用友网络科技股份有限公司U8 服务支持事业部版本： U8+V15.0应收应付日常转账业务操作介绍产品应用准备产品知识概述专题介绍业务知识概述常见问题及解决办法课程大纲产品知识概述•应收款形成原因•销售回款达成流程业务知识概述•产品综述•术语说明•应用接口•产品接口产品应用准备•基础数据•期初数据•核算方式日常转账业务•单据录入 / 审核•核销•应收冲应收•预收冲应收•应收冲应付•红票对冲•查询转账业务和取消操作•票据管理•月末结账专题介绍•单据审核日期依据•坏账处理•换票业务•异币种核销•汇兑损益•合并制单•应收与总账对账常见问题及解决办法业务知识概述1.应收账款形成原因2.销售达成直到收回款项的流程1.1 应收账款形成的原因1. 同行业竞争。为了能使企业在激烈的竞争中取胜，扩大企业的商品销售，取得更好的经济效益，就不得不以某一优惠的条件来吸引顾客。而赊销正是达到这一目的的重要手段。作为销货者来说，为了招揽顾客，扩大销售量，愿意为购货者提供商业信用。所以企业间的竞争愈激烈，赊销使用得愈广泛，销货单位提供的信用就越多，占用在应收账款方面的资产就越大。2. 销售规模。企业应收账款的大小在很大程度上取决于企业的销售规模。而企业每天在市场上销售的商品越多，占用在流动资产周转各阶段的资产也就越大，因为应收账款是流动资产周转的一个重要阶段，所以也就毫不例外地会随着销售规模的扩大而增加。3. 企业的信用政策。企业的信用政策主要是指企业的信用标准、信用期限。当企业提供信用期限较长、折扣率较低时，企业应收账款方面占用的资产数额就会增加，销售量增多；反之，企业提供的信用期限较短、折扣率较高占用在应收账款的资产数额就会减少，但销量会受到影响。除此之外，还有企业产品在市场上的需求情况、产品质量、季节变化等因素也会影响企业应收账款的占用量。1.2 销售达成直到收回款项达成销售协议开销售发票货物发货货物出库挂账收现回款产品知识概述1. 产品综述2. 术语说明3. 应用角色4. 产品接口2.1 产品综述应收款管理系统，主要用于核算和管理客户应收款项。系统通过发票、其它应收单、收款单等单据的录入，记录销售业务及其他业务所形成的对企业的往来账款。系统对应收账款进行综合管理，及时、准确地提供客户的往来账款余额资料，提供各种分析报表，如账龄分析表、欠款分析等，通过各种分析报表，帮助您合理地进行资金的调配，提高资金的利用效率。2.1 产品综述 --- 应用框架应收•应收单录入•应收单审核收款•收款单录入•收款单审核•票据管理核销 / 转账•收款核销•应收冲应收•预收冲应收•应收冲应付•红票对冲坏账处理•计提坏账•坏账发生•坏账收回应收款分析•账龄分析•业务总账•业务余额表•业务明细账•收款预测2.2 术语说明应收账款：是指企业因销售商品或产品、提供劳务等应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。预收账款：是指企业按照购货合同规定预收客户单位的款项。其他应收款：是指企业除应收票据、应收账款、预付账款等以外的其他各种应收、暂付款项。包括各种赔款、罚款；应收出租的包装物租金；各种垫付款项应收票据：是指企业因销售商品、产品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括商业承兑汇票、银行承兑汇票。坏账：是指企业无法收回或收回可能性极小的应收款项。核销 : 建立收款与应收款的对应关系，监督应收款及时回收，加强往来款项的管理2.3 应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能收付主管1. 按照会计制度的规定，设置会计账簿，审核应收账的核算工作，制定岗位职责，工作安排等。2. 审核会计凭证。3. 编制月份应付款计划。 4. 应收应付账龄分析及收付款预测。 5 出具资金相关报表。系统选项、初始设置，制单、报表查询等应收会计1. 负责客人的挂账、结算工作，控制应收账款余额，并与相关部门进行工作的协调。2. 客商发票签收和审核3. 对有挂账协议的客户，按照规定设立对应收账户，记账时注意审核检查、防止串户、错记现象发生。4. 应收账款的收款员，应及时按协议签定，及时到协议单位进行收款，减少资金的占用、加速资金的回收。5. 收账过程中发现问题及时汇报，并与相关部门协调解决。 单据录入、单据处理、核销转账、制单等2.4 产品接口产品应用准备1.基础数据2.期初数据3.核算方式3.1 基础数据——基础档案 会计科目： a. 增加下级会计科目 b. 科目设置客户往来 c. 科目设置为受控于应收系统 设置基础档案 ------ 客户档案，部门档案，业务员档案等 设置结算方式 ------ 银行转账，汇票，转账支票等 设置凭证类别 ------ 记账凭证或收付转凭证3.2 期初余额期初数据期初新增单据业务规则 销售发票还未核销的应收账款，有发票，以发票的形式列示应收单还未核销的应收账款，无发票，以其他应收单的形式列示预收款提前收取的客户款项应收票据还未结算的票据3.2 期初余额—销售发票3.2 期初余额—应收单3.2 期初余额—预收款3.2 期初余额—应收票据3.2 期初余额—对账注意：如果应收应付与总账模块同一时间启用的话，可以先录应收应付模块的期初余额，总账模块的应收应付受控科目期初余额往来明细中可以引入收付期初，再做汇总到辅助明细。期初对账不平的一般原因：1. 两个模块的期初是分别录入的，录入时有差异。2. 应收模块期初单据上没有录入科目，也会造成对账不平。3.3 核算方式—简单核算 简单核算流程图销售管理销售发票应收款管理总账审核制单凭证凭证查询账表查询3.3 核算方式—详细核算销售管理销售发票总账审核制单凭证账表查询其他应收单收款单核销处理应收冲应收预收冲应收应收票据应收冲应付票据处理红票对冲汇兑损益坏账准备凭证查询审核账表查询3.3 核算方式—简单核算和详细核算的区别项目区别适用范围系统功能简单核算适用于销售业务以及应收账款业务比较简单，或者现结业务很多，则可以选择此核算模型。审核、制单详细核算适用于销售业务以及应收款核算业务比较复杂；或者需要追踪每一笔业务的应收款、收款等情况；可以选择这种核算模型。审核、制单、转账、核销、单据查询等多数企业都使用详细核算，后面讲解以详细核算为例！日常转账业务介绍1.单据录入 / 审核2.核销3.应收冲应收4.预收冲应收5.应收冲应付6.红票对冲7.查询转账业务操作和取消操作8.票据管理9.月末结账4.1 单据录入审核—应收单 应收单包括销售发票和其他应收单，销售发票在销售管理模块录入，应收模块对单据做审核制单，确认应收账款，如果未启用销售管理，可以直接在应收款管理模块录入发票。如果不走发票要直接确认应收款，可以在应收款管理模块直接录入其他应收单。（下面的实例中以其他应收单为例）实例： 2018 年 1 月 1 号销售给 A 公司一批货物，价值：1000 元人民币，还未收款。销售发票生成的凭证：借： 应收账款 贷：主营业务收入 应交税费 - 增值税 - 销项税4.1 单据录入审核—收款单实例： 1 月 3 号， A 公司通过中国银行转账支付了货款 1000 元，产生了5 元的手续费，约定由我方支付。收款单制单： 1. 表体款项类型为应收款 借：银行存款 / 现金 贷：应收账款 2. 表体款项类型为预收款 借：银行存款 / 现金 贷：预收账款3. 表体款项类型为其他费用 借：银行存款 / 现金 贷：非控科目4.1 单据录入审核 - 红字单据实例： 1 月 4 号，由于质量问题，发生了退票退款，退了 100 元现金。（暂不考虑销售管理模块）应收常用流程—流程图预收冲应收应收单应收冲应收应收冲应付红票对冲坏账准备汇兑损益收款单票据管理制单月末结账核销4.2 核销核销 : 建立收款与应收款的对应关系，监督应收款及时回收，加强往来款项的管理，做核销可以方便做账龄分析。核销方式分为即时核销，手工核销和自动核销三种。实例： A 公司之前的货款 1000 跟 2 号的收款 1000 ，两笔做平账，如何处理？注意：应收单与收款单的受控科目一致，核销不制单，不一致，需要制单，否则对账不平4.3 应收冲应收应收冲应收：也叫并帐，将应收账款在客户、部门、业务员、项目和合同之间进行转入、转出，实现应收业务的调整，解决应收款业务在不同客户、部门、业务员、项目和合同间入错户或合并户问题。实例： 1 月 5 号销售给 B 客户一笔货，价值 2000 元，后续此笔欠款转到客户 A 。凭证： 借：应收账款 - 转入 贷：应收账款 - 转出特点：一张单转销4.4 预收冲应收预收冲应收：处理对同一客户的预收款和应收欠款的转账核销业务。实例： 1 月 5 号预收 A 客户货款 5000 元， 9 号开具应收单，二者平账。凭证： 借：预收账款 贷：应收账款 特点：同一客户的两张单冲销思考：核销和预收冲应收的区别是什么？区别核销预收冲应收处理单据收款单可以和蓝字应收单、付款单核销；付款单可以和 红字应收单、收款单核销蓝字的收款单和蓝字的应收单；红字的收款单和红字的应收单业务顺序先挂账后回款，先收款后开票都可以先收款，后开票是否制单受控科目 + 辅助核算相同可不制单，否则需制单制单4.5 应收冲应付应收冲应付：用某客户的应收账款，冲抵某供应商的应付款项。系统通过应收冲应付功能将应收款业务在客户和供应商之间进行转账，实现应收业务的调整，解决应收债权与应付债务的冲抵。实例：销售给 A 的货款 3000 元跟供应商甲购买原料的货款冲抵。应收单应付单凭证（应收冲应付） 借：应付账款 贷：应收账款收款单付款单凭证（预收冲预付） 借：预收账款 贷：预付账款特点：一客户一供应 商两张单冲销4.6 红票对冲红票对冲：实现某客户的红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单中间进行冲抵的操作蓝字应收单红字应收单蓝字收款单红字收款单借：应收受控科目 贷：应收受控科目借：应收受控科目 贷：应收受控科目特点：一客户两张不同颜色的单据冲销思考：核销和红票对冲的区别是什么？区别核销红票对冲处理单据收款单可以和蓝字应收单、蓝字发票、付款单核销；付款单可以和 红字应收单、红字发票、收款单核销。红字应收单与其蓝字应收单、收款单与付款单冲销币种支持同币种，异币种只支持同币种特点不同单据类型，相同颜色；相同单据类型，不同颜色（只限收付款单）相同单据类型，不同颜色4.7 查询转账业务操作和取消操作 --- 查询操作查询某单据的后续业务处理方法：1. 对应单据查询，选择记录点击核销明细做查看；2. 应收核销明细表中，若是应收单，展开方式：根据应收展开其回款；若是回款单，展开方式：根据回款展开其应收；4.7 查询转账业务操作和取消操作 --- 取消操作如果对原始单据进行了核销转账等操作后，发现操作失误，可在取消操作中将其恢复到操作前的状态，以便进行修改。注意事项：1. 对应月份没有结账；2. 业务操作没有生成凭证；3. 已经结账月份做的核销，没有生成凭证时也可以取消核销4.8 票据管理 ---- 名词解释银行承兑汇票：指银行作为付款人 , 根据承兑申请人 ( 出票人 ) 的申请 , 承诺对有效商业汇票按约定的日期向收款人或被背书人无条件支付汇票款的行为。商业承兑汇票：出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据，由银行以外的付款人承兑的即为商业承兑汇票。在信用等级和流通性上低于银行承兑汇票。结算：即票据兑现，从承兑单位或承兑银行处收取相应款项。带息票据若尚未计息，应直接结算界面输入利息。在进行结算单据时所发生的相关费用，可以直接在结算界面输入，票据结算后不能进行其他处理转出：票据长期未结算，重新恢复为应收账款。票据转出后，系统会自动生成应收单。贴现：将未到期的票据转让给银行，需贴给银行一定利息后收取剩余票款的业务行为。计息：对于带息的票据，应于期末（中期期末或年度终了）按票面面值和利率计提利息，增加应收票据的账面价值。4.8 票据管理 ---- 名词解释票据背书：将收到的票据冲抵应付款或其他款项。 转预付账款：供应商无应付账款或背书金额大于应付账款 冲销应付账款：供应商有应付账款背书方式为“其他”时：对应科目应选择非应收系统受控科目退票：已背书票据的退票业务。换票： 是指应收票据持有人之间进行的票据交换行为。（后续专题中做详解）等额换票，包括以下两种方式的换票：大票换出：即将当前面值的票据换出，换回多张小面值票据；（即一大换多小）小票换出：通过选择多张票据换出，换回一张大面值票据；（即多小换一大或多大）找零换票：将一张大面值应收票据，一部分用来冲销应收账款，另外剩余部分换出一张或多张小票。4.8 票据管理—流程4.9 月末结账月末结账：业务处理后进行月末处理，结账后将不能再进行任何处理。1 ）应收与销售系统集成，销售系统结账后应收才能结账；2 ）本月的收款单必须审核；应收单据根据单据审核日期依据控制，是否必须审核专题介绍1.单据审核日期依据2.坏账处理3.换票业务4.异币种核销5.汇兑损益6.合并制单7.应收与总账对账5.1 单据审核日期依据 单据审核日期依据：单据审核即为记账，设置单据审核日期依据，影响单据的入账日期。此处单据是指“应收单”，即其他应收单、销售发票等。单据日期：单据的审核日期（即入账日期）记为该单据的单据日期。业务日期：单据的审核日期（即入账日期）记为当前业务日期（即登录日期）相关影响为：1 、单据审核日期依据决定了业务账表的查询期间取值。2 、单据审核依据为审核日期，则月末结账时必须全部审核；业务日期无限制。3 、可随时从 “单据日期”改为“业务日期”；从“业务日期”改为“单据日期” ，则需要判断当前未审核单据中有无单据日期在已结账月份的单据。若有，则不允许修改。5.2 坏账处理概念坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业应设置“坏账准备”会计科目，用以核算企业提取的坏账准备。企业应当定期或者至少每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账，对于没有把握收回的应收款项，应当计提坏账准备。坏账准备处理方法有直接转销法和备抵法，现行会计制度规定使用备抵法。坏账准备的两大方法直接转销法：就是不预先计提坏账准备，而是发生坏账时，直接记入当期费用 ; 在坏账金额较小时使用 ; 一般企业不用备抵坏账法：包括销售收入百分比法、应收账款百分比法和账龄分析法。即企业按期预估在初始设置中设置比例，提取坏账准备金先记入当期费用，等坏账发生时及时用坏账准备进行冲销5.2 坏账处理 --- 直接转销法操作流程坏账发生制单收款单坏账收回制单5.2 坏账处理 --- 直接转销法分录1. 坏账发生制单 借： 坏账准备 贷： 应收账款2. 坏账收回制单 借：应收账款 贷：坏账准备 借：结算科目 贷：应收账款5.2 坏账处理 --- 备抵法计算规则当期应提取的坏账准备= 当期按应收款项计算应提坏账准备金额 -“ 坏账准备”科目的贷方余额 A. 如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额大于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额提取坏账准备；B. 如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额小于“坏账准备”科目的贷方余额，应按其差额冲减已计提的坏账准备；C. 如果当期按应收款项计算应提坏账准备金额为零，应将“坏账准备”科目的余额全部冲回。 举例： 2017 年年初坏账准备科目为贷方余额 10000 元， 2017 年年末应收账款余额为 230000 元，坏账准备若按照应收账百分比法，比例为 5% ，则 2018年初应计提坏账准备为多少？2018 年应计提坏账准备 =230000*5%-10000=15005.2 坏账处理 --- 备抵法操作流程选项设置初始设置计提坏账准备制单坏账发生制单收款单坏账收回制单5.2 坏账处理 --- 备抵法分录1. 坏账计提制单 ( 备抵法 ) 借：资产减值损失 贷： 坏账准备2. 坏账发生制单 借： 坏账准备 贷： 应收账款3. 坏账收回制单 借：应收账款 贷：坏账准备 借：结算科目 贷：应收账款5.2 坏账处理 --- 备抵法（三种方法的区别）应收账款百分比法 ：应收账款的余额默认值为本会计年度最后一天的所有未结算完的发票和应收单余额之和减去预收款数额。外币账户用其本位币余额。可以根据实际情况进行修改。本次计提金额 = 坏账准备总额 - 坏账准备余额销售收入百分比法 : 系统自动算出当年度销售收入总额，并根据计提比率计算出本次计提金额。销售总额默认值为本会计年度发票总额，可以根据实际情况进行修改。本次计提金额 = 销售总额 * 计提比例（跟坏账准备期初余额无关）账龄分析法 : 系统自动算出各区间应收余额，并根据计提比率计算出本次...
