用友软件股份有限公司用友软件股份有限公司维护工程师魏有文维护工程师魏有文20082008－－44－－2121存货核算导航•第一章存货内容概要第一章存货内容概要–存货核算基本概述–系统主要功能–存货专业术语–基本概念•第二章核心内容第二章核心内容–正常单据记账–发出商品记账–直运销售记账–期初数据•第三章分支流程第三章分支流程–结算成本处理–暂估回冲–假退料–暂估成本录入–与总账对账•第四章专题第四章专题–系统选项–科目设置–自动生成出库调整单•第五章常见问题第五章常见问题–物资采购科目不平–采购/存货暂估余额不平–与总账对账不平存货核算基本概述在企业中，存货成本直接影响利润水平，尤其在市场经济条件下，存货品种日益更新，存货价格变化较快，企业领导层更为关心存货的资金占用及周转情况，因而使得存货会计人员的核算工作量越来越大。随着先进的计算机技术不断发展，利用计算机技术来加强对存货的核算和管理不仅能提高核算的精度，而且更重要的是能提高及时性、可靠性和准确性。存货核算的主要目标存货核算的主要目标–正确计算存货购入成本，促使企业努力降低存货成本；–反映和监督存货的收发、领退和保管情况；–反映和监督存货资金的占用情况，促进企业提高资金的使用效果。存货核算提供以下功能：存货核算提供以下功能：•提供按部门、按仓库、按存货核算功能。•提供六种计价方式，满足不同存货管理之需要。•为不同的业务类型提供成本核算功能。•可以进行出入库成本调整，处理各种异常。•方便的计划价/售价调整功能。•存货跌价准备提取、满足企业管理需要。•自动形成完整的存货账簿。•符合业务规则的凭证自动生成。•功能强大的查询统计功能。系统主要功能存货核算是从资金的角度管理存货的出入库业务，主要用于核算企业的入库成本、出库成本、结余成本。存货专业术语存货暂估：外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账计价方式：计算存货发出成本的方式：基本概念－计价方式－先进先出先进先出法先进先出法假定存货的流转顺序采取先收入的存货先发出，并根据这种假定的成本流转程序计算确定发出存货和期末存货的成本。--[单据记账]处进行成本计算经营活动受存货形态影响较大或存货容易腐败变质的企业，一般采用先进先出法来确定其成本。数量单价金额期初结存10101005.1购入59455.3发出-3?5.6购入10111105.9发出-9?5.3发出单价为:5.9发出单价为:11.2入库数量10、单价1011.5入库数量5、单价811.8出库数量12、单价9.67[计价辅助数据]表记录如下图[计价辅助数据]表提供先进先出、后进先出、个别计价方式核算的出入库顺序及结余数量、结余金额。期初结存单价10(7×10＋2×9)/9=基本概念－计价方式－后进先出后进先出法后进先出法后进先出法与先进先出法相反，以后收入的存货先发出为假定成本流转顺序对发出和期末存货计价。--[单据记账]处进行成本计算它既可在永续盘存制下使用，又可在实地盘存制下运用。新会计法已取消此计价方式。数量单价金额5.1购入59455.2购入28165.3发出-37-215.6购入8111105.9发出-9?(8×11＋1×9)/9=10.78单价＝基本概念－计价方式－个别计价个别计价法个别计价法个别计价法又称分批认定法或具体辨认法，指对每次领用或者发出的存货进行个别辨认，看属于哪批或哪几批收入，然后分别按照所属各批收入的实际成本确定每次领用或发出存货的实际成本。--[单据记账]处进行成本计算这种计价方式适用于体积大，或成本较高，数量较少的存货。数量单价金额5.1购入44165.2购入66365.3发出-2?3号发出时,选择了1号和2号的入库存货,数量都为一个,如下图，现发出单价多少?(1×4＋1×6)/2＝5单价＝基本概念－计价方式－移动平均移动平均法移动平均法对存货按照实际成本进行会计核算的企业，领用或发出的存货，可以采用移动平均法进行成本核算。每次收货后，立即根据库存存货总数量和总成本，计算出新的平均单位成本的一种方法。--[单据记账]处进行成本计算数量单价金额结存数量结存单价结存金额期初结存101010010101005.3发出-29－18810.25825.5发出-9??-110.25-10.255.7购入25101-.025-0.255.9发出－7?5.9发出单价为:(100－18＋77)/（10－2＋7）6.3发出单价同5.9号发出单价记账时,取得的出库成本为0或为负时,系统认为此成本不正确,会提示手工输入单价基本概念－计价方式－全月平均全月平均法全月平均法全月平均法：全月平均法是指期初存货数量和本期各批收入存货的数量为权数，去除本月全部收货成本加上月初存货成本，计算加权平均单位成本，据以对存货进行计价。--[期末处理]处进行成本计算数量单价金额期初结存10101005.3发出-29－185.5发出-9??5.7购入25105.9发出－7?记账时不计算发出成本,期末处理后计算并回写记账时,取得的出库成本为0或为负时,系统认为此成本不正确,会提示手工输入单价平均单价＝（期初结存金额＋本期入库金额－本期有成本出库的金额）（期初结存数量＋本期入库数量－本期有成本出库的数量）全月平均价公式:(100+10-18)/(10+2-2)=9.2单价＝基本概念－计价方式－计划价售价计划价计划价//售价法售价法工业版用户可用计划价法来核算存货成本，指按照计划成本进行存货核算的企业，对存货的计划成本和实际成本之间的差额，应当设置材料成本差异科目，单独进行核算。平时发出存货时，一律按照计划成本核算，月末计算出各类发出存货应分担的材料成本差异，进行分摊。--[期末处理]处进行成本计算数量单价金额借方差异贷方差异结存差异5.3购入31236ooo5.5购入11616445.7发出21120-265.9发出－1?存货计划价为12差异率＝（期初结存差异金额＋本期入库差异金额－本期有成本出库的差异金额）（期初结存计划金额＋本期入库计划金额－本期有成本出库的计划金额）差异率计算公式:差异＝计划金额×差异率真5.9号应分摊的出库差异＝(4-(-2))/(3+1-2)*12=0.25差异率＝0.25*12=3基本概念－核算方式按仓库核算按仓库核算（仓库档案中设置计价方式）按仓库设置计价方式，并且每个仓库单独核算出库成本。即不同仓库，相同存货可按不同计价方式核算成本。按部门核算按部门核算（仓库档案中设置计价方式，所属部分相同计价方式必须相同）按仓库中的所属部门设计价方式，并且所属部门相同的各仓库统一核算出库成本。即不同部门，相同存货可按不同计价方式核算成本。按存货核算按存货核算（存货档案中设置计价方式）按用户在存货档案中设置的计价方式进行核算。即不同仓库，不同部门，相同存货，按相同计价方式核算成本。注：只有在期初记账前才可以修改核算方式基本概念－存货暂估采购入库单一[保存]即为采购暂估对未结算的采购入库单[记账]即为存货暂估，又称暂估记账。采购入库单与采购发票结算后即为报销。[采购结算]为报销时点对暂估记账的采购入库单进行采购结算后，再进行结算成本处理即为报销[结算成本处理]为报销时点采购管理采购管理采购管理采购管理报报销销采购管理采购管理存货核算存货核算所谓存货暂估是外购入库的货物发票未到，在无法确定实际的采购成本时，财务人员期末暂时按估计价格入账，后续按照选择的暂估处理方式进行回冲或者补差处理。暂暂估估基本概念－暂估方式如果与采购系统或委外系统集成使用时，用户可以进行暂估业务，并可选择暂估入库存货成本的回冲方式，包括：月初回冲、单到回冲、单到补差三种；月初回冲是指月初时系统自动生成红字回冲单，报销处理时，系统自动根据报销金额生成采购报销入库单；单到回冲是指报销处理时，系统自动生成红字回冲单，并生成采购报销入库单；单到补差是指报销处理时，系统自动生成一笔调整单，调整金额为实际金额与暂估金额的差额。导航•第一章存货内容概要第一章存货内容概要–存货核算基本概述–系统主要功能–存货专业术语–基本概念•第二章核心内容第二章核心内容–正常单据记账–发出商品记账–直运销售记账–期初数据•第三章分支流程第三章分支流程–结算成本处理–暂估回冲–假退料–暂估成本录入–与总账对账•第四章专题第四章专题–系统选项–科目设置–自动生成出库调整单•第五章常见问题第五章常见问题–物资采购科目不平–采购/存货暂估余额不平–与总账对账不平核心流程－存货记账Ⅰ采购入库单产成品入库单其它入库单销售出库单材料出库单其它出库单调拨单组装单形态转换单六种基本单据三种特殊单据正常单据记账特殊单据记账结算成本处理期末处理生成凭证月末结算单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。870和以后版本支持按行记录记账，同时也支持按行记录恢复记账。采购入库单－暂估借：库存商品贷：暂估应付款采购入库单－报销借：库存商品货：物资采购产成品入库单借：产成品贷：生产成本销售出库单（结转销售成本）借：主营业务成本贷：库存商品材料出库单借：生产成本货：原材料正常单据记账先暂估记账，后结算处理结果：报销的蓝字回冲单。费用折扣结算处理结果：入库调整单核心流程－存货记账Ⅱ对分期收款/委托代销商品发票记账，则减少分期收款/委托代销商品（委托代销明细账－借方），并结转销售成本。发出商品记账发出商品记账－分期收款发货单记账对分期收款/委托代销商品发货单记账，减少库存商品（明细账－发出），增加分期收款/委托代销商品（委托代销明细账－借方）。分期收发发货单借：分期收款发出商品贷：库存商品分期收款发票(结转销售成本)借：主营业务成本货：分期收款发出商品委托代销发货单借：委托代销商品贷：库存商品委托代销发票(结转销售成本)借：主营业务成本货：委托代销商品分期收款发货单分期收款发票委托代销发货单委托代销发票发出商品记账发出商品明细账登录分期收款委托代销核心流程－存货记账Ⅲ直运业务采购发票记账，增加直运商品；直运业务销售发票记账，则减少直运商品，并结转销售成本。直运销售记账直运采购发票、销售发票记账直运采购发票借：直运科目应交税金－进项税贷：应付账套直运销售发票(结转销售成本)借：主营业务成本货：直运科目直运采购发票直运销售发票直运销售记账直运明细账登录核心流程－期初数据Ⅰ期初余额用于录入使用系统前各存货的期初结存情况。存货期初余额和库存的期初余额分开录入和处理，库存和存货可分别先后启用。库存的期初数据可与存货核算的期初数据不一致，系统提供两边互相取数和对账的功能，如果库存先启用，则存货系统可以自动取到库存期末数作为存货期初余额，反之不可。存货期初取数时，如果存货已存在期初数据，则系统提示：该仓库已存在期初数量，需要覆盖原来的数据吗？选择[是]：覆盖，选择[否]：追加记录。期初分期收款发出商品录入使用存货核算系统之前，企业分期收款发出商品的期初余额。该数据从销售系统取数。只有销售系统启用且销售选项中选中分期收款业务时，存货才能录入分期收款发出商品期初数据。存货核算从销售系统取数（期初发出商品）后，销售系统就不能再录入存货启用日期之前的分期收款发出商品发货单和分期收款发出商品发票。期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时要将发出商品一同记账，期初发出商品记账时增加发出商品账。核心流程－期初数据Ⅱ期初委托代销发出商品本功能用于录入使用存货核算系统之前，企业委托代销的期初余额。只有销售系统启用时而且委托代销按发出商品核算时，存货核算系统才能录入期初委托代销数据。存货核算从销售系统取数（期初发出商品）后，销售系统就不能再录入存货启用日期之前的分期收款发出商品发货单和分期收款发出商品发票。期初余额期初记账前可随时更改。期初记账时将期初委托代销发出商品一同记账，期初委托代销发出商品记账时增加委托代销发出商品数。导航•第一章存货内容概要第一章存货内容概要–存货核算基本概述–系统主要功能–存货专业术语–基本概念•第二章核心内容第二章核心内容–正常单据记账–发出商品记账–直运销售记账–期初数据•第三章分支流程第三章分支流程–结算成本处理–暂估回冲–假退料–暂估成本录入–与总账对账•第四章专题第四章专题–系统选项–科目设置–自动生成出库调整单•第五章常见问题第五章常见问题–物资采购科目不平–采购/存货暂估余额不平–与总账对账不平分支流程－结算成本处理Ⅰ采购入库单先暂估记账，当月或以后月份再采购结算，需要做结算成本处理。本月全部结算采购入库单发票未到存货暂估记账发票到全部结算（包括入库单行全部结算）结算成本处理按结算单价回写暂估入库单价本月部分结算Ⅰ采购入库单正常单据记账发票与入库记录行部分结算按结算部分报销记账结算部分与暂估部分分开记账按暂估部分暂估记账同时改写明细账中的暂估单价为报销单价分支流程－结算成本处理Ⅱ本月部分结算Ⅱ采购入库单存货暂估记账发票与入库记录行部分结算支持结算成本处理870之前版本不支持结算成本处理部分暂估记录部分报销记录将原整行暂估记录拆分成暂估部分和结算部分采购入库单数量2单价0.8数量4单价0.9分支流程－暂估回冲－跨月全部结算采购入库单发票未到存货暂估记账月初根据暂估入库自动生成红字回冲单月末结账发票到，全部结算结算成本处理按结算金额生成蓝字回冲单（报销的蓝字回冲单，是已记账的状态）单到回冲单到回冲采购入库单发票未到存货暂估记账月末结账按暂估入库单生成红字回冲单发票到，全部结算结算成本处理按结算金额生成蓝字回冲单采购入库单发票未到存货暂估记账月末结账发票到，全部结算结算成本处理按结算金额与暂估金额差额生成调整单月初回冲月初回冲单到补差单到补差本本月月下下月月分支流程－暂估回冲－跨月部分结算采购入库单发票未到存货暂估记账月初按暂估入库自动生成红字回冲单月末结账部分发票到，结算结算成本处理按已结算部分金额生成报销的蓝字回冲单期末处理月初按暂估部分金额生成红字回冲单按未结算部分金额生成暂估的蓝字回冲单月末结账月初回冲采购入库单发票未到存货暂估记账月末结账部分发票到，结算结算成本处理按已结算部分金额生成报销的蓝字回冲单期末处理月末结账按暂估入库金额全部生成红字回冲单按未结算部分金额生成暂估的蓝字回冲单（10个）单到回冲本本月月下下月月分支流程－假退料假退料单记账或期末处理时成本的核算方法同材料出库单。如果是个别计价核算的存货，假退料单和假退料的回冲单记账时不能指定对应的入库单，其他单据也不能指定假退料单和假退料的回冲单。月末结账时，根据当月已记账的假退料单自动生成假退料的回冲单，数量、金额的符号与假退料单完全相反。日期是下个月的第一天,单据号同原假退料单单号,其他内容完全相同。假退料回冲单月末结账时自动记账，记账时成本的核算方法同材料出库单。恢复月末结账时，则将假退料单生成的蓝字回冲单一起恢复。车间已领用的材料在月末尚未消耗完，下月需要继续耗用，未避免重复入库/出库，可不办理退料业务，通过填制假退料单进行成本核算（只有工业版账套才有此功能）。手工填制生产订单月末结账假退料单假退料回冲单自动记账月末结账分支流程－暂估成本录入对于没有成本的采购入库单，在这里进行暂估成本成批录入，已有暂估成本的入库还可以重新录入暂估成本。操作步骤：1.输入过滤条件（可以选择[包括已有暂估金额的单据]），过滤出暂估入库单2.选择成本单价，系统提供：计划成本、参考成本、上次入库成本、结存成本；3.选择成本单价后，点[成批录入]，或直接手工录入暂估单价，再点[保存]。分支流程－与总账对账本功能用于存货核算系统与总账系统核对存货科目和差异科目在各会计月份借方、贷方发生金额、数量以及期末结存的金额、数量信息。与总账对账不平存货与总账借方发生额不平存货：110；总账：60对账月份点[明细]按钮，进入对账明细表存货模块已生成凭证，对应1张其它入库单的两个存货。总账对存货生成的凭证已记账，凭证号为7，来源系统为存货核算。导航•第一章存货内容概要第一章存货内容概要–存货核算基本概述–系统主要功能–存货专业术语–基本概念•第二章核心内容第二章核心内容–正常单据记账–发出商品记账–直运销售记账–期初数据•第三章分支流程第三章分支流程–结算成本处理–暂估回冲–假退料–暂估成本录入–与总账对账•第四章专题第四章专题–系统选项–科目设置–自动生成出库调整单•第五章常见问题第五章常见问题–物资采购科目不平–采购/存货暂估余额不平–与总账对账不平专题－系统选项－核算方式核算方式期初记账前才可以修改与采购系统或委外系统集成使用时，如果明细账中有暂估业务未报销或本期未进行期末处理，此时，暂估方式将不允许修改。销售出库成本确认标准：普通销售与出口销售共同使用该选项。修改条件：本月没有对销售单据记账前，并且在销售单据（发货单、发票）的业务全部处理完毕（即发货单已全部生成出库单和发票；发票全部生成出库单和发货单）。修改条件：发货单全部生成销售发票或销售出库单而且对应的销售发票或销售出库如果全部记账，则可修改选项。如果发货单对应的销售出库单或发票全部未记账也可修改选项。指用户确定本企业按某种方式输入资金占用规划，设置后再进行[资金占用规划]，就可以进行[资金占用分析]修改条件：随时可修改。指对先进先出或后进先出方式核算的红字出库单据记账时，出库成本的取值方式。专题－系统选项－控制方式控制方式期初记账前才可以修改随时可修改如选择：入库单记账时，如果账面为负结存，按入库的数量比例调整结存成本，并自动生成出库调整单。不支持计划价/售价法，其它支持。870新功能，随时可修改正常单据记账的过滤条件中“包含未审核单据”选项就只能选择不包含系统应自动将库存的选项[记账后允许取消审核]，改为不选择，并置灰，不可设置。库存未启用时此选项置灰用户不可选择。随时可修改如选择：结算成本处理时系统将自动生成出库调整单来调整差异。此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。此选项与红蓝回冲单记入计价库互斥，必须在红蓝回冲单不记入计价库的情况下才能选择此选项。专题－科目设置Ⅰ对科目的简单理解科目视为账户，查询每个人的银行账户余额及明细一样，可以知道每个人的银行存款有多少，什么时候往账户中存取过钱。同样通过查询各科目发生额及余额从而了解各业务的财务状况，例：有二笔采购入库业务如下1.采购1000元物资，取得供应商发票2.采购500元物资，未取得供应商发票生成凭证分录为借：库存商品1000借：库存商品500贷：物料采购1000货：暂估应付款500各科目余额为库存商品借方1500可得知库存占用资金情况物资采购贷方1000可得知已取得1000元的采购发票未付款暂估应付款贷方500可得知有500元的库存商品未来发票专题－科目设置Ⅱ存货科目用于设置本系统中生成凭证所需要的各种存货科目、差异科目、分期收款发出商品科目、委托代销科目、直运科目。存货科目不般为：库存商品、包装物、原材料、产成品。。。一般规则：存货增加，存货科目发生在借方；存货减少，发生在货方。对方科目用于设置本系统中生成凭证所需要的存货对方科目、暂估科目、委外加工费、委外材料费科目。税金科目、运费科目、结算科目、应付科目、非合理损耗科目、凭证摘要设置专题－自动生成出库调整单结算单价与暂估单价不一致是否调整出库成本账面为负结存时入库单记账自动生成出库调整单期末处理选项：结存数量为零金额不为零生成出库调整单直运销售发票先暂估成本记账，后对直运采购发票记账，如何成本不一致，自动生成出库调整单。此方法只针对先进先出、后进先出和个别计价三种方法，因为只有这三种计价方式可通过出库单跟踪到入库单。账面为负结存指结存数量为负，或结存单价为负。期末处理时，如选择此选项，如存在结存数量为0金额不为0的存货，则自动生成出库调整单，将其结存金额也调整为0导航•第一章存货内容概要第一章存货内容概要–存货核算基本概述–系统主要功能–存货专业术语–基本概念•第二章核心内容第二章核心内容–正常单据记账–发出商品记账–直运销售记账–期初数据•第三章分支流程第三章分支流程–结算成本处理–暂估回冲–假退料–暂估成本录入–与总账对账•第四章专题第四章专题–系统选项–科目设置–自动生成出库调整单•第五章账表查询第五章账表查询•第五章常见问题第五章常见问题–物资采购科目不平–采购/存货暂估余额不平–与总账对账不平常见问题－物资采购科目不平物资采购科目有余额分借方余额或贷方余额影响物资采购科目余额的凭证：报销的采购入库单制单（贷方）借：库存科目贷：物资采购采购发票制单（借方）借：物资采购应交税金－进项税贷：应付账款贷方余额采购发票未制单（或总账未记账）暂估科目错用了物资采购科目总账或其它模块使用物资采购贷方借方余额报销入库单未制单发票制单，但发票未结算未进行结算成本处理，或结算成本处理后生成的蓝字回冲单未制单总账或其它模块使用物资采购借方常见问题－采购/存货暂估余额不平采购模块采购暂估余额表（870为采购结算余额表）与存货模块材料暂估余额不平。两个模块的暂估入库余额表对“暂估”和“结算”的确认时点不同，所以可能存在两个表不符的情况：1.采购管理中采购入库单保存后即为“暂估”，在采购暂估余额表中就会体现；而存货核算对未结算的采购入库单记账后才认为是“暂估”，在存货暂估余额表中体现；2.采购入库单与发票结算后，采购系统即认为是“报销”，而存货核算只有在“结算成本处理”后才认为是“报销”，所以当采购进行入库而存货没有记账时或采购已结算而存货没有结算成本处理时，两者都会不同。3.对于部分结算的单据，暂估方式为月初回冲和单到回冲的，如果先记账，然后当月再部分结算，则当月存货是不可以进行结算成本处理的，此时采购认为未结算的部分是暂估，但是存货则认为整张单据都是暂估（U8.7X可处理本月先记账后部分结算的情况）。4.还有一种特殊情况是，由于存货记账时并不判断结算日期，而只判断是否结算了，所以如果一张1月份的采购入库单，采购1月份结账，2月份结算，则采购认为1月份该采购入库单是暂估的，2月份才结算报销，而此时存货才进行1月份的记账，由于不判断结算的期间，所以存货认为该单据已经结算了，不是暂估单，不必进行结算成本处理，也不会生成回冲单，则对于存货来说1月份该单据就不是暂估的了，与采购1月份的暂估余额不一致。常见问题－与总账对账不平财务核算－与总账对账不平财务核算－与总账对账不平⑴总账中没有对存货核算中生成的凭证记账；⑵存货核算对单据记账与制单月份不同；⑶总账或其他模块使用了存货科目或存货模块的对方科目使用了存货科目；⑷存货核算中生成凭证时更改了凭证中存货科目的金额/数量；⑸期初数据不平：存货在录入期初数据时没有录入存货科目（或录入错误）；⑹存货科目未设置为“数量核算”导致存货/总账对账时两个系统的金额相符，但数量不符，总账系统数量显示为0。尾页单据记账用于将用户所输入的单据登记存货明细账、差异明细账/差价明细账、受托代销商品明细账、受托代销商品差价账。入库前退货－有质检假退料单假退料回冲单月末结账
