应收票据处理流程用友软件股份有限公司91号工程师2009年03月24日关于应收票据问题让很多非财务专业人员或者初学者感到困惑，下面做了一个流程图以及一些详细说明，希望对票据处理流程的理解有所帮助。是否带息票据带息不带息后续处理正常处理借：银行存款贷：应收票据结算转出借：应收账款贷：应收票据其它处理其它处理背书不带息选择方式其他冲销应付账款借：应付账款贷：应收票据借：应收票据贷：应收账款企业收到应收票据借：费用（或其它科目）贷：应收票据借：银行存款借：财务费用-利息费贷：应收票据贴现借：应收票据贷：应付账款退票由于一些原因对已背书票据后续处理同不带息票据借:应收票据贷：利息收入（可做在借方红字）汇票计息下面对上面流程做个详细说明：1.企业由于销售商品等产生收入，客户支付票据，当企业收到票据后需要在系统中录入一张票据（商业汇票或银行承兑汇票），系统会自动生成一张收款单，收款单制单，生成凭证为：借：应收票据贷：应收账款；2.如果按正常流程没有其它处理，那么企业到银行对票据进行结算，在系统中点击“结算”后，生成凭证借：银行存款贷：应收票据；3.如果企业要将此票据背书给供应商，背书时可选择冲销应付账款或者转为预付账款，冲销应付账款生成凭证为：借：应付账款贷：应收票据；如果转为预付账款，在应付系统会形成一张预付款单（已审核状态），转为预付账款后，制单操作是在应收系统进行的，生成凭证借：预付账款贷：应收票据；4.关于退票：票据背书给供应商后，由于种种原因，供应商退票了，那么在系统中做退票处理，生成凭证为借：应收票据贷：应付账款；需要说明的是票据背书时只有选择“冲销应付账款”才可做退票操作；5.对票据转出的说明：由于某些原因，票据一直没有做结算，那么需要恢复应收账款，因此可做票据转出处理，生成凭证为：借：应收账款贷：应收票据；6.对票据贴现的说明：票据贴现指持票人因急需资金，将未到期的承兑汇票背书后转让给银行，贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务活动。生成凭证为借：银行存款借：财务费用-利息费贷：应收票据；关于对带息票据的一些说明带息票据指汇票到期时，承兑人按票据面额及应计利息之和向收款人付款的商业汇票。计算公式：利息＝票据计息金额*年利率/360*（计息截止日期-开始计息日期）关于日期相差天数的说明：采取算头不算尾或算尾不算头的方式。
