中端客户成功运营中心姓名罗蒙｜2020年7月29日三大报表勾稽关系总结资产负债表与现金流量表的勾稽关系资产负债表和利润表的勾稽关系资产负债表左右不平目录资产负债表不平02资产负债表与利润表的勾稽关系资产负债表与现金流表的勾稽关系资产负债表不平资产负债表编制原理常见原因和解决方案快速定位错误的方法小结资产负债表与利润表的勾稽关系勾稽关系原理常见原因和解决方案快速定位错误的方法小结资产负债表与现金流量表的勾稽关系勾稽原理常见原因和解决方案快速定位错误的方法总结资产负债表不平资产负债表不平资产负债表的编制原理会计恒等式：资产=负债+所有者权益在财务的账务处理中，需要遵循会计恒等式原则，而资产负债表则是根据这个原则而编制的所以在资产负债表左边是资产列，右边是负债和所有者权益列，如果这两列最后资产总计和所有者权益总计不相等，那这张表就是违背了会计恒等式原则的，必然是一张错误的表资产负债表不平注意：生产成本科目：是过渡科目，期末应该按照生产的情况，分别结转到“产成品”或者“半成品”“在产品”等科目里去后三项都是“存货”的组成部分共同科目：既有资产性质，又有负债性质，根据其余额方向判断性质，常见科目：清算资金往来、货币兑换、衍生工具、套期工具等负债=流动负债+非流动负债资产=流动资产+非流动资产资产负债表不平常见原因和解决方案以2007年新会计科目准则为例资产负债表不平0102030405资产负债表未分配利润默认的公式是QM(“4103”,月,,,年,,)+QC(“4104”,月,,,年,,)，如果本年度4104科目有发生，此公式应该修改为QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)凭证是否记账第一次新建报表,报表模板的行业性质是否正确新增一级科目,是否未调整预制报表公式期间损益科目余额没有结转完常见原因资产负债表不平原因：系统预制的资产负债表默认公式是没有设置包含未记账凭证方案：1、凭证记账，重新计算2、修改公式，勾选包含未记账凭证1、凭证未记账会导致资产负债表取数不正确资产负债表不平2、查看新建报表的行业性质和新建套的行业性质是否一致方案：在总账-设置-选项-其他中查看行业性质新建报表时选择正确的行业原因：如果行业性质选择不同，则系统预制的会计科目会不一致。如图：如果选择新会计制度科目中的应收账款科目是1131，而2007年新会计制度科目的应收账款科目是1122所以，如果行业性质选择错误，报表自然也会取数不正确。资产负债表不平3、新增一级科目,是否未调整预制报表公式原因：报表公式不会自动加入新增的公式4、期间损益科目余额没有结转完原因：损益类科目如果有余额，会导致本年利润的金额会错误，导致资产负债表不平方案：手工修改公式方案：可以查看余额表，看损益类科目期末是否还有余额，如果有余额再结转一次就好了资产负债表不平举例说明：填制一张损益科目凭证但是不结转查看余额表管理费用借方余额200查看资产负债表差额200结论：资产发生了减少，但是负债和所有者权益没有变化，而期间损益结转会让本年利润减少，所以没有结转完，会导致不平衡资产负债表不平5、2007新会计制度科目的资产负债表未分配利润默认的公式是QM(“4103”,月,,,年,,)+QC(“4104”,月,,,年,,)，如果本年度4104科目有发生，此公式应该修改为QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)，否则会造成资产负债表不平。原因：利润分配是4104，如果没有发生额期末和期初是相等的，但是一旦有发生额4104的期初和期末就不一样了，所以要改掉系统的默认公式，将：QC改成QM即期初改成期末方案：修改报表公式举例说明：调制一张凭证，涉及到利润分配资产负债表不平资产负债表，不修改公式查看余额表结论：资产负债表左右不平衡，负债和所有者权益列差了1000资产负债表不平修改公式：QM(“4103”,月,,,年,,)+QM(“4104”,月,,,年,,)后：资产负债表不平快速定位错误的方法以2007年新会计科目准则为例资产负债表不平财务日常处理业务，并制作凭证凭证取凭证的数据，并生成报表余额表取余额表上的科目余额资产负债表快速定位问题的方法：和科目余额表进行比对资产负债表不平案列分析：与余额表核对将余额表输出，按照资产、负债、共同、权益成本、损益进行分类汇总计算得出资产：借3069013.24、负债:贷2989709.72、共同：贷3500、权益成本：贷79304.62、成本：借3501.10、损益0资产负债表不平导出余额表计算得出的金额资产：借3069013.24负债:贷2989709.72共同：贷3500权益成本：贷79304.62成本：借3501.10损益：平0资产负债表不平根据试算平衡表核对哪一项不对然后再根据余额表核对其具体明细资产负债表不平总结检查常见原因和余额表进行比对其他原因如果出现资产负债表公式没问题，但是取数就和余额表对不上的情况，建议联系技术工程师查看原因，可能是有异常。1、凭证是否记账2、第一次新建报表,报表模板的行业性质是否正确3、新增一级科目,是否未调整预制报表公4、期间损益科目余额没有结转完5、本年利润是否有发生，有没有修改报表公式1、从期末－对账，试算后，查看是资产总计不正确还是负债和所有者权益不正确2、根据不同的不正确的项目，具体和余额表进行核对明细，最好可以导出excel表核对3、根据核对出的原因做出修改资产负债表与利润表的勾稽关系资产负债表与利润表的勾稽关系未分配利润“期末余额”-“年初余额”勾稽关系资产负债表利润表期间损益未分配利润=本年利润+未分配利润本年利润净利润的本年累计期间损益结转：收入-成本-费用期末余额-年初余额=本年累计净利润=收入-成本-费用净利润的取数规则资产负债表与利润表的勾稽关系常见原因和解决方案以2007年新会计科目准则为例资产负债表与利润表的勾稽关系确认本期所有凭证都已记账是否新增了损益类的一级科目确认本期所有损益科目分录方向无误报表模板行业性质和账套行业性质是否一致资产负债表与利润表的勾稽关系确认本期所有损益科目分录方向无误科目一般默认方向：费用、成本类科目在借方收入类科目在贷方思考：为什么方向不对利润表的勾稽关系就对不上呢？思考：怎么快速找到方向错误的凭证资产负债表不平做一张凭证，故意做错，把费用做在贷方负数凭证记账并结转到本年利润资产负债表与利润表的勾稽关系重新计算后的的资产负债表和利润表勾稽关系对不上，差额是200资产负债表与利润表的勾稽关系查看明细账可以看到所有的发生都在贷方结论：1、利润表取的是发生额，但是方向错误会导致结转后，借贷发生额都是0，所以利润表取不到发生额，稽关系对不上2、做期间损益结转前，在凭证查询列表中查看，或者取消期间损益记账再查看资产负债表与利润表的勾稽关系正常可以勾稽上的资产负债表和利润表资产负债表与利润表的勾稽关系快速定位错误的方法资产负债表与利润表的勾稽关系核对方法同资产负债表，与余额表进行核对2、按照利润表项目核对余额表，是否有科目取数有误核对方法参考资产负债表核对方法1、查看试算平衡表，损益类科目全部结转完，损益会变成零资产负债表与利润表的勾稽关系检查常见问题余额表比对总结1、确认本期所有损益科目分录方向无误2、报表模板行业性质和账套行业性质是否一致3、是否新增了损益类的一级科目4、确认本期所有凭证都已记账查看余额所有收入、成本、费用类科目在利润表中对应的项目中是否正确资产负债表与现金流表的勾稽关系资产负债表与现金流表的勾稽关系勾稽关系：现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额资产负债表与现金流表的勾稽关系123指定会计科目填制凭证时录入现金流现金流表取数现金流量表的取数逻辑资产负债表与现金流表的勾稽关系常见原因及解决方法资产负债表与现金流表的勾稽关系01030204货币资金科目没有完全指定为现金流量科目勾稽关系是所有的货币资金的取数科目，有科目少了会导致对不上默认流入/流出的项目有相反的业务发生凭证没有记账维护公式没有勾选包含未记账凭证货币资金科目没有维护现金流科目没有维护现金流，报表取数会错误公式中只设置了默认方向的公式，但是有与默认方向相反额业务发生常见原因资产负债表与现金流表的勾稽关系1、凭证没有记账1、凭证记账2、修改报表公式，勾选包含未记账凭证2、货币资金科目没有完全指定为现金流量科目检查指定科目中是否将所有科目都完全指定资产负债表与现金流表的勾稽关系3、科目没有维护现金流在总账-现金流量表-现金流量查询中补录现金流即可思考:造成现金流没有维护的原因有哪些？1、中途指定的现金流量科目，之前的凭证没有维护2、总账-设置-选项中现金流不是必录项，导致忘记录入现金流也没有提醒资产负债表与现金流表的勾稽关系3、默认流入/流出的项目有相反的业务发生01项是默认流入的现金流，但是既有流入又有流出所以现金流了表的公式需要修改流入-流出。同理默认流出的现金流修改为流出-流入即可例如：XJLL(,,"流入","01",,,,月,,,,,,)-XJLL(,,"流出","01",,,,月,,,,,,)资产负债表与现金流表的勾稽关系快速核对错误的方法资产负债表与现金流表的勾稽关系核对现金流量明细表和ufo报表的现金流量表资产负债表与现金流表的勾稽关系一项目一个项目进行核对，确保每个项目取数都是对的与默认方向一致则为正数，与默认方向相反则为负数列如：03项是默认流入的，但是有流出的发生，所以金额为-122204项默认是流出的，所以方向为流出，金额则是5088总结总结勾稽关系勾稽关系左后两边平衡资产负债表现金流量表利润表检查办法1、检查常见原因2、利润表和余额核对1、检查常见原因2、对账检查试算平衡3、资产负债表和余额表核对检查办法1、检查常见原因2、现金流量表和现金流量明细表核对"资产负债表未分配利润“期末余额”-“年初余额”=利润表净利润的本年累计""勾稽关系：现金流量表中的“现金及现金等价物净额”=资产负责表中“货币资金”期末金额－期初金额"资产负债表与利润表的勾稽关系营销制造采购金融财务人力协同平台课后测验本期课程配套的课后习题已上线。自测时间：2020年7月29日19:40-23:59自测解析：自测结束后发送至各位报名的邮箱。互动交流：微问答社区#U8听我说#专栏或新浪微博@U8服务还没报名参加今年U8听我说的小伙伴们赶紧扫码加入我们吧~扫码进入服务圈-微测验进行课后自测吧扫码提交报名，参与今年的《U8听我说》课程吧THANKS!
