合并报表使用手册。目录第1章应用准备.11.1建立集团内部合并单位.11.2统一会计政策..11.3应用模型..11.3.1由集团总公司统一负责生成合并报表.11.3.2子集团各自生成合并报表.2第2章系统介绍.32.1系统简介..32.2产品接口..42.3基本概念..4第3章应用指南.63.1操作流程..63.2初始应用技巧..7第4章初始设置.94.1安装..94.1.1系统运行环境.94.1.2产品的安装启用（请先参看附录《安装说明》做好安装准备）..94.1.3合并报表的安装.94.2所属公司设置..114.3设立权限..124.3.1功能权限设定.124.3.2数据权限设定.13第5章分析公司与私有数据库管理.155.1操作公司选择..155.2私有数据库管理..165.3分析公司管理..17第6章样表设计.206.1合并科目..206.2抵销关系..236.3样表..256.3.1样表列表.256.3.2停用样表.276.3.3工作底稿定义.28第7章下发和填报.307.1下发..307.2填报..327.2.1U8取数函数定义.327.2.2上报.337.2.3被收购日数据.357.3填报状态管理..377.4集团购并日数据查询..38第8章编制合并报表.398.1合并分类..398.1.1合并分类.398.1.2合并实例.408.2合并参数..438.3抵销分录..448.3.1自动生成抵销分录.448.3.2手工录入抵销分录.458.4生成合并报表..458.5队列管理..46第9章查询分析.509.1内部往来对账..509.2抵销分录汇总表..519.3合并报表查询..529.4工作底稿查询..53第10章备份与恢复.5510.1方案..5510.1.1启动企业管理器.5510.1.2注册数据库.5510.1.3数据库备份.5910.1.4数据库恢复.62第章随着企业联合、兼并、重组等投资业务越来越多，投资主体不多元府对上市企业的监出所有的1.1建单位范围,建立实体单位列表。说应该是唯一的。1.2统各单位管理及运作的特殊性、行业特点等原因,集团主管需要建立会计反映体中内部单位涉及多个行业，那么每个行业的报表格式、对子公司权益性资本投资项目与子公司所有者权益项目的抵销中是抵销关系、抵销分录,集团主管应据此确定合并科目.合并科目是在表,集团主管应该统一各单位的会计报表决算日和会计期间。能更好地分离内部交易数据,建议您在总账设置科目、辅助核算项目时,就建立出内部核算 账涉及到核算内部交易科目的经济含义,集团主管应该相对规范。例如:内部1.3应用模合并科目下发给集团内各实体单位，实体单位根据各自的1断地化，政管要求越来越高，使得合并会计报表编制工作成为集团企业财务部门业务重点之一。由于合并报表涉及的单位众多、企业间内部交易错综复杂、甚至难以从会计系统中区别基础数据，所以涉及到的统一会计基础信息比较多。这里基于报表的合并方式，做一些应用准备说明，包括集团主管建立集团内部合并单位、统一会计政策、确定合并方式。立集团内部合并单位由集团主管确定整个集团的内部集团主管应该确定每个内部单位的名称、编码,编码对于每个单位来一会计政策在一个集团中,由于系来协调和统一集团的相关规范,使会计操作流程在全集团层面能达到一致和符合合并前的基本要求。统一会计政策包括综合统一会计报表格式、报表项目间的基本勾稽关系，确定抵销业务类型及抵销项目，统一会计期间等。综合统一会计报表格式是指：如果一个集团项目可能不同，这时，集团主管应该经过分析，将合并报表需要使用的报表项目进行统一，综合反映整个集团的经济业务。统一报表格式的同时,也应该统一确定报表项目间的基本勾稽关系。抵销业务类型是指:编制合并报表时需要进行抵销处理的业务分类。通常有： 母公司 投资收益与利润分配有关项目的抵销 内部债权与债务项目的抵销 内部销售的抵销抵销业务类型反映在软件合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。集团主管根据内部交易的业务特点，将整个集团中需要的合并科目都统一整理好。通常有长期股权投资、实收资本、应收账款、应付账款……。统一会计期间:为了编制合并报建议: 为了科目或项目。例如:长期投资科目,您可以建立对内、对外长期投资明细科目;应收账款、应付账款科目,您可以将其客户、供应商区分为内部、外部.这样,可以为内部交易的采集提供一个良好基础。在集团内部,就总单位A1—>A2发生的债权业务，A1单位在应收账款科目核算；政策就应有所约定，相应的这笔内部单位A2—>A1发生的债务业务，A2单位应在应付账款科目核算，而尽量不要在其他应付账款科目核算。这样才能使抵销分录应收账款抵应付账款时，更为准确。型1.3.1由集团总公司统一负责生成合并报表由集团总公司将统一的合并报表格式、财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报，再由集团总公司分别生成各子集团和整个集团的1合并报表。这里子集团得到自己合并范围的合并报表结果的方式有两种，一种是由集团总公司生成后下传给他，另一种是总公司在本公司中设置一个子集团的操作员，允许其查询生成结果。1.3.2子集团各自生成合并报表这种方式下，集团总公司生成合并报表的方法与上述相同。对于子集团，需要根据自身要求统一合并报表格式并且将他作为不同于集团总公司的另外一个样表，同该子集团统一的合并科目下发给其合并范围内的各实体单位，实体单位根据各自的财务数据生成个别报表和内部交易数据后上报，再由子集团生成合并报表。需要注意的是：只有当集团总公司与子集团的合并要求有差别的时候，适合使用子集团各自生成合并报表的方法，否则对实体单位会造成个别报表和内部交易数据的重复采集。2第章2.1系统简介济的发展和企业制度改革的深入进行，出现了多种形式的企业集团。其中，因投资关公司组成的企业集团为一会计主体，以母公司和子公司单独编制的个别务器设置报表参数后，所有与合并报表相关的人员在线完成表软件需要网络（支持电话拨号上网方式）的支持，个别报表与内部交主要NET技术开发的WEB应用，不仅可以快速部署实施，而且可以提供在线申报与催报功2.决集团内多元化投资、复杂控股关系涉及的权益性资本投资、内部投资收益、利润分3.持个别报表按成本法核算的权益类项目自动抵销。的5.动抵销，例如：内部坏账准备的自动抵销。提供灵活的手工录入抵销分8.类管理的功能，即对同一期间的个别报表、内部交易数据，可以根据不同的合并9.抵销、合并流程的功能。为蓝本，提供合并资产负13.报表与内部交易数据的功时提供手工录入个别报表与内部交易数据功能14.满足年报、半年报、季报、月报处理(指会计期间)。2随着我国经系形成的企业集团涉及到合并报表的问题，当投资者能有效对被投资企业实施控制时，投资企业就需要编制合并报表。合并报表是以母公司和子会计报表为基础，抵销企业集团内部交易对个别会计报表的影响，以真实反映企业集团的经营成果、财务状况及其变动情况的会计报表。U851合并报表的在线应用模式是：编制合并报表的分析公司操作员在服所有的编制工作环节。在此应用模式下，合并报易数据可以直接取自用友U85X财务软件，也可以手工输入，需要利用网络完成报表数据的逻辑下发与上报。功能：1.基于.能。轻松解配等有关权益类项目的自动抵销。既支持个别报表按权益法核算，也支4.提供内部往来类交易的自动抵销。系统提供用户灵活定义内部往来类合并科目、抵销关系功能。并且根据用户对内部交易数据的精度要求，既提供要求数据完全相等的对账功能，也提供按差额取值生成抵销分录的功能。提供按比率计提的内部资产减值准备的自6.通过内部“综合销售毛利率”的方法自动抵销内部销售利润。7.当自动生成的抵销分录不能完全满足您个性化的需要时，系统还录功能。提供合并分单位进行分类，生成相应的合并报表，并保存结果，以备查询。每次合并过程中可灵活选择需要合并的单位。10.解决合并报表年初数抵销问题，提供年初数参与11.在数据采集传报过程中，提供上报确认及取消上报确认的功能。12.可以自由定义合并样表的格式，并且以《股份有限公司会计制度》债表、利润表、利润分配表、现金流量表模板，供您方便套用。提供通过定义用友U85X业务函数实现从财务系统自动获得个别能。 同 提供提取上期的个别报表数据作为本期数据的功能提供内部往来自动对账功能，并且同时得到对账结果。15.自动生成工作底稿、合并报表16.分部列示合并工作底稿17.在合并报表处理周期上，18.完善的权限控制319.提供大数据量后台计算的队列管理功能2.2产品接口团财务的实体单位、用户、角色、权限2.3基本目：是在合并报表系统中设置的科目，是完成合并报表中内部交易抵销的基础因素。 按样表格式填报了数据的，属于确定会计期间的报表。不同的母公 例：一个合并分类中，可以包含若干个合并实例，即合并实例是合并分类的详细内容。 销关系是指在合并报表中，将集团中需要抵销的内部交易，用相应相对的合并 数据的凭证。统所有功能权限的公司，通常您 据的功能，即按分析公司下发的样表格式，填 易双方，为便于描述数据含义，本系统中将内部交易 整体经济单位。实际控制 控制权的日期。该日期 股股权的比例。司股权时，按集团股权关系图调用U8集调用U85X提供的业务函数。概念 合并科 样表：在合并报表系统中，样表是指一个报表的集合，即在一个样表中可以存在多张表页，每张表页可以是一张报表。另外，在一个样表中，如果有一张表页具有合并属性，那么系统将自动在这个样表中追加三张采集内部交易数据的附表：内部股权投资、内部往来、内部销售。例如，一个月报样表中可包含资产负债表、利润表、利润分配表、投资表、销售表、内部往来表六张表页。期报：集团内所属公司 合并分类：建立合并分类是为了解决对于同一样表在同一会计期间里，因为选择司或参与合并的公司，而需要生成不同合并结果的问题。例如，某一涉及多行业集团，在同一会计期间中需要按组织结构中家电行业的公司生成一套合并报表，又需要按组织结构中汽车行业的公司生成一套合并报表时，他就可以建立-家电-、-汽车-两个合并分类来解决这个问题。合并实对于某个分类中的一个合并实例，确定条件为会计期间、参与合并的公司、母公司。在一个合并分类中，每一会计期间用户只可以建立一个合并实例，系统将根据一个实例，生成一次合并结果。抵销关系：抵科目通过借贷规则来反映所形成的关系。抵销分录：用于抵销集团内部公司之间业务 分析公司：在合并报表系统中，分析公司是指可以拥有该系可以理解为是合并工作的主体公司，他完成的主要工作是定义合并科目、抵销关系、下发样表、采集数据、执行生成合并报表等功能。非分析公司：他在合并工作中只能完成采集数报本单位的个别报表、内部交易数据。本方公司、对方公司：由于内部交易涉及交数据提供方称为-本方公司-，交易所指的另一方称为-对方公司-。集团：两个或两个以上独立的法人实体由于投资控股关系形成的 母公司、子公司：一个公司接受一个或多个公司投资时，对其控股比例最高或拥有权的投资方是该公司的母公司。当一个公司对外投资时，拥有被投资方半数以上权益性资本或拥有实际控制权的被投资公司，被称为是该投资公司的子公司。收购日：母公司购买其他公司的普通股股票或股权等方式获得子公司应是股权收购时，在工商局完成注册资本和股东的变更手续的日期。当然，用户可以按照其他标准确定收购日，比如股权投资协议。直接持股比例：指投资方持有被投资方普通 等效持股比例：母公司同时通过多条渠道直接或间接拥有子公计算出来的，母公司对子公司实际享有的权益份额的比例。例如：甲公司对乙公司持股情况如下图：4甲AB乙70%55%60%10%20%甲公司对乙公司的等效持股比例=70%×55%+10%+60%×20%=60.5%。 购买法：根据母公司的单个报表中是否按权益法核算对子公司的长期股权投资，以及在合并报表中是否区分购买日前和购买日后的利润，系统定义了三种购买法： 购买法一：母公司采用权益法核算对子公司的长期投资，并且将子公司全年的净利润的控股份额作为母公司的投资收益；将子公司全年的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与会计期末的子公司的净资产的对应份额的差额，合并价差≠母公司账上的股权投资差额。 购买法二：母公司采用权益法核算对子公司的长期投资，仅仅将子公司收购日后的净利润的控股份额作为母公司的投资收益；将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额，合并价差=母公司账上的股权投资差额。 购买法三：母公司采用成本法核算对子公司的长期投资，仅仅将子公司宣布的现金股利的对应份额作为投资收益。将子公司收购日后的净利润的控股份额归入合并利润；合并价差等于收购时支付的金额与收购日的子公司的净资产的对应份额的差额，母公司账上不再区分出股权投资差额。 长期投资账面值：长期投资账面值从其二级科目构成来看在本文定义为包括长期投资-成本、长期投资-股权投资差额、长期投资-损益调整和长期投资-股权投资准备。特别注意该账面值不包括长期投资减值准备。购买法一、二下，长期投资账面值等于长期投资下的四个二级科目：成本、股权投资差额、损益调整和股权投资准备的和。购买法三下，长期投资账面值即是收购日的长期投资成本（含商誉或合并价差），同母公司账上的长期投资科目金额相等。5第章3.1操作流程初始设置，详细操作请先参阅《系统管理手册》。档案】－【集团企业】对账套2)据权限两类。服务】－【系统管理】进行用户及功能权注并报表系统中，系统管理这里的设置只是功能权限的一部分，它还将同分析公司、非分设立数据权限：选择【用友ERP-U8】-【企业门户】－【数据权限】对用户进行可操作2.登录合并ERP-U8】-【集团应用】-【合并报表】，输入用户信息登录先由第二建私有数据库，再选定分析公司，并将分析公司与私有数据库关联。这第三步。实际需要设定，可以是一个或多个。的内部各公司，已下发样表可供填报公司重复第四步报非分析公司都要按样表要求填报数据。表时，只能输入显示为白色的单元第五步分析公司执行生成合并报表的相关操作。实例每期都需新增。执行11.报表生成时间。13.数据查询：可以进行合并报表的查询，工作底稿的查询以及抵销分录的查询。3第一步系统1.产品安装及基础1)设立实体公司：选择【用友ERP-U8】-【企业门户】－【基础所属集团的实体公司进行设定。设立权限：权限包括功能权限、数 设立功能权限：进入【用友ERP-U8】-【系统限的设置。意 在合析公司的功能权限相结合，共同组成合并报表系统中完整的功能权限控制。 公司的数据权限设置。报表系统：选择【用友系统，要先在【操作公司选择】中选定所在公司。合并报表要由母公司和子公司共同完成。在本系统中，母公司角色由分析公司担任，子公司角色由非分析公司担任。分析公司与非分析公司使用同一套系统。非分析公司只能填报样表及审核所填样表，没有自己数据。分析公司有对应权限操作员登录操作：步确定分析公司3.设置分析公司：先创时，用户在合并报表系统中的权限确定。确定数据采集格式4.完善合并科目、抵销关系5.划分合并分类：合并分类根据6.设计样表格式、工作底稿，定义取数函数。7.下发：将样表按合并需要下发到需要采集数据使用。填报期接下来，分析公司和8.登录系统，选择操作公司，填报样表，上报样表。填报样格，如单元格显示为灰色，表明这里是分析公司给予的项目提示或定义的计算公式，样表中已定义单元公式的，数据录入后将自动运算显示运算结果。数据录入完毕后，执行审核上报。编制合并报表各公司数据录入完毕后，9.新增合并实例：确定生成合并报表的会计期间及合并范围。合并10.选定合并参数：选定要编制合并报表的实例。每个系统每期都可能生成多张合并报表，合并报表工作前要指定生成一张具体合并报表，合并实例可以确定生成合并报表的唯一性。编制抵销分录：系统可以依据设定抵销关系自动生成，用户也可根据个别情况手工编制。12.生成合并报表：系统将数据归集根据预定算法自动生成，数据量大时可以提交队列管理指定63.2初为了帮助您理解合并表系统，顺利得到正确的结果。以下就使用系统固定预置的合并科目、定置的合并科目在使用中需要注意的问题：始应用技巧报义样表公式、定义工作底稿及升级需要注意的问题做一些说明。一、关于系统固定预涉及抵销关系科目编码系统固定预置科目1001股本1002资本公积1004益1008长期投资减值准类抵销时，需要启用2002投资收益通常必须启用2006应付普通股股利2007提取法定公益金2008提取职工奖励及福利基金2009提取储备基金2010提取企业发展基金还2012的普通股股利的科目即可，不涉及的科目可不必启用。2013销售收入存位 表间公式：一个样表负债表、利润表、利润分配表。为样表公式时必并报表的平1003期末盈余公积未分配利润1005合并价差1006长期股权投资1007少数股东权通常必须启用备只有需要进行权益类长期投资减值准备抵销的单位，需要启用1009期初盈余公积选用购买法一或购买法二进行权益2001净利润2003少数股东收益2004期初未分配利润2005提取盈余公积2011利润归投资权益类转作资本（或股本）是涉及到利润分配表中相应利润分配项目的，您可以根据本单位利润分配表的实际情况，只启用需要2014销售成本内部销售类1010货需要通过内部“综合销售毛利率”的方法自动抵销内部销售利润的单请启用。二、定义样表公式时应注意的问题取数通常中包括资产了维护生成的这三张合之间衡关系，在定义须定义如下表间取数公式：利润分利润表的“净利润”项目；资产负债表中的期末“未分配利润”项目取自利润分配表的“未分配利润”项目。 表内计算公式：例如在资产负债表中，“流动资产合计”是通过定义计算公式将货币资金等项目求和后取得结果的，它就是一个定义了表内计算公式的项目。由于合并报表的业务特点，配表中的“净利润”项目取自7在进行工作底稿计算时，定义了表内计算公式的项目都需要参与到抵销数据的计算中去，所以请您一定要定义并认真检查这些公式的正确性，才能保证合并结果的正确。三、1. 抵销分录时从，例如，系统生成投资抵销分录时，其中“股本”的抵销数据是这销分录中“股本”的数值。以下合涉目定义工作底稿需要注意的问题在工作底稿中定义一些系统固定预置的涉及权益类抵销关系的合并科目时，系统将按照用户定义的情况完成两方面的工作：第一：将按照所定义合并科目对应的报表中项目(单元位置)在自动生成权益类个别报表中取数参与计算样计算出来的，先取子公司资产负债表中“股本”的期末值，然后乘以母公司对该子公司的等效持股比率，从而得到投资抵 第二：将该合并科目生成的抵销分录汇总数据按此定义的该合并科目与报表项目的对应关系去抵销冲减相应项目的汇总值，从而求得合并值。并科目，是系统自动生成权益类抵销分录时，需要向个别报表采集数据的及抵销关系科目编码系统固定预置科1001股本1002资本公积1003期末盈余公积1004未分配利润1009期初盈余公积2001净利润2004期初未分配利润2005提取盈余公积2006应付普通股股利2007提取法定公益金2008提取职工奖励及福利基金2009提取储备基金2010提取企业发展基金2011利润归还投资权益类2012本）的转作资本（或股普通股股利将只完成的第二项功能。固定预置的“未分配利润”项目，在定义工除此以外的其他合并科目，上述2.在定义工作底稿时特别需要注意，系统”科目，您必须将它定义在利润分配表中“未分配利润目上，而不要将其定义在资产负债表中“未分配利润”项目上。资产负债表中的“未分配利润”项作底稿时，不需要与任何合并科目建立保持一致，即方向都定义为“贷”。四、级1.体情况进行升级选择。启用了合并报表系统，并且用户确定升级的话，系统在升级过程中自动将原合对应关系。另外，两个“未分配利润”项目的方向必须3.在定义工作底稿时特别需要注意，系统固定预置的“净利润”科目，您必须将它定义在利润表中“净利润”项目上，而不要将其定义在利润分配表中“净利润”项目上。利润分配表中的“净利润”项目，在定义工作底稿时，不需要与任何合并科目建立对应关系。另外，两个“净利润”项目的方向必须保持一致，即方向都定义为“贷”。升注意事项由于新版的U851合并报表是基于.NET技术开发的WEB应用，如果用户确定要升级，那么以前的合并报表系统将无法继续使用，并且新版的U851合并报表将基于集团账套运行，对以前版本中进行的合并初始工作和数据将不具有继承性。请分析具2.如果原版本中并报表启用标志置灰，用户需要手工启用。89 10/100M局域网 56K拨号 VPN注意第4章合并报表系统是用友ERP－U8管理软件中的一个组成部分。合并报表的一些初始工作分别在系统管理和企业门户中进行。例如：合并报表的公司设立、数据权限设置在企业门户中进行，在系统管理中设置部分功能权限，这些是合并报表系统正常使用的先决条件。本章就这些与合并报表密切相关部分做一下简单介绍。4.1安装4.1.1系统运行环境合并报表系统推荐： 服务器端： 硬件要求：CPU：PIV1.8GHZ；内存：512M；硬盘：40G 操作系统：Windows2000，WindowsXP，Win2003，WindowsNT4.0(SP4) Web服务器：需安装IIS 数据库：MSSQLServer2000+sp3 浏览器：InternetExplorer6.0中文版 客户端： 硬件要求：CPU：PIII550MHZ；内存：256MB；硬盘：20G操作系统：Windows2000，WindowsXP，Win2003，Windows98 浏览器：InternetExplorer6.0中文版注意 内部往来对账、联查抵销分录、查询合并报表等功能对客户机性能要求较高。 网络：合并报表系统在线完成编制的所有环节，网络要求具备下列条件之一： 传输速率不得低于10K。4.1.2产品的安装启用（请先参看附录《安装说明》做好安装准备）1.安装产品：安装用友ERP－U8管理软件。2.注册：初次使用产品的用户需在【系统管理】模块中进行注册。3.新建集团账套：初次使用产品的用户需在【系统管理】中建立账套供集团公司使用。4.设立用户权限：设立使用U8管理软件用户及权限。详细操作请参阅《系统管理手册》。4.1.3合并报表的安装用友ERP－U8管理软件安装完.
