用友软件股份有限公司呼叫中心169号坐席李春华2010年07月15日工序委外在企业实际业务中的应用业务分析：在生产制造企业加工产品时一般都涉及到委外加工的环节，委外加工一般分为如下两种情况：1.在搭建档案时就知道需要委外的情况比如：产品的某道关键工序企业自有生产工艺满足不了需求或某道工序外包比自制成本低等。2.在生产过程中出现突发的生产异常，需要委外的情况1.针对第一种业务分析：比如说电镀工艺，由于电镀设备比较贵，工艺要求比较高，一般的五金工厂都没有自己的电镀设备，都采取委外的方式来处理，对于这种事前确定的委外工艺，相对来说比较好处理，使用我们软件的委外模块就可以处理。可以把这个物料规定为委外属性，做MRP运算之后会对应的产生委外计划，缺点是：操作复杂一些，要多建一些料号、增加一些BOM层次，也需要委外核销，好处是：因为有委外订单存在，有对应的发料和入库作业，那就可以月底委外对帐，并可以开发票结算对应入库单的委外加工费。2.针对第二种业务分析：如果对于生产过程中出现突发的生产异常，需要委外的话，就需要重新要去建料号，BOM重新分阶，但是，以前遗留的生产订单及其他工序单据都需要删除，出现这种情况，用上面委外的思路解决基本行不通。两种业务的具体分析：那我们是不是可以换一种思路：既然我们需要委外的是一道工序，我们是不是可以把委外厂商假设为自己公司的一个工作中心，只是这个工作中心的地点不在工厂内，这样一来我们就不存在委外订单了，因为基本都可以认为是自制的订单，并且不用建那么多料号和BOM分阶，也无须去核销，只需要通过工序的转出和接收的动作，既能处理突发性质的委外还可以处理本身既定的委外。不过会涉及到月底跟委外厂商对帐，在系统中开发票结算这个委外工序的委外加工费，并生成对应的应付凭证。因为工序委外的加工费作为产品生产成本的一部分，需要纳入到产品成本核算的范畴.解决方案：根据以上情况，872版本新增功能：工序委外1.工序委外的应用范围：工序委外目前广泛应用在机械加工、汽配、电子等行业。整个工序委外业务涉及到委外加工合同管理、工序计划管理、车间发料、车间收料、收料检验、委外结算、成本核算等，既包含生产车间的现场管理，同时又是对外协作活动，因此对工序委外业务管理既要求具备车间现场管理的灵活性，又要具备对外协作的精细化，本版《工序委外》能够解决：委外商价格档案管理、委外订货、委外发料、委外收料、不良品报告、委外挂账、委外开票，以及支持与财务应付款、成本模块相衔接的成本核算处理。本系统适用于工业企业，必须和《生产订单》、《车间管理》一起使用。2.工序委外的业务流程：外协员生产车间（工序m）委外商（委外工序m+1）质检员生产车间（工序m+2）生产订单计划员委外发票工序挂账单工序作业计划委外加工委外收料是否检验报检应付管理是否工序委外总体业务流程委外发料发料单加工完毕报检单收料单检验检验单车间加工合格品工序挂账确认委外开票车间加工完工生产订单工序进度更新不良品处理单委外加工单委外订货工序计划分解更新不良品报告不良品报告单图注：：业务流：信息流不良品处理3.工序委外的单据流：生产订单生产订单工序计划委外加工单委外发料单委外收料单委外挂账单委外发票参照参照参照报检单检验单不良品处理单推式生成下达车间参照不良品报告单直接根据计划发料推式生成工序进度更新更新成本模块：加工费数据成本对象及完工数量、投产数量加工费单价4.工序委外与其他模块的接口关系：工序委外车间管理质量管理应付账款成本管理参照工序计划订货参照工序计划发料参照工序计划返工参照工序计划生成不良品报告单更新工序计划状态回写累计订货量回写返工量、报废量生成报检单回写检验结果回写发票付款金额发票审核记账加工费5.工序委外中特殊业务流程的处理规则：A、支持两种返工方式：A1、委外商交货时发现的返工不需要质检：在收料单中录入返工数量。更新工序计划：收料单保存时，按返工量扣减“加工”状态的数量，同时增加“拒绝”状态的数量。需要质检：在质量模块不良品处理单中录入返数量。更新工序计划：不良处理单审核时，将返工量回写收料单的“返工量”中。同时按收料单保存更新工序计划的规则更新，即扣减"加工"状态的数量，增加"拒绝"状态的数量。A2:在后续工序发现的需要的返工不需要质检：直接在车间管理中填制工序转移单，从后工序的"加工"、"拒绝"等状态转移到需要返工的前委外工序的"拒绝"状态；需要质检：在质量模块做后工序不良品处理单确定要返工时，要指定返工的委外工序，不良品处理单审核时会产生从后工序的"检验"状态转移到返工的前委外工序的"拒绝"状态的工序转移单。A3、返工业务的处理流程：无论是收料时发现的返工还是在后续工序加工或检验中发现的返工，进行工序委外返工时都要按下面的流程处理：返工订单：在<委外订货>中选择“返工”加工类型，并参照生产订单工序计划中的可返工量生成返工的委外加工单；返工发料：在<委外发料>中选择“返工”加工类型，并参照返工委外加工单进行发料；返工收料：在<委外收料>中选择“返工”加工类型，并参照返工的委外加工单进行收料；B、按订单进行收发料控制B1、订货上限控制：委外订货参照工序计划生成委外加工单时，系统会进行订货上限控制检查，即将工序计划的累计订货数量与计划数量*（1+订货超额上限）进行比较，当累计订货数量>订货上限时：如果选项中选择超计划订货控制，系统会提示用户且不允许保存单据。如果选项未选择超计划订货控制，系统会提示用户并由用户选择是否继续保存单据。“返工”的委外加工单不受订货上限选项的控制，而是执行严格的订货控制，即累计返工量不允许超过应返工量。B2、收发料上限控制：委外发料生成发料单或在发料单修改保存时，系统会进行发料上限检查，当累计发料量超过发料上限时系统会根据用户在选项中设置的控制规则进行相应的控制或提示。委外收料生成收料单或在收料单修改保存时，系统会进行收料上限检查，当累计收料量超过收料上限时系统会根据用户在选项中设置的控制规则进行相应的控制或提示。B2、收发料上限控制：委外发料生成发料单或在发料单修改保存时，系统会进行发料上限检查，当累计发料量超过发料上限时系统会根据用户在选项中设置的控制规则进行相应的控制或提示。委外收料生成收料单或在收料单修改保存时，系统会进行收料上限检查，当累计收料量超过收料上限时系统会根据用户在选项中设置的控制规则进行相应的控制或提示。C、连续委外支持同一委外商对连续工序加工的业务处理。连续委外订货：针对同一委外商同一生产订单工序计划的连续多道工序一次订货。连续委外发料：将连续委外的委外加工单上的多道委外工序一次批量生成发料单。连续委外收料：将连续委外的委外加工单上的多道委外工序一次批量生成收料单。C、连续委外支持同一委外商对连续工序加工的业务处理。连续委外订货：针对同一委外商同一生产订单工序计划的连续多道工序一次订货。连续委外发料：将连续委外的委外加工单上的多道委外工序一次批量生成发料单。连续委外收料：将连续委外的委外加工单上的多道委外工序一次批量生成收料单。D、不良品报告单应用：1.后续工序中发现的不良品委外商加工完后送交企业，企业以合格方式接收，但是在后续工序的加工过程中，发现这些委外品有质量问题。需要做相应的处理。对于这种业务，需要用户填制不良品报告单，不良品报告单支持以下三种处理方式：返工如果物料可以退回到委外商处进行再加工，可以作为返工处理。对于这种返工，在不良品报告单中需要记录返工的责任方。因为之前接收时，是以合格品的方式接收的，对于合格量，系统在后面挂账时是需要支付加工费的。但是造成返工的原因的责任只可能有两种情况情况：如果责任在于委外商，则企业是不需要支付加工费的，企业在与委外商进行挂账结算时，要冲减掉这部分的合格接收量；如果责任不在于委外商，那么这部分数量即使是返工，企业还需要给委外商支付加工费。因此，用户需要在不良品报告单中填制"返工责任方"。系统操作：当在后续工序发现出现不良品需要返工时，用户需要填制不良品报告单，在单据中录入返工数量，并记录返工责任方。同时，用户需要在委外订货功能中参照生产订单工序计划生成加工类型为“返工”的委外加工单，当委外商领取这些需要返工的物料时，车间管理人员要根据填制的返工加工单进行发料。工废如果物料已经报废，并且报废是因为委外商加工的原因造成的，可以作为工废处理。对于工废，企业往往会要求委外商赔偿，系统在挂账时，允许用户选择两种不同的方式来对工废情况进行处理：冲减加工费和不处理。系统操作：用户需要在委外工序工序价格表中，设置赔偿的材料成本，以及工废的处理方式。委外加工品当在后续工序出现报废时，并且报废是因为委外商加工造成的，用户需要填制不良品报告单，在单据中录入工废数量。料废如果物料已经报废，但造成报废的责任不在委外商（比如企业提供的材料有问题），虽然报废了，但还是需要支付加工费。这种情况，在系统中可以作为料废处理。对于料废，在挂账结算时，可能是需要支付同合格品一样的加工费，也有可能只是支付少量的加工费。我们系统在挂账时，会冲减合格接收数量，增加料废数量。同时，允许用户选择两种不同的方式来对工废情况进行处理：增加加工费和不处理，系统操作：用户需要在委外工序工序价格表中，设置料废的费用处理方式以及料废单价。当委外加工品在后续工序出现报废时，并且报废的原因不是委外商，用户需要填制不良品报告单，在单据中录入料废数量。注意：如果企业同委外商签订的加工协议中，对于这种料废，企业需要支付同合格加工品一样的加工费，则用户也可以不填制不良品报告单。因为在这种情况下，不会影响到加工费的结算。2.委外商的材料（委外品）丢失、损耗不良品报告单能购处理的第二种业务就是对非合理损耗的记录，因为非合理损耗涉及到与委外商的结算问题，需要在系统中记录。所谓非合理损耗，我们的定义就是：委外商在领料、加工、交货等业务过程中因丢失、人为破坏等造成委外半成品的损耗。对于非合理损耗，企业往往需要委外商赔偿材料成本。系统操作：用户需要在委外工序工序价格表中，设置非合理损耗的费用处理方式以及材料成本单价。当企业发现委外商存在非合理损耗时，并且需要委外商赔偿材料成本，则用户需要填制不良品报告单，在单据中录入非合理损耗数量。6.软件中的具体应用（软件演示使用890版本）：客户业务：客户处TCD1、TCD2、TCD3、TCD4四种原材料通过四道工序GX01、GX02、GX03和GX04加工生产成一种名叫TCD的产品。其中GX01、GX02和GX04三道工序客户自有生产线可以满足，GX03工序因为考虑到外包比自制成本低，所以委托委外商加工，对应的委外供应商为VEN001,加工费单价为20（含税价），工废单价为3，料费单价1。现有一张TCD产品的生产订单，数量为100，开工日期为2010-07-01，完工日期为2010-09-08.已经全部领料，但是车间在生成过程中由于加工GX02工序的生产线损坏，维修时间比较长，这样会耽误交货，只好委托委外商VEN001一并委外加工，和委外商协商此工序委外的加工费单价为30（含税价，工废单价为1，料废单价为1）在收料时发现工序GX02有工废1个，料废2个，工序GX03有工废1，料废1，返工1。客户现在想要通过软件详细核算这两条工序的委外加工费。在软件中的实现步骤：1、定义工艺路线和物料清单2、设置工序加工价格，定义工废、料废价格3、录入生产订单4、将生产订单转车间，生成工序计划，5、工序业务计划和计划下单6、工序过程管理，收发料，返工7、工序对账、开票8、工序成本结算与工序作业分析6.1.建立TCD的工艺路线和物料清单6.2在工序委外中工序委外价格列表对委外工序对应工废品、料废品、合格品、非合理损耗的价格设置和费用处理方式选择。委外供应商VEN001对委外工序GX03的加工费单价为20，价格标识为含税，工废处理方式为冲减加工费，料废处理方式为增加加工费，非合理损耗处理方式为冲减加工费，工废单价为3，料废单价1，非合理损耗单价为1.6.3.生产订单录入6.4.参照生产订单在车间管理中生成生产订单的工序计划.在车间管理中参照生产订单生成工序转移单，因为第一道工序为自制工序，所以直接在车间管理中参照生产订单生成工序转移单。6.5.在工序委外中参照生产订单工序计划下达委外加工单。因为第二道工序原来在工艺路线资料维护中设置的是自制工序，现在转为委外工序，需要在委外订货过滤界面将是否包含自制工序选择为是，这样才可以过滤到第二道工序并转委外。在参照委外计划的界面指定GX02工序的委外加工商和加工费，并生成委外加工单。6.6参照委外加工单生成GX02工序进行委外发料100、收料100。在收料时确认工废1、料废数量2，合格数量97。也就意味着GX03只能按照上道工序的合格数量来领料。6.7参照委外加工单生成进行GX03工序委外发料97、收料97。在收料时确认工废数量1、料废数量1、返工数量1，合格数量94。6.8参照加工类型为返工的委外加工计划生成委外加工单，并参照加工类型为返工的委外加工单生成委外发料单和委外收料单。6.8参照委外收料单生成委外挂账单,并确认加工费。委外挂账就是企业与委外商就一定业务期内所发生的委外业务进行汇总统计，双方相互确认委外商加工完成情况，以确定加工费的支付金额。默认在挂账时自动根据工序委外价格列表对委外工序对应工废品、料废品、合格品、非合理损耗的价格设置和费用处理方式也可以修改。加工费=Σ合格加工费-Σ工废金额+Σ料废金额-Σ非合理损耗金额GX02加工费=97*30-1*1+2*1(税率为零)=2911GX03加工费=95*20-1*3+1*1(税率为零)=1898参照委外收料单生成委外挂账单步骤如下：【金额计算规则】总加工费由四部分加工费构成：合格加工费、工废金额、料废金额、非合理损耗金额：合格加工费：这是企业因该支付给委外商的加工费；工废金额：因为委外商原因造成了报废。如果需要委外商赔偿报废的材料成本，用户需要在价格表中录入"工废单价"；如果不需要赔偿，也可以不录入单价；对于赔偿的金额，本系统支持从应支付的加工费中扣除，用户需要选择"工废支付方式"为"扣减加工费"；如果不想从加工费中扣除，可以选择"不处理"料废金额：因企业材料质量问题导致了报废。对于料废，如果企业仍然需要支付一部分加工费（或者全部加工费），则用户需要在价格表中录入"料废单价"，同时对料废处理方式要选择"加工费"；如果不需要支付加工费，也可以不录入单价或者料费处理方式选择"不处理"；非合理损耗金额：由于委外商丢失等原因造成了损耗。如果需要委外商赔偿损耗的材料成本，用户需要在价格表中录入"非合理损耗单价"；如果不需要赔偿，也可以不录入单价；对于赔偿的金额，本系统支持从应支付的加工费中扣除，用户需要选择“非合理损耗处理方式”为“扣减加工费”；如果不想从加工费中扣除，可以选择“不处理”。如果供应商的价格标识为"含税"，则挂账时首先计算价税合计：原币价税合计=Σ合格加工费-Σ工废金额+Σ料废金额-Σ非合理损耗金额，其中：（注意：仅当工废处理方式、料废处理方式选择“冲减加工费”时，才会出现对应的减项）如果供应商的价格标识为"无税"，则挂账时首先计算原币金额：原币金额=Σ合格加工费-Σ工废金额+Σ料废金额-Σ非合理损耗金额，其中：（注意：仅当工废处理方式、料废处理方式选择“冲减加工费”时，才会出现对应的减项）6.9.委外开票：根据已审核的挂账单生成加工费发票和供应商结算。6.10在应付管理中将委外加工费发票审核。6.11工序成本结算（这里只介绍一下成本结算规则）。工序委外加工费的财务核算工序委外的加工费作为产品生产成本的一部分，需要纳入到产品成本核算的范畴，要结合成本管理一起处理。工序委外支持成本模块核算到工序和核算到生产订单的要求。1、核算到工序（1）提供成本对象：某一工序，如果既有自制，又有委外，那么在成本模块里会有两个成本对象，其中委外的成本对象由工序委外模块提供。（2）提供累计投产量、完工数量及加工费工序委外提供会计期内成本对象的累计完工量和加工费金额，同时成本模块根据累计投产量和累计完工量计算在产量，分摊在制品成本。2、核算到订单核算到生产订单时，工序委外模块提供成本对象（生产订单）发生了委外业务的工序的累计加工费。成本归集委外加工费作为"其他费用"的一部分归集到产成品成本中。不管工序是自制还是委外，都有可能领用其他的原辅材料，即有材料费。处理如下：自制业务，则所有材料费归集到自制工序的成本对象下；委外业务，则所有材料费都归集到委外工序的成本对象下；既有自制又有委外，则所有材料费都归集到自制工序的成本对象下；加工费取数取本月委外加工费时按以下规则处理：当月收料当月未开票：以收料单的暂估加工费作为加工费取数来源：当月收料当月开票：以加工费发票上的实际加工费作为加工费取数来源；成本差异产生差异：已收料但未开票的工序委外加工费是根据收料单计算的暂估成本，而实际发生的成本是以最后委外商开出的发票金额为准，暂估成本与实际成本可能会产生差异。差异处理：查询暂估成本和实际成本的差异，而且在开票当月，工序委外给成本会计提供加工费时，将以前月份暂估但本月开票产生的暂估成本和实际成本的差异一并提，以调整差异。差异归集：如果生产订单当月未完工或当月完工，直接将差异归集到对应的生产订单中；如果生产订单在以前月份已完工，则将差异作为制造费用处理。1.委外加工单执行统计表查询委外加工单的执行统计情况，包括：订货、累计发料、累计收料、报检、完工、损耗等情况。2.委外加工费明细账用于核算工序委外加工费的成本，包括未开票时的暂估加工费、开票的实际加工费和暂估加工费和实际加工费的差异查询。3.委外商材料收发存汇总表用于查询委外商在某个期间内的领料、交货、结存情况。6.12工序作业分析报表查询：工序委外的应用价值：
