中端客户成功部午间分享-合并报表李杰2023年5月12日目录为什么做合并报表1合并报表流程2U8合并报表3PART1为什么做合并报表1张大姐发家史2000年张大姐开饺子公司劳务现金张大姐5万固定资产1万张大姐水饺资产负债表会企01表编制单位:2000年1月单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金1短期借款35其他流动资产13其他流动负债47流动资产合计14流动负债合计48-非流动资产：非流动负债：固定资产22递延收益56生产性生物资产24其他非流动负债58油气资产25非流动负债合计59-使用权资产26负债合计60-无形资产27所有者权益（或股东权益)：61开发支出28实收资本（或股本）62其他非流动资产32资本公积66非流动资产合计33减：库存股67未分配利润71所有者权益（或股东权益)合计72资产总计34负债和所有者权益(或股东权益)总计7350,000.0050,000.0010,000.0010,000.0060,000.0060,000.0060,000.0060,000.001张大姐发家史2000年张大姐水饺的全年收益情况发工资1w固定资产折旧2K购买原料20w用了18W卖出饺子30w张大姐水饺利润表会企02表编制单位:2020年12月单位:元项目行数本年金额一、营业收入1减：营业成本2税金及附加3销售费用4管理费用5二、营业利润（亏损以“-”号填列）19加：营业外收入20减：营业外支出21三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）22减：所得税费用23四、净利润（净亏损以“-”号填列）24300,000.00180,000.0012,000.00108,000.00108,000.00所得税费2.7W2,7000.008,1000.001张大姐发家史2000年张大姐水饺的全年现金变动情况固定资产折旧2K发工资1w购买原料20w用了18W卖出饺子30w所得税费2.7W现金流量表会企03表编制单位：2000年单位：元项目行次本期金额一、经营活动产生的现金流量：销售商品、提供劳务收到的现金1收到的税费返还２收到其他与经营活动有关的现金３经营活动现金流入小计４购买商品、接受劳务支付的现金５支付给职工以及为职工支付的现金６支付的各项税费7支付其他与经营活动有关的现金8经营活动现金流出小计9经营活动产生的现金流量净额10二、投资活动产生的现金流量：投资活动产生的现金流量净额22三、筹资活动产生的现金流量：吸收投资收到的现金23筹资活动产生的现金流量净额31四、汇率变动对现金及现金等价物的影响32五、现金及现金等价物净增加额33加：期初现金及现金等价物余额34六、期末现金及现金等价物余额35300,000.00300,000.00200,000.0010,000.00237,000.0027,000.0063,000.0063,000.0050,000.00113,000.001张大姐发家史2000年张大姐水饺的所有者权益变动情况张大姐水饺所有者权益变动表编制单位：项目行次本年金额实收资本盈余公积未分配利润（或股本）一、上年年末余额1加：会计政策变更2前期差错更正3其他4二、本年年初余额5三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）6（一）综合收益总额7（二）所有者投入和减少资本81．所有者投入的普通股9（三）利润分配131．提取盈余公积142．对所有者（或股东）的分配153．其他16（四）所有者权益内部结转171．资本公积转增资本（或股本）18四、本年年末余额2472,90081,000-8,100-8,10072,9008,1008,10060,00060,0001张大姐发家史2000年张大姐水饺的年底资产、负债情况资产负债表会企01表编制单位:2000年12月单位:元资产行次期末余额年初余额负债和所有者权益行次期末余额年初余额(或股东权益）流动资产：流动负债：货币资金1113,000.0050,000.00短期借款35交易性金融资产2交易性金融负债36其他应收款8应付职工薪酬42存货920,000.00应交税费43其他流动资产13其他流动负债47流动资产合计14133,000.0050,000.00流动负债合计48--非流动资产：非流动负债：投资性房地产21预计负债55固定资产228,000.0010,000.00递延收益56无形资产27所有者权益（或股东权益)：61开发支出28实收资本（或股本）6260,000.0060,000.00非流动资产合计338,000.0010,000.00减：库存股67其他综合收益68专项储备69盈余公积708,100.00未分配利润7172,900.00所有者权益（或股东权益)合计72141,000.0060,000.00资产总计34141,000.0060,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计73141,000.0060,000.00张大姐水饺利润表会企02表编制单位:2020年12月单位:元项目行数本年金额四、净利润（净亏损以“-”号填列）24张大姐水饺所有者权益变动表编制单位：项目行次本年金额未分配利润一、上年年末余额1加：会计政策变更2前期差错更正3其他4二、本年年初余额5三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）6（一）综合收益总额7（二）所有者投入和减少资本81．所有者投入的普通股9（三）利润分配131．提取盈余公积142．对所有者（或股东）的分配153．其他16（四）所有者权益内部结转171．资本公积转增资本（或股本）18四、本年年末余额24-8,100-8,10072,90081,000.0072,90081,0001张大姐发家史张大姐水饺投资购买XX电力股票1w外甥女开服装店投资2.1w占21%与隔壁菜馆共同控制开了蔬菜供应店，各50%拿5w开包子铺100%交易性金融资产长期股权投资权益法联营企业合营企业子公司合并范围长期股权投资成本法1张大姐发家史张大妈水饺资产负债表编制单位:2010年资产行次期末余额负债和所有者权益行次期末余额(或股东权益）货币资金1300,000-50,000所有者权益（或股东权益)：61长期股权投资2350,000实收资本（或股本）6260,000.00减：库存股67其他综合收益68专项储备69盈余公积7030,000.00未分配利润71172,900.00所有者权益（或股东权益)合计72262,900.00资产总计34341,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计73341,000.00张大妈包子资产负债表编制单位:2010年资产行次期末余额负债和所有者权益行次期末余额(或股东权益）货币资金2750,000所有者权益（或股东权益)：61长期股权投资28实收资本（或股本）6250,000.00减：库存股67其他综合收益68专项储备69盈余公积70未分配利润71所有者权益（或股东权益)合计7250,000.00资产总计3450,000.00负债和所有者权益(或股东权益)总计7350,000.001张大姐发家史饺子馆将成本2w饺子卖给包子铺6w包子铺将饺子全部卖出3w张大姐水饺利润表会企02表编制单位:2011年单位:元项目行数本年金额一、营业收入160,000减：营业成本220,000张大姐包子利润表会企02表编制单位:2011年单位:元项目行数本年金额一、营业收入130,000减：营业成本260,000××PART2合并报表流程2合并报表流程2合并报表流程明细抵消汇总抵消PART3U8合并报表3.1U8合并报表-合并模式公司投资情况集团子公司1孙公司1孙公司2100%90%80%安装用友U8产品，安装完整iis，并保证iis服务、webpool服务、msdtc服务启动。3.2U8合并报表-环境准备系统管理->创建集团账套3.2U8合并报表-环境准备启用合并报表模块，辅助程序安装3.2U8合并报表-环境准备3.2U8合并报表-初始化分析公司管理私有库建立样表合并报表的所有数据存放在私有库中3.2U8合并报表-初始化分析公司管理私有库建立样表合并报表的所有数据存放在私有库中3.2U8合并报表-初始化分析公司管理私有库建立样表增加合并报表表样，同时设置表内计算单元格、表间取数关系3.2U8合并报表-个报上报在线取数：从帐套中取数公式设置UFO取数：导出样表，引入到UFO中完成取数，再导入个报数据已填报期间个报上报、修改、删除个报填报：excel导入、手工输入、取数项目权益法成本法长期股权投资科目设置长期股权投资—成本长期股权投资—损益调整长期股权投资—其他综合收益长期股权投资—其他权益变动长期投资投资（只核算初始成本）被投资单位发生净利润或亏损借：长期股权投资—损益调整贷：投资收益或相反不做处理被投资单位宣布发放现金股利或利润借：应收股利贷：长期股权投资—损益调整借：应收股利贷：投资收益被投资方发生其他综合收益变动借：长期股权投资—其他综合收益贷：其他综合收益或相反不做处理被投资方发生其他权益变动借：长期股权投资—其他权益工具贷：其他权益工具或相反不做处理3.3U8合并报表-权益调整/抵消3.3U8合并报表-权益调整/抵消调整分录调整长投损益借：长期股权投资贷：年初未分配利润—（以前年度的投资收益和）投资收益--（投资比例*被投资公司本年净利润）宣布发放股利（被投资公司宣布发放现金股利等，投资公司已经做账的贷：投资收益，调整为贷：长投）借：投资收益年初未分配利润贷：长期股权投资抵消分录权益类自动生成抵销分录（系统预制固定算法）长期投资抵销借：股本（对方公司期末股本）资本公积（对方公司期末资本公积）盈余公积（对方公司期末盈余公积）未分配利润（利润分配表）（对方公司期末未分配利润）其他所有者权益科目15个（同股本）合并价差（差额）贷：长期股权投资（投资公司对对方公司长期股权投资）少数股东权益（对方公司所有者权益*（1-持股比例））投资收益抵销借：投资收益（对方公司本期净利润*投资比例）少数股东收益（差额=对方公司本期净利润-投资收益）期初（或收购日）未分配利润（对方公司期初未分配利润）其他转入科目15个（同期初未分配利润）贷：提取盈余公积（对方公司本期提取的盈余公积）应付普通股股利（对方公司本期宣布的普通股股利）其他涉及盈余公积还原的利润分配项目5个（同盈余公积）其他利润分配项目5个（对方公司本期所做的其他利润分配项目的金额）未分配利润-（所有者权益变动表）（所有者权益变动表中的期末未分配利润）3.3U8合并报表-权益调整/抵消1、自动调整分录：成本法转权益法2、手工录入调整分录：账面价值转公允价值等调整分录。已生成调整表上报、删除基本已上报调整表>个报进行权益法抵消参与合并的公司长期股权投资及投资收益的核算采用成本法核算的，需要先调整为权益法再进行合并。3.3U8合并报表-权益调整/抵消投资公司个报填写投资数据2000本期净利润和2001净利润（累计）取数单元格3.3U8合并报表-权益调整/抵消不做调整分录，直接抵消1、初始投资成本抵消借：实收资本/股本贷：长期股权投资少数股东权益2、少数股东损益借：少数股东损益贷：少数股东权益3.4U8合并报表-工作底稿定义调整分录与抵消分录生成的时候取值单元格工作底稿定义用于调整/抵消分录数据对应到明细报表项目中，一定要注意方向正确。说明：样表公式定义的合计项目，不需要对应报表项目，但需要注意方向正确。选择对应的合并科目方向为贷：合并数＝合计数－抵销分录借方＋抵销分录贷方方向为借：合并数＝合计数＋抵销分录借方－抵销分录贷方3.5U8合并报表-内部交易抵消抵消关系合并科目附表上报抵消分录3.5U8合并报表-内部交易抵消抵消关系合并科目附表上报抵消分录工作底稿定义3.6U8合并报表-内部销售内部销售表抵消分录工作底稿定义内部销售自动生成抵销分录（系统预制固定算法）借：销售收入（本期内部销售收入）贷：存货（未对外销售的内部存货*综合毛利率）销售成本（本期内部销售收入-未对外销售的内部存货*综合毛利率）内部销售的抵销数据来源于个别报表填报内部销售表销售方录入：本期内部销售收入和综合毛利率[（销售收入-销售成本）/销售收入*100%)]购买方录入：期末未对外销售的内部存货累计金额列3.5U8合并报表-生成合并报表适用于上一年没有做过合并工作的单位使用，是将当前参与合并的各单位报表的年初数/上期数进行简单汇总，作为合并报表的年初数/上期数适用于上一年做过合并工作的单位使用，是系统按单元格中SELECT函数的定义要求取其他期间已经生成的合并报表的期末数/本期数，作为本期合并报表的年初数/上期数3.6U8合并报表-合并报表查询对已编制完毕的合并报表进行查询合并报表调整表支持选择表页来查询3.7U8合并报表-工作底稿查询工作底稿查询：查看已生成合并报表对应的工作底稿，此处只显示工作底稿定义中勾选了‘是否显示’的报表项目。
