用友网络科技股份有限公司U8服务支持事业部姓名葛云鹏｜2018年9月5日U8听我说—成本我们分了吧讲师介绍简介1.擅长财务链、预算管理、网上报销2.部门内部培训讲师3.多次获得部门优秀员工及客户表扬4.累计处理客户问题近2万例葛云鹏1、财务方向专家，擅长：财务、成本等2、能力提升培训讲师，担任沙场大练兵、U8听我说讲师3、优普最佳服务人4、参与各类运维资料编写审定工作5、参与运维工程师资格认证命题、评审工作为什么要进行分配？如何能得到准确的成本？成本核算的核心是费用归集与两次分配。一．将公共料、工、费按成本中心进行归集。二．先将归集的公共费用在成本对象之间进行第一次分配。三．再将分配的公共费用+专属费用在完工和在产之间进行第二次分配。A产品B产品A完工A在产B完工B在产共用材料人工费用制造费用成本中心…产品…完工…在产归集第一次分配第二次分配公共费用产品间分配完工在产分配完工在产分配•联产品分配•副产品分配•在产品分配•降级品分配产品间分配•直接人工•制造费用•共用材料•辅助费用•共耗费用共用费用分配A产品100个B产品200个C产品50个公共费用A产品50小时B产品30小时C产品40小时公共费用产量无关：•按实际工时•平均分配产量相关:•按产品产量•按产品权重系数•按定额工时•按材料定额红框中的分配率是和产量相关的分配率共用材料分配共用材料分配A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个2月份，共用材料又发生100元采用和产量相关的分配率，产品的在产数量是否影响共用材料分配？如何影响？？？？？负担成本产量1.在产品数量不影响公共费用分配2.在产品数量影响公共费用分配共用材料分配1.在产品数量不影响公共费用分配共用材料分配共用材料分配-在产数量不影响I.负担成本产量=本期完工1.在产品数量不影响公共费用分配，公共费用按完工数量分配。A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个2月份，共用材料又发生100元0100/1*1=1000100/1*1=1002.在产品数量影响公共费用分配共用材料分配共用材料分配-在产数量影响I.负担成本产量=本期完工+本期在产？？？？3月份b完工，B产品的完工成本是多少？若一直不完工，成本是否越来越大？A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个2月份，共用材料又发生100元50501+00+1100/2*1=50100/2*1=501+00+1这样分配有问题。。。22共用材料分配-在产数量影响II.负担成本产量=本期完工+本期在产-上期在产若在产数量影响共用材料分配。一次性投料情况，本期完工的都是上期在产的如何分配？A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个2月份，共用材料又发生100元0100/1*1=1001+0-0=10+1-0=1100/2*1=50100/2*1=501+0-0=10+1-1=0这样才合理21共用材料分配-在产数量影响若在产数量影响共用材料分配，并且不是一次性投料情况，引入在产约当系数概念。在产品约当系数共用材料分配-在产数量影响II.负担成本产量=本期完工+本期在产*约当系数-上期在产*约当系数（固定系数）若在产数量影响共用材料分配，并且不是一次性投料情况，引入在产约当系数概念A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工1个在产0个2月份，共用材料又发生100元1+0-0=10+1*0.9-0=0.9100/1.9*1=52.63100/1.9*0.9=47.371+0-0=11+0-1*0.9=0.1100/1.1*1=90.91100/1.1*0.1=9.091.91.1共用材料分配-在产数量影响在产数量影响共用材料分配，在产约当系数每月不一样如何处理？共用材料分配-在产数量影响在产数量影响共用材料分配，约当系数每月不一样如何处理？III.负担成本产量=本期完工+本期在产*本月约当系数-上期在产*上月约当系数（在产约当系数采用每月变动的方式）A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个1月份，共用材料100元A产品B产品完工1个在产0个完工0个在产1个2月份，共用材料又发生100元1+0*0.8-0=10+1*0.8-0=0.8100/1.8*1=55.56100/1.8*0.8=44.441+0-0=10+1*0.9-1*0.8=0.1100/1.1*1=90.91100/1*0.1=9.091.81.1共用材料分配还要哪些因素影响？1.联产品的联副折算系数2.废品数量共用材料分配-联副不折算0000000008订单完工1个0000000014订单主产品完工1个，联产品完工1个，副产品完工1个。未设置联副折算系数。共用材料分配-联副不折算成本计算完后，若不设置联副折算系数，联副产品产量没有影响公共费用分配。共用材料分配-联副折算0000000008订单完工1个0000000014订单主产品完工1个，联产品完工1个，副产品完工1个。设置联副折算系数。只能设置联产品折算系数，副产品不用设置。共用材料分配-联副折算若设置了联副折算系数，联产品产量影响公共费用分配，副产品不影响。联产品产量*（主产品折算系数/联产品折算系数）共用材料分配-废品数量不影响不选择废品分摊公共料费共用材料分配-废品数量不影响不选择废品分摊公共料费，系统不考虑废品数量，用净产量分配。共用材料分配-废品数量影响选择废品分摊公共料费共用材料分配-废品数量影响选择废品分摊公共料费，系统考虑废品数量，用净产量+废品数量作为分配权重分配。共用材料分配-负担成本产量公共费用按产量相关的以下4种方式分配（按产品产量，产品权重系数，定额工时，材料定额）。系统用负担成本产量进行分配。需要考虑1：联产品的联副折算系数，计算方法为，主产品系数除以联产品系数作为联产品折算系数，相当于几个个联产品等于1个主产品。然后用联产品产量乘以折算系数作为折合产量，联产品折合产量+主产品产量作为负担成本产量。2：在产品分配率若在产品的分配率是（不计算在产品成本），则在产数量不作为负担成本产量。若选择（按完工到挤，按在产倒挤，只计算材料成本），同时共用料费分配方式选“不计算”，则分配人工和制造费用时，在产数量不作为负担成本产量，分配共用材料作为负担成本产量。若选择（按完工到挤，按在产倒挤，只计算材料成本）共用料费分配方式不选不计算，则分配共用材料，人工和制造费用时，在产数量作为负担成本产量。上述外其它的在产分配方式，在产数量作为负担成本产量。作为负担成本产量时公式，本期完工+本期在产*约当系数-上期在产*约当系数。3：废品数量若成本选项中勾选了废品分摊公共料费，则废品的数量也会影响分配。共用材料分配-负担成本产量按产品产量:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量）*各产品负担成本产量按材料定额:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*材料定额）*（各产品负担成本产量*材料定额）按产品权重系数:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*权重系数）*（各产品负担成本产量*权重系数）按定额工时:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*产品定额工时）*（各产品负担成本产量*产品定额工时）和产量相关的共用材料分配率共用材料分配-按产品权重系数按产品权重系数:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*权重系数）*（各产品负担成本产量*权重系数）权重系数共用材料分配-按材料定额按材料定额:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*材料定额）*（各产品负担成本产量*材料定额）共用材料分配-按材料定额一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D、E三种产品，C产品当月产量100，D产品当月产量50，E产品当月产量200，“定额分配标准”中制定的材料定额为：C产品单位消耗A为2，D产品单位消耗A为4，E产品不消耗A材料。则分配算法为100/（100*2+50*4）=0.25，然后C负担100*2*0.25=50费用，D负担100-50=50费用，E产品因为未消耗A材料，所以不参与分配。共用材料分配-按定额工时按定额工时:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*产品定额工时）*（各产品负担成本产量*产品定额工时）共用材料分配-按定额工时一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品单位定额人工工时2小时，当月产量100，D产品单位定额人工工时4小时，当月产量50，则分配算法为100/（2*100+4*50），然后C负担2*100*0.25=50费用，D负担100-50=50费用。。共用材料分配A产品50小时B产品30小时C产品40小时公共费用产量无关：•按实际工时•平均分配共用材料分配-按实际工时按实际工时:某共用材料金额/∑（各产品实际工时）*（各产品实际工时）共用材料分配-按实际工时一车间发生某种共用材料A的费用100，该车间当月生产C、D两种产品，C产品实际人工工时20小时，D产品实际人工工时30小时，则分配算法为100/（20+30）=2，然后C负担2*20=40费用，D负担100-40=60费用。共用材料分配-自定义自定义:某共用材料金额/∑（各产品自定义分配标准）*（各产品自定义分配标准）共用材料分配-自定义根据需要自己增加项目:按系统预制项目:共用材料分配-自定义自定义分配标准表中所显示的“分配标准”项目，只有在“分配率自定义”中新增加项目，才可以在本表进行编辑录入，其余选择的固定项目，由系统自动写入，仅可以查询核对。不可编辑可编辑共用材料分配-平均分配平均分配:只要有（实际成本对象-当月），不管是否有产量，就会分配成本，按所有（实际成本对象-当月）平均分配共用材料分配-物料清单耗用范围分配时首先按物料清单中的耗用关系确定分配范围，例如P产品不使用A材料，则分配A材料时，系统会先将P产品排除，某然后在其它使用A材料的产品上按共用材料的分配率进行分配。该选项一般不和按材料定额配合使用，二者功能有些类似，所以一般和其它分配率配合使用。共用材料分配-按成本中心制定共用材料分配-按成本中心+存货分类制定除红框的分配率外，其它的和共用材料的分配方式相同。直接人工分配直接人工分配-按材料定额总成本按材料定额总成本:人工费用/∑（各产品负担成本产量*材料定额*存货档案—材料计划价）*（各产品负担成本产量*材料定额*存货档案—材料计划价）按材料定额:某共用材料金额/∑（各产品负担成本产量*材料定额）*（各产品负担成本产量*材料定额）直接人工分配-按材料定额总成本按材料定额总成本:某人工费用/∑（各产品负担成本产量*材料定额*存货档案—材料计划价）*（各产品负担成本产量*材料定额*存货档案—材料计划价）假设一车间发生直接人工费用100，该车间当月生产C、D、E三种产品，C产品当月产量100，D产品当月产量50，E产品当月产量200，在“定额分配标准”中：C产品单位消耗A为2，D产品单位消耗A为4，E产品消耗B为5。在"存货档案"中定义的材料计划价为：材料A单价为10；材料B单价为1。分配算法为100/（100*2*10+50*4*10+200*5*1）=0.02，C产品材料成本D产品材料成本E产品材料成本C负担100*2*10*0.02=40，D负担50*4*10*0.02=40，E负担200*5*1*0.02=20。若产品耗用的是半成品，则用半成品即直接的下级，计算材料定额总成本，不穿透到最底层。可以按成本中心制定，和按费用明细制定。分配率和直接人工一样制造费用分配按费用明细制定，每一项费用都可以采用不同的分配率。制造费用分配废品会在分配普通制造费用时作为负担成本产量，但是分配“废品分摊”制造费用时，废品不作为负担成本产量。如果卷积，分摊到同阶次及高阶次的同部门且同存货编码的其他成本对象上，如果不存在同部门同存货编码的成本对象，则在同阶次及高阶层的其他成本对象上分摊如果计算，分摊到同部门且同存货编码的其他成本对象上，如果不存在同部门同存货编码的成本对象，则在其他成本对象上分摊。制造费用分配-废品分摊公共费用产品间分配完工在产分配在产品分配率用于完工在产之间分配成本。在产品分配在产品分配-不计算在产品成本月末没有在产品数量，或者很少，是否计算在产成本对成本影响极小。这种情况下，可以不计算在产品成本，全部成本由完工产品负担。但是若发生了费用没有完工，系统依然会将成本归入在产。该分配率会影响到公共费用按产品产量分配时在产数量是否作为负担成本产量。在产品分配-按完工定额倒挤一般适用于按订单领料生产，材料明细很多，且月底不好盘点在产数量的企业，采用这种方法一般不盘点在产数量。只考虑完工产品负担标准的材料成本。要求企业按订单标准领料，若出现超领或少领，计算完工在产会有偏差。在产品分配-按完工定额倒挤1、专用材料按完工定额在完工与在产之间分配，专用材料计算公式如下：完工产品应负担材料费用=产品材料定额每月变动表耗量*实际材料平均单价，耗量=（完工产品日报表净产量(或加废品）+期初月末在产品处理表完工盘点数量-期末月末在产品处理表完工盘点数量-完工产品处理表中损失计入当期成本数量）*BOM（或生产订单）子件耗量在产品应负担材料费用=投入产品材料总费用-完工产品应负担材料费用。投入产品材料总费用=某材料的（期初+本期投入+-期初调整+耗用其它产品带入的）的总计。在产品分配-按完工定额倒挤2、共用料费可以选择四种方式：不计算、按原材料占用、按产品约当产量、按实际工时。共用料费选择“不计算”：共用材料、制造费用、人工费用、辅助费用、其他费用五项费用一般情况下全部由完工产品负担；在产品只负担材料费用。一般不录入在线盘点数量。共用料费选择“按原材料占用”：五项费用按专用材料的完工与在产比率在完工与在产之间分配。共用料费选择“按产品约当产量五项费用按产品各自约当产量在完工与在产之间分配。共用料费选择“按实际工时”：“五项费用按产品完工与在产工时在完工与在产之间分配。在产品分配-按完工定额倒挤注意事项：1.若某材料既是专用材料又是共用材料。则按展算的结果处理。2.如当月该产品无完工则分配的共用材料只能分配到在产品上。3.若订单关闭，有完工，则所有成本归完工。4.若订单关闭，无完工，则所有成本归在产。在产品分配-只计算材料成本材料费用在完工和在产之间按完工产品产量：(在线盘点数量*权重系数)的比例进行分配。费用可以不计算或按实际工时分配。不计算：则人工，制造，辅助，其它费用都归完工。按实际工时：参考下面按实际工时。权重系数在产品分配-按产品约当产量材料，人工，制造费用，在完工和在产之间按完工产品产量：(在线盘点数量*对应约当系数)的比例进行分配。材料人工制造约当系数在产品分配-按产品约当产量系数分为固定系数和每月变动，系数主要是解决非一次性投料问题。在产品分配-按实际工时在产成本既然是从上月带下来的，所以本期在产工时应该是在产品累计的工时。在产品分配-按实际工时本期工时在产工时本期在产工时推算=本期工时+上期在产工时-定额标准工时×累计完工数量；完工工时分配率=本期工时+上期在产工时-本期在产工时在产工时可以大于当期工时。判断要求：本期在产工时<=上期在产工时+本期投入工时在产品分配按订单核算，只要订单当月关闭，若当月有完工，即使在产有数量也不会将成本分配给在产品，所有成本归完工。高频问题卷积报错，提示xxx共用材料本期有发生，但根据共用材料分配率无法找到相应的分配基数。Q15分配报错这个问题简单啊，一般是分配率设置问题。结果……一、既然是共用材料分配率报错，首先检查共用材料分配率。客户用的是实际工时（人工）分析问题二、查询工时日报表，发现没有录入实际人工工时，告知客户既然按实际工时（人工）分配，就需要维护工时日报表。分析问题三、客户回复，维护了没有用，以前用产品产量分配的，结果报错，尝试更换了分配方法，也维护过实际工时（人工）但是仍报错。尝试录入工时然后重新卷积。分析问题四、确实，维护了工时，重新卷积仍然报错。又尝试修改了分配率为产品产量，卷积依然报错，看来和分配率无关。分析问题看来问题不简单，还需要仔细分析。五、有哪些因素需要考虑？分配率设置和实际的数据录入不合理，例如按实际工时分配，未录入实际工时。共用材料分配率中设置了按照物料清单耗用范围分配。对应的材料不在物料清单子件中。设置了分配范围，但是分配范围不正确。设置了生产业务流程，生产订单不分配公共料费。之前的产品，系统形成的调整单，只分配在使用该材料的产品上，本成本中心没有使用该材料的产品。特殊的原因，错误的数据。分析问题六、共用材料分配率中设置了按照物料清单耗用范围分配。对应的材料不在物料清单子件中。客户没有勾选此此选项，检查不是此原因。分析问题七、设置了分配范围，但是分配范围不正确。客户没有定义分配范围，不是此原因。分析问题八、设置了生产业务流程，生产订单不分配公共料费。客户没有定义生产业务流程，不是此原因。分析问题九、之前的产品，系统形成的调整单，只分配在使用该材料的产品上，本成本中心若没有使用该材料的产品，就无法分配。检查是正常的材料出库单，不是调整单，不是此原因。分析问题十、问题比较奇怪，相关正常的错误都排除了，只剩下异常的错误了。尝试使用成本计算，居然正常不报错，看来和成本本身的设置和数据没有关系。问题应该在来源单据上。分析问题十一、检查对应的材料出库单，材料出库单是手工记账的，并且生成了凭证。成本的材料表取数也能取过来。由于客户不想重新做凭证，所以不能恢复重新做单据。分析问题十二、继续检查对应的材料出库单，单据的出库类别，部门，日期，都符合成本取数条件。并且不是按生产订单做的材料出库单，属于共用材料。分析问题问题在哪呢？十三、重新检查一下，客户是按工序核算的。分析问题十四、检查成本中心设置。发现不是按部门设置的成本中心，是按工作中心设置的成本中心。按工序核算，支持按部门或按工作中心设置为成本中心。分析问题十五、如果按工作中心设置为成本中心，则材料出库取为共用材料的条件为：出库类别，日期，表体工作中心。对应的单据表体没有工作中心，为什么会本成本取为共用材料？分析问题十五、如果按工作中心设置为成本中心，则材料出库取为共用材料的条件为：出库类别，日期，表体工作中心。对应的单据表体没有工作中心，为什么成本取为共用材料？分析问题十六、原来是顾问手工从后台修改的存货明细账，手工在数据库中录入了明细账的工作中心信息。成本的材料表从存货明细账取数，由于明细账的数据符合成本取数条件，就取为了共用材料。使用成本计算，不检查供应链的数据，只考虑成本的数据进行处理，所以使用成本计算不报错。使用卷积计算系统会考虑供应链数据并确定分配范围，由于出库单上没有工作中心信息，如果重新记账，这个部分没有工作中心的数据由于不符合成本取数条件，不会被取为成本的共用材料。而成本材料表对应的这部分数据无法确定分配的范围，所以就无法进行分配。分析问题十七、将单据恢复记账，重新补上工作中心信息，重新卷积计算数据就正常了分析问题温馨提示往期直播课程回顾：本次及以后直播的课程，我们会统一放在微课堂，供未能参加直播的同事学习获取路径：用友服务微信公众号->服务圈->微课堂服务圈-让服务更快捷：服务圈是聚合U8客户、服务顾问、授权商业合作伙伴分享解决方案的用友官方服务平台，可提供问题咨询、信息查询等服务。平台包含PC端和移动端，涵盖知识库搜索、服务商城，客服、问答、文库等系列服务产品。Web端入口：http://fwq.yonyou.com问答平台设课程讨论专题（服务圈）：用友服务微信公众号->服务圈->微问答内将开辟置顶话题#U8听我说#请留言及意见反馈，以供我们在后续课程中进行改进。扫码关注服务圈让服务更快捷
