用友财务报表分析专家系统使用手册。目录系统概述.11.1产品特点.11.2功能框架.21.3技术特点.3第一部分应用准备.4第一章如何使用本手册.41.1初级用户如何使用本手册.41.2其他用户如何使用本手册.4第二章应用准备.42.1软件安装.42.1.1运行环境..42.1.2安装步骤..52.2数据准备.62.3数据更新.7第二部分快速入门.8第一章初次使用本系统.81.1新增公司.81.2报表数据导入.81.3计算数据.81.4分析报告模板定义.91.5浏览分析报告.91.6常见问题及应用技巧.17第二章日常使用操作.17第三部分使用指南.18第一章使用指南.181.1启动系统.181.2主界面.181.3重新登录.211.4数据维护.221.5浏览报表.321.6自动化分析报告.391.7用户视图.501.8用户指标.561.9其他功能.58第二章服务器软件使用指南.612.1启动服务器程序.612.2启动与停止.622.3用户管理.622.4在线用户.642.5用户日志.642.6设置.642.7数据备份与恢复.652.7.1数据备份..652.7.2数据恢复..662.8注册.662.9更新.672.10网站.672.11退出.67第四部分.68实例分析..68【实例1】某化工股份有限公司财务报表分析.68【实例2】某饮料制造业的股份公司的企业创值绩效考核..71附录1、术语解释..751．视图..752．财务报表..753．财务指标..754．自定义指标..755．部类/行业标准.756．企业内部标准..757．功效系数法..758．企业创值评价体系..759．报告模板..76财务报表是企业信息的载体，反映了企业的财务状况和经营成果。然而报表中大量的数据让人眼花缭乱，即使是经验丰富的财务人员，在报表分析上也需要花费大量的时间。《用友财务报表分析专家系统》是根据国内外财务分析大师的理论，结合国内多位专家的经验，由用友软件股份有限公司推出的一套专业报表分析软件系统。1.1产品特点《用友财务报表分析专家系统》十大特点由用友公司组织国内的一流财务专家和软件工程师研究和开发的《用友财务报表分析专家系统》软件是我国财务管理软件发展史上又一新的里程碑，它使得国内的财务管理系统从面向会计数据的电算化处理朝着决策分析支持迈出了实质性的一大步，在国内以及国际的同类系统产品中都有其众多的独创性。1、兼容新旧会计制度。我国在2001年1月1日之前采用的是分行业的会计制度，如《工业企业会计制度》、《商品流通企业会计制度》等等，同时并行的还有《股份有限公司会计制度》，而从2001年1月1日起取消行业会计制度，转为实行全国统一的《企业会计制度》。本系统充分考虑了制度过度期的特点，使得在新旧不同会计制度下的财务报表都能得到兼容的处理和分析。2、允许用户灵活选择不同的分析模式：用户可以对企业的某一方面，如偿债能力进行分析，也可以全方位的分析企业的财务状况，如盈利能力、资产管理效率、偿债能力和投资回报能力；用户既可以将企业当期的财务状况和经营成果与上期的相比，又可以将企业本期的财务业绩与同行业的标准相比，甚至还可以与同业的竞争对手的情况、企业自身的预算和企业自定义的内部标准相比。这样使得企业不仅通过纵向分析了解自己的进步或退步，而且可以通过横向分析了解自己在竞争中的优势和劣势、机会和风险，正所谓“知己知彼，百战不殆”。3、行业标准值和同业上市公司财务数据的动态维护：用户可以通过用友的网站（www.ufsoft.com.cn）下载最新的行业标准值和同业上市公司的财务数据，以保证同业竞争对手的数据能够及时地得到更新。4、系统本身升级的动态维护：通过上述同一网站，系统的升级版也可被用户网上下载，节约了厂商和用户的使用成本。5、面向单个企业和集团：本系统既可对单个的企业的财务绩效进行分析，又可对集团的整体财务情况乃至其经济效益的分布进行分析。因此，我们针对单个企业提供“企业版”，而对集团企业提供“集团版”。6、面向同一企业内的不同用户：企业的经理们无论其岗位都可以从本系统获得其所需的决策支持信息：总经理可以通过本系统了解企业的风险点，集团的整体和个别成员公司的财务绩效，从中形成解决关键问题的方案；财务经理可以通过本系统迅速分析和发现公司在财务方面的强弱点，并据此提出合理化建议；人力资源部经理可以通过本系统形成对所考核企业的整体财务绩效水平的评价，并以此作为考核企业和经理人的依据；销售经理可以通过本系统了解应收账款管理的好坏和存货周转的快慢。7、为用户高效地分析自身企业财务情况提供工具：用户既可以通过本系统设置和记忆组合查询条件并实施查询以找到满足条件的企业，又可以通过将自己最感兴趣的项目定义为“视图”，就同一行业的不同企业最关心的财务指标进行比较，还可以通过不同的分类“页签”，迅速地发现公司基本信息，决算和预算的财务报表的各科目总计数、变化百分比和共同比数值，财务比率的预决算值、行业标准值和行业排名，增长率的决算值、行业标准值和行业排名，利润分配和资本变化情况等。8、自动化财务报表分析：本系统最精彩的功能便是自动化财务报表分析的功能，它运用财务专家的知识对企业的局部或整体进行分析，自动形成具有一流职业财务专家水平的分析报告，内容有公司异常财务状况的分析、综合评述、单个企业的经济效益分析、集团整体和经济效益分布状况的分析，报告的形式有文字、图形和表格。用户还可以将自己的分析意见和本系1统产生的报告相结合，形成含有企业本身的专家意见的最终报告。这样我们的经理人员可以花更多的精力去根据分析的结果调查情况、实施控制。9、本系统吸收和改进了国内外最新的绩效评价体系：功效系数法企业绩效评价体系是基于传统的财务指标，根据功效系数法的原理形成的绩效评价体系，分为主指标和辅助指标，全面考核企业的财务状况和经营成果。企业创值评价体系总结了全球很多知名企业都已经采用的余留利润和经济增加值的概念，并与国内具体情况相结合，从企业创造的利润是否足以抵补企业投资者的资本成本的角度评价企业经营管理的效果。10、可以和国内外任何软件厂商的管理软件和财务软件结合应用：由于本系统所分析的报表来源于表格文件，而不是从用户原有财务软件中的账户提取数，这使得本系统具有很广泛的适应性。《用友财务报表分析专家系统》以上十个方面的特点可以简要概括为二十四个字：“广泛兼容”、“各取所需”、“高效解剖”“动态维护”、“专家评析”、“提升决策”1.2功能框架《用友财务报表分析专家系统》的功能框架图如下：【功能框架】通用报表输入U8系统报表导入（Rep格式）通用报表导入（Excel格式）数据维护自定义功能：分析报告模板定义指标定义查询定义视图定义组合定义分析报告模板包括：财务报表分析文字报表图形财务报表分析包括：综合评述异常财务情况分析企业财务评价体系企业经济效益分析明细报告分析集团经济效益分布情况分析分析模式选择：比较期间的选择比较公司的选择比较标准的选择根据分析报告模板生成分析报告打印输出：分析报告财务报表财务指标21.3技术特点1、系统的安全性 数据存贮的安全性：所有数据存贮在服务器端，这种隐蔽性使数据更为安全；无系统管理员口令的第三方工具不能非法访问或篡改业务数据。 数据操作安全性：系统管理自动进行后台管理，记录并显示用户的机器名和操作日志；用户管理和权限设置限制操作员的功能，设置操作员口令。2、数据更新的实时性 自动更新同业上市公司年报、中报、季报数据以及部类/行业标准值数据； 提供用户导入或输入企业月报、季报、中报和年报数据的功能，并自动计算相应的标准值，满足用户及时分析的要求。3、易用性 用户界面易于理解和操作； 详尽的应用手册和在线帮助。4、开放性和可拓展性 提供强大的自定义分析报告模板、查询、指标、视图等功能，以及自定义显示功能； 对新的需求变化可以快速提供支持； 可以快速对接U8系统、NC系统以及其他财务系统；3第一部分第一章如何使用本手册本手册主要完成《用友财务报表分析专家系统》在特性、功能等方面的描述，并教您通过使用《用友财务报表分析专家系统》来完成具体财务报表分析的操作。同时在这里我们还将本手册中经常用的一些基本术语介绍给您，以方便手册的使用。本手册的内容结构在手册中我们分以下四个大部分：应用准备、快速入门、使用指南和应用举例。应用准备部分主要是在使用本系统前指导用户如何安装本系统及一些相关数据的准备；快速入门部分主要从初次使用本系统和日常操作的角度，以完成整个产品的应用过程为标准，简洁介绍业务处理的流程，并以一些常见问题和应用技巧为辅助来引导用户快速熟悉本系统；使用指南部分同样以完成整个产品的应用过程为标准，详细描述各业务处理进行的过程、相关定义与设置、高级应用指导及服务器端程序的使用；应用举例部分主要以实际范例来详细说明报表的分析及应用，以使用户加深对“分析创造价值”这一理念的认识与体会从而最大化提升本企业会计信息资源的价值。1.1初级用户如何使用本手册如果您初次使用本系统，那么在参照手册学习本软件的使用时应按以下步骤进行：1、仔细阅读“应用准备”一章，并按手册中的要求准备相关档案和数据。2、阅读本手册中“使用指南”部分，按手册中的说明掌握报表分析的具体应用过程和操作方法。3、阅读本手册中“快速入门”部分，将具体的应用过程结合起来，加深掌握软件的应用流程，并学习相关应用技巧和常见问题的解决方法。1.2其他用户如何使用本手册如果您使用过用友相关分析软件，对于基本应用过程有一定了解，那么您可以按以下步骤进行：1、阅读“应用准备”一章，并按手册中的要求准备相关档案和数据。2、阅读本手册中“快速入门”部分，直接掌握本软件的应用流程，并学习相关的应用技巧和常见问题的解决方法。3、使用过程中遇到细节的问题时，可以阅读本手册中“使用指南”部分，按手册中的说明掌握具体应用的操作过程。第二章应用准备2.1软件安装2.1.1运行环境服务器标准配置1、P41GHZ以上处理器；2、512MB以上内存；3、1GB硬盘剩余空间；4、简体中文版WINDOWS2000SERVER/NT4；5、数据库为SQLSERVER7.0/2000（NT4环境）；46、10M或100M以太局域网；7、CD-ROM驱动器；8、欲更新本软件数据，需能连接因特网。客户端标准配置1、PII233以上处理器；2、128MB以上内存；3、500MB硬盘剩余空间；4、简体中文版WINDOWS98/ME/2000。2.1.2安装步骤安装前的准备工作A.首先请您检查您的硬盘空间，必须有一个足够空间的硬盘才能保证安装成功。B.若您是在NT或更高版本的操作系统上安装本系统，请确保您是以管理员的身份或具有相同权限的用户身份登陆后再运行安装程序。C.如果您是在NT4.0版本的操作系统上安装本系统，请确保您已经安装了Microsoft的ServicePack6forNT，并安装SQLSERVER2000。D.确保您的操作系统中装有Office2000或更高版本的Office产品（客户端）。E.确保您的操作系统中装有IE5.0或更高版本的浏览器。F.如果您是重新安装《财务报表分析专家系统》软件，请您先备份您的先前的数据库，参见第六章“服务器软件使用指南”中数据备份和恢复功能。开始安装单击“SETUP.EXE”启动安装程序。将出现欢迎窗口，如下图：图1-2-1单击〖下一步〗，将出现许可证协议，您必须接受此协议安装程序才能继续，单击〖是〗后出现客户信息收集窗口，请输入您的相关信息后单击〖下一步〗，将出现目录选择窗口，如下图：5图1-2-2单击〖浏览〗可以更改默认路径。请依据安装程序所示进行下一步的操作，安装完毕后程序将提示您安装已经成功完成。成功安装后，安装程序将在您机器上的开始菜单的如下路径中建立快捷方式（程序＞财务报表分析专家系统(服务端或客户端)＞财务报表分析专家系统），以后您可以通过此快捷方式来启动《财务报表分析专家系统》软件。注意若您是在windows98的操作系统上安装客户端程序，在本系统的程序文件安装后，安装程序将提醒您是否要安装“MicrosoftDataAcessComponents2.7”（如下图）如果您的计算机上以前没有安装过此项内容，我们强烈推荐您安装此项内容，否则本系统可能无法在您的计算机上正常运行。 图1-2-32.2数据准备用户在使用本软件进行报表分析时，根据需要至少应准备以下三张报表数据：1、资产负债表（预算、决算数）2、利润表（预算、决算数）3、现金流量表（预算、决算数）在对公司的内部报表分析时，还应当提供以下报表数据：4、资产减值准备明细表（预算、决算数）5、业务分部报告（预算、决算数）6、地区分部报告（预算、决算数）7、管理费用明细表（预算、决算数）8、销售费用明细表（预算、决算数）69、股利分配表（预算、决算数） 注意应当保证系统中至少有两期以上的报表数据。2.3数据更新合法注册的用户可以通过网站及时更新数据，参见第三部分“使用指南”的第二章“服务器软件使用指南”。7第二部分第一章初次使用本系统假如您是初次使用本财务报表分析专家系统的话，如果系统已经安装完毕，那接下来我们就开始准备使用她来对企业的报表数据进行激动人心的分析了！本系统报表分析的基本流程如下图所示：新增公司报表数据导入计算数据分析报告模板定义查询分析报告输出各种分析报告定义您个性化的分析报告模板计算财务指标与相关标准值导入相应的财务报表数据输入您的公司名称、所属行业等基本信息1.1新增公司首先，第一步我们需要做的是把您公司的基本信息录入到本系统中（假设您具有管理员Admin的权限）。操作如下：在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【新增公司】子菜单会出现〖新增公司〗界面，然后根据要求将公司名称、通讯方式、公司介绍和所属部类/行业等信息输入完毕点击〖保存〗按钮即可。当然这些公司的基本信息日后还可以根据实际情况在〖公司信息〗页签中进行修改。1.2报表数据导入第二步我们要做的就是把本手册“第一部分应用准备”中要求您准备的资产负债表、利润表、现金流量表等报表数据导入或手工输入本系统，这些数据是对企业财务状况及经营成果进行各种分析的最基本的“原始数据”。操作如下：在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【导入报表】子菜单（假设您具有管理员Admin的权限）会出现“报表导入”对话框，在对话框中选中您的公司，并点击〖打开报表文件〗按钮选择该报表需导入的数据在本地计算机或网络中存放的位置及文件，然后选择要导入的报表类型、设定导入文件的项目列及数据列并通过〖项目匹配〗按钮进行需导入报表项目与系统当前报表字段的匹配，最后，点击〖导入〗按钮即可完成当前报表数据的导入。当然，您的报表数据如果没有现成的电子表格（Excel或用友报表Rep格式）文件，那么您完全可以在相应报表页签中通过手工方式输入。1.3计算数据好！接下来第三步我们就要对您公司的各种财务指标和部类标准值、行业标准值及公司内部标准值进行计算了。这也是生成报表分析所需“次级数据”的过程。操作如下：在系统主界面功能树窗口的【数据维护】菜单中用鼠标点击【计算数据】子菜单（假设您具有管理员Admin的权限）会出现“计算指标”对话框，然后选中您的公司、计算的期间、需计算的指标及数据，点击〖计算〗就OK了。不过期间选择时要注意一般应选择最新导入数据的这一报表期间，如果期间选择太多可能会使计算过程很长，况且以往期间的数据在用户使用过程当中通常都被计算过了。8上述“需要计算的指标及数据”主要有：1-3-1需要计算的指标 比率：主要包括清偿能力比率、长期偿债比率、盈利能力比率、资产管理效率比率、投资报酬率、发展能力比率等。 增长率：包括销售增长率、毛利增长率、利润增长率、净利润增长率等。1-3-2需要计算的数据 比率的预算及决算值：如果您导入的报表数据是预算值或决算值，那么相关比率的预算或决算值是必须计算的，否则有关的分析便无法完成。 评价：是指根据五档标准值对当前指标状况的一种评价。它共分为差、较差、一般、良好、优秀等五个档次。 内部标准值：是根据当前公司历史数据按一定规则由系统计算生成的一种内部标准。该值在新导入报表数据后也是必须计算的，否则与其相关的分析数据将不能输出。， 行业/部类排名：是指当前指标在您公司所属行业或部类中的排名情况。 功效系数评价得分：该得分是根据多目标规划原理，把所要评价的各项指标分别对照各自的标准，并根据各项指标的权数，通过功效函数转化为可以度量的评价分数，再对各项指标的单项评价分数进行加总，求得综合评价的分数。比如说现在要计算2001年年度数据，那么就在计算指标对话框中选中您的公司，期间选择“年度---2001年度”，然后选中所有的计算指标和计算数据。当然如果您导入的报表数据只有预算或决算一种值，那么您仅在“需要计算的数据”选项中选中“预算值”或“决算值”之一。最后点击〖计算〗按钮就开始了。1.4分析报告模板定义数据计算完之后，第四步您可以根据自己对分析报告的分析角度与内容的要求来定制一些您自己的分析模板了，以便需要时您可根据自己定义的模板格式快捷方便地生成您自己风格的分析报告。具体操作如下：在系统主界面功能树窗口的【自动化分析报告】菜单中用鼠标点击【自定义分析报告模板】子菜单会出现“分析报告模板定义”对话框，在这里您可以点击〖新增模板〗按钮增加一个新的模板并自定义其名称，然后选择其类别，输入其含义等相关描述，定义其不同的分析角度与内容后点击〖保存〗按钮即可。模板可以定义多个不同描述类别的内容，其描述类别主要有： 文字；即以文字叙述的方式来表达您对报表分析结果的进一步的意见、建议和拟采取的行动。 分析：即您可以从企业“综合评述”或“投资回报”、“偿债能力”、“盈利能力”等角度图文并茂地来定义分析报告的内容。我们建议用户定义一个完整的分析内容，它包括异常财务情况分析、成长性分析、投资报酬率分析、盈利能力分析、资产管理效率分析和偿债能力分析和综合评述。 报表：您可以从资产负债表、利润表、现金流量表的报表项目及有关比率指标为元素根据您的需要灵活组合成报表的形式来对分析报告进行表述。 图形：即以图形的形式通过资产负债表、利润表、现金流量表某一报表项目或某一比率在不同数据之间（预算值、决算值及标准值）或不同期间的对比来直观地表达对报表的分析。1.5浏览分析报告OK！到现在为止您就可以轻松地享受本系统给您带来的那激动人心的财务报表分析报告了。在日常运用中，相信您可以通过她为您的企业创造更大的价值。具体操作如下：在系统主界面功能树窗口的【自动化分析报告】菜单中用鼠标点击【使用分析报告模板】子菜单，并从工具栏上选择相应分析期间、对比期间或对比公司以及对比标准，然后您选择想使用的分析模板，系统就会在很短时间内将一份图文并茂、淋漓尽致且具有较高专业水准的分析报告呈现在您的眼前了！本系统的分析报告是基于杜邦比率分析体系，以股东权益报酬率为核心，对决定其变化的分解指标销售净利润率、总资产周转率和权益乘数等的正面或负面的影响采用“多因素分析法”进行量化，将经理层的注意力聚焦于影响最大的关键因素以体现例外管理的原则。而且本系统还对销售9净利润率和总资产周转率的进一步分解指标再进行剖析，以使管理层能够洞悉企业经济效益、财务状况变化的更深层次的原因，从而采取相应的决策和控制措施。另外，本系统的分析报告吸收和改进了国内外最新的绩效评价体系，包括功效系数法效绩评价体系及企业创值评价体系，它为管理层提供了一个强有力的效绩评价、考核平台。杜邦比率分析体系美国著名的化学制品生产商杜邦（Dupont）公司为了考核集团下属企业的业绩，特制定了以投资报酬率为核心的财务比率考核体系，我们在此将该体系称为杜邦比率分析的金字塔。这一分析体系出现后，在全球范围内迅速传播，从最初用于内部考核的目的发展到用于投资者和债权人分析企业的目的。该比率金字塔的构造如下：杜邦比率分析体系认为：一家公司的股东权益报酬率等于销售净利润率、流动资产周转率和权益乘数的乘积。而销售净利润率又可分解为毛利率、期间费用率（如营业费用率、管理费用率）；总资产周转率可分解为流动资产周转率、固定资产周转率，流动资产周转率进一步可分解为存货周转率、应收账款周转率等。因此，一家公司的毛利率的改善或费用率的降低，存货周转率的改善或应收账款平均收账期的缩短，权益乘数的提高等等都可能提高股东权益报酬率。对影响股东权益报酬率的各项“子指标”的研究，使我们能更深刻地了解公司盈利能力、资产管理效率和财务杠杆等之间的变化和互动是如何最终影响公司的核心财务比率的。多因素分析法我们如果想进一步探究上述销售净利润率、总资产周转率和权益乘数指标的变化（每次假设其它两项因素不变）对当期股东权益报酬率变化影响的数量，我们还可以采用所谓多因素分析方法：设定A11=本期净资产报酬率；A21=本期销售净利润率；A22=本期总资产周转率；A23=本期权益乘数；B11=目标净资产报酬率；B21=目标销售净利润率；B22=目标总资产周转率；B23=目标权益乘数。C11=销售净利润率变化对股东权益报酬率变化的影响；C22=总资产周转率的变化对股东权益报酬率变化的影响；C33=权益乘数对股东权益报酬率变化的影响。那么我们有下列关系式：C11=A21*B22*B23-B11C22=A21*A22*B23-A21*B22*B23C33=A11-A21*A22*B2310本系统正是采用了多因素分析法对销售净利润率、总资产周转率和权益乘数的变化对于股东权益报酬率变化的影响做了精确的定量分析。设想商之杰公司的总经理作为投资中心的负责人考核，那么投资报酬率的变化及其引起这些变化的原因无疑是其关心的问题。运用本系统时应首先在系统菜单中点击“工具”，在展开的明细菜单中进一步选择“分析报告的模板定义”，在模板定义的描述中，在“分析”项下选择投资报酬率分析。建立并保存该模板后，我们可以在“分析报告”页签下选择分析的当前2001年年中，以及对比的2000年年中，并默认同时与行业标准相比，选择刚才定义的模板并双击运行。运行的结果即该公司2001年中的关于投资报酬率的财务分析报告，该自动化分析报告的内容详解如下： 投资报酬率分析从股东权益报酬率及影响其值的三要素销售净利润率、总资产周转率、权益乘数等方面分析公司的投资报酬状况2001年中(公司决算值)与2000年中(公司决算值)比较指标名称2001年中(公司决算值)2000年中(公司决算值)差值变化百分比值倍数差值关系倍数关系股东权益报酬率0.86%5.25%-4.39%-83.62%0.16小于<1销售净利润率1.79%13.42%-11.63%-86.66%0.13小于<1总资产周转率16.88%15.73%1.15%7.31%1.07大于>1权益乘数295.56%242.57%52.99%21.85%1.22大于>12001年中(公司决算值)与同期行业平均标准值比较指标名称2001年中(公司决算值)2001年中(行业平均标准值)差值变化百分比值倍数差值关系倍数关系股东权益报酬率0.86%4.79%-3.93%-82.05%0.18小于<1销售净利润率1.79%-9.46%11.25%118.92%-0.19大于-总资产周转率16.88%28.83%-11.95%-41.45%0.59小于<1权益乘数295.56%206.19%89.37%43.34%1.43大于>1表2-1-1投资报酬率分析表2001年中的股东权益报酬率与2000年中相比减少了4.39个百分点，变化幅度达83.62%。同时，股东权益报酬率低于同行业4.79%的平均水平。2001年中的销售净利润率与2000年中相比减少了11.63个百分点，变化幅度达86.66%。但是，销售净利润率高于同行业-9.46%的平均水平。2001年中的总资产周转率与2000年中相比增加了1.15个百分点，变化幅度达7.31%。但是，总资产周转率低于同行业28.83%的平均水平。2001年中的权益乘数与2000.
