销问题，提供年初数参与抵销、合并流程的功能。12.在数据采集传报过程中，提供上报确认及取消上报确认的功能。13.可以自由定义合并样表的格式，并且以《股份有限公司会计制度》为蓝本，提供合并资产负债表、利润表、利润分配表、现金流量表模板，供您方便套用。14.提供通过定义用友函数，自动从财务系统获得个别报表与内部交易数据的功能。同时也提供手工录入个别报表与内部交易数据功能15.提供内部往来自动对账功能，并且同时得到对账结果。16.自动生成工作底稿、合并报表17.分部列示合并工作底稿18.在合并报表处理周期上，满足年报、半年报、季报、月报处理(指会计期间)。19.提供委托功能，解决了大合并模式下集团中间层单位生成合并报表的问题320.提供按警告、错误不同级别控制的审核功能，并且记录相应的审核状态，提供相应的状态查询。21.支持对公司进行多种类别的分类，进而用户可以将报表数据按公司分类统计和管理，例如按地区类别、公司性质等管理多棵集团树。22.提供报表汇总功能，并且可以按单位展开列示汇总报表23.提供对个别报表、汇总报表、合并报表的检索、分析功能24.提供向专家财务评估系统导出个别报表、合并报表进行分析的功能25.提供导出Excel的功能26.提供完善、易用的简易应用流程与方案模板。在U860中预制了一个简易的标准应用方案，如果用户是一个很标准的应用，就可以使得U8合并报表快速实施交付和应用。27.完善的权限控制28.提供大数据量后台计算的队列管理功能2.2产品接口调用U8集团财务的实体单位、用户、角色、权限调用U8提供的业务函数向专家财务评估系统导出个别报表、合并报表进行分析2.3基本概念 合并科目：是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。 样表：在合并报表系统中，样表是指一个报表的集合，即在一个样表中可以存在多张表页，每张表页可以是一张报表。另外，在一个样表中，如果有一张表页具有合并属性，那么系统将自动在这个样表中追加三张采集内部交易数据的附表：内部股权投资、内部往来、内部销售。例如，一个月报样表中可包含资产负债表、利润表、利润分配表、投资表、销售表、内部往来表六张表页。 期报：集团内所属公司按样表格式填报了数据的，属于确定会计期间的报表。 合并分类：建立合并分类是为了解决对于同一样表在同一会计期间里，因为选择不同的母公司或参与合并的公司，而需要生成不同合并结果的问题。例如，某一涉及多行业集团，在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套合并报表，又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套合并报表时，他就可以建立-家电-、-汽车-两个合并分类来解决这个问题。 合并实例：一个合并分类中，可以包含若干个合并实例，即合并实例是合并分类的详细内容。对于某个分类中的一个合并实例，确定条件为会计期间、参与合并的公司、母公司。在一个合并分类中，每一会计期间用户只可以建立一个合并实例，系统将根据一个实例，生成一次合并结果。 抵销关系：抵销关系是指在合并报表中，将集团中需要抵销的内部交易，用相应相对的合并科目通过借贷规则来反映所形成的关系。 抵销分录：用于抵销集团内部公司之间业务数据的凭证。 分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系统所有功能权限的公司，通常您可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并或汇总报表、完成检索分析等功能。 非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数据和内部往来对账的功能，即按分析公司下发的样表格式，填报本单位的个别报表、内部交易数据，核对本单位与集团内其他单位之间的内部往来数据。 本方公司、对方公司：由于内部交易涉及交易双方，为便于描述数据含义，本系统中将内部交易数据提供方称为-本方公司-，交易所指的另一方称为-对方公司-。 集团：两个或两个以上独立的法人实体由于投资控股关系形成的整体经济单位。 母公司、子公司：一个公司接受一个或多个公司投资时，对其控股比例最高或拥有实际控制权的投资方是该公司的母公司。当一个公司对外投资时，拥有被投资方半数以上权益性资本或拥有实际控制权的被投资公司，被称为是该投资公司的子公司。4 收购日：母公司购买其他公司的普通股股票或股权等方式获得子公司控制权的日期。该日期应是股权收购时，在工商局完成注册资本和股东的变更手续的日期。当然，用户可以按照其他标准确定收购日，比如股权投资协议。 直接持股比例：指投资方持有被投资方普通股股权的比例。 等效持股比例：母公司同时通过多条渠道直接或间接拥有子公司股权时，按集团股权关系图计算出来的，母公司对子公司实际享有的权益份额的比例。例如：甲公司对乙公司持股情况如下图：甲AB乙70%55%60%10%20%甲公司对乙公司的等效持股比例=70%×55%+10%+60%×20%=60.5%。 购买法：根据母公司的单个报表中是否按权益法核算对子公司的长期股权投资，以及在合并报表中是否区分购买日前和购买日后的利润，系统定义了三种购买法： 权益法一：母公司采用权益法核算对子公司的长期投资，并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益；将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额，合并价差≠母公司账上的股权投资差额。 权益法二：母公司采用权益法核算对子公司的长期投资，仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益；将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额，合并价差=母公司账上的股权投资差额。 购买法：母公司采用成本法核算对子公司的长期投资，仅仅将子公司宣布的现金股利的对应份额作为投资收益。将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额，母公司账上不再区分出股权投资差额。 长期投资账面值：长期投资账面值从其二级科目构成来看在本文定义为包括长期投资-成本、长期投资-股权投资差额、长期投资-损益调整和长期投资-股权投资准备。特别注意该账面值不包括长期投资减值准备。权益法一、二下，长期投资账面值等于长期投资下的四个二级科目：成本、股权投资差额、损益调整和股权投资准备的和。购买法下，长期投资账面值即是收购日的长期投资成本（含商誉或合并价差），同母公司账上的长期投资科目金额相等。 基础指标：合并报表系统中的基础指标，您可以理解为报表格式中的数值单元格，它是为了反映数值单元格的经济意义，以便让系统在数值脱离最初定义的报表格式后，也能“理解”其正确含义，以便完成对指标的检索、展开式报表等功能。 复合指标：是以基础指标为元素，对基础指标的进一步扩展；例如：流动比率=流动资产÷流动负债，流动比率就是一个复合指标，它在最初定义的报表格式中并不存在。 委托：为了更好地解决大合并、集中汇总模式下集团中间层单位生成合并、汇总报表的问题，系统提供如下功能，即分析公司通过授予数据权限，委托其他公司进行授权单位范围内的个别报表填报状态查询、内部往来对账和合并、汇总、指标检索工作。 汇总分类：建立汇总分类是为了解决对于同一样表在同一会计期间里，因为选择不同的参与汇总的公司，而需要生成不同汇总结果的问题。例如，某一涉及多行业集团，在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套汇总报表，又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套汇总报表时，他就可以建立“家电”、“汽车”两个汇总分类来解决这个问题。 定基对比分析：以某一期的报表数据作为基数,其他各期与之对比,计算差额和百分比，以观察其变化趋势。 环比对比分析：以当期的数据和上一期数.
