销售预算季度合计销售量500015000200001000050000单位售价225225225225225总销售额11250003375000450000022500001125000020*2年度截止12月31日第1季度第2季度第3季度第4季度生产预算季度合计500015000200001000050000加：预计期末完工产品存货150020001000500500要求的总产品量650017000210001050050500减：预计期初完工产品存货500150020001000500预计产量60001550019000950050000第1季度第2季度第3季度第4季度销售量（数据来自表1）注1.下一季度预计销售量的10％。注2.20*3年第1季度的预计销售量的10％，预计销售量为5000件。直接材料季度合计60001550019000950050000每单位产品所需原材料（码帆布）1212121212生产所需原材料（码）72000186000228000114000600000加：预计期末原材料存货（码）18600228001140072007200需要购买的原材料总量90600208800239400121200607200减：预计期初原材料存货（码）72001860022800114007200原材料购买量（码）83400190200216600109800600000每码价格99999购买帆布的总成本75060017118001949400988200540000060001550019000950050000每个帐篷要求的帐篷杆套数11111需要购买的帐篷杆套数60001550019000950050000每单位成本2020202020购买帐篷杆总成本1200003100003800001900001000000购买原材料的总成本8706002021800232940011782006400000第1季度第2季度第3季度第4季度帐篷帆布:帐篷生产量（数据来自表2）帐篷杆:帐篷生产量（数据来自表2）注1.等于下一季度预计原材料需求量的10％。注2.等于20*3年1季度预计原材料需求量的10％，预计的需求量为72000码，（20*3年的预计销售量与注3.由于帐篷杆是由卖主在适时制的基础上运输配送的，因此没有保留存货的必要，所以，购买的帐篷的套0*3年的预计销售量与20*2年一致，因此生产量也相同）必要，所以，购买的帐篷的套数就等于每一季度的需求数。直接人工季度合计60001550019000950050000每单位产品需要的人工小时0.50.50.50.50.5要求的总人工时间300077509500475025000每小时直接人工成本1515151515人工成本4500011625014250071250375000第1季度第2季度第3季度第4季度帐篷生产量（数据来自表2）制造费用预算季度合计单件层次成本：数量60001550019000950050000间接材料18000465005700028500150000电力成本60001550019000950050000总单件层次成本24000620007600038000200000生产批次12313819100调试费用48001240015200760040000采购及材料处理费用720018600228001140060000质量控制与检测费用60001550019000950050000总批层次成本18000465005700028500150000生产层次成本：新帐篷设计11114设计工程12001200120012004800总生产层次成本12001200120012004800设施和一般经营层次成本：监察人员工资52500525005250052500210000保险与财产税1130011300113001130045200维护费用47500475004750047500190000公用事业费用40000400004000040000160000折旧成本110000110000110000110000440000总设施和一般经营层次成本2613002613002613002613001045200总制造成本3045003710003955003290001400000减：折旧成本110000110000110000110000440000期间内总现金支出194500261000285500219000960000第1季度第2季度第3季度第4季度批次层次成本:销售和管理费用季度合计单件层次成本：数量60001550019000950050000销售佣金（传统市场）625018750250001250062500总单件层次成本625018750250001250062500顾客层次成本：销售人员工资（传统市场）1600016000160001600064000计算机操作员工资1800018000180001800072000电话员工资600060006000600024000总顾客层次成本40000400004000040000160000设施和日常经营层次成本：销售经理薪水1500015000150001500060000媒体广告费用61000610006100061000244000管理层工资220000220000220000220000880000总设施和日常经营层次成本2960002960002960002960001184000费用总额3422503547503610003485001406500第1季度第2季度第3季度第4季度现金收入预算季度11250003375000450000090000027000003600000405000202500607500总现金收入130500029025004207500季度无法收现的坏账225006750090000第1季度第2季度第3季度销售收入（数据来源于表1）本季收回的现金（收入的80％）下一季度收回的现金（上季度销售收入的18％）注1.每个季度的销售中有2％预计会成为坏账：第1季度第2季度第3季度注2.前一个季度的收入（如20*1年第4季度）假定为2250000，因此405000是2250000的18度合计225000011250000180000090000008100002025000261000011025000度合计45000225000第4季度第4季度2250000的18％。现金支出预算季度8706002021800232940052236012130801397640471280348240808720总采购现金支出99364015613202206360其他现金支出450001162501425001800046500570006000155001900048001240015200720018600228006000155001900012001200120052500525005250011300113001130047500475004750040000400004000062501875025000160001600016000180001800018000600060006000150001500015000610006100061000其它费用220000220000220000其他现金支出总计581750732000789000现金支出合计157539022933202995360第1季度第2季度第3季度采购成本（数据来自表3）本季采购成本的现金支出（本季采购成本的60％）上采购成本的现金支出（上季采购成本的40％）直接人工（表4）间接材料（表5）电力费用（表5）调试费（表5）采购及材料处理成本（表5）质量控制与检测成本（表5）设计成本（表5）监工工资（表5）保险与财产税（表5）维修费用（表5）公用事业成本（表5）销售佣金（表6）销售人员工资（表6）计算机操作人员工资（表6）电话员工资（表6）销售经理工资（表6）媒介广告费用（表6）度合计11782006400000706920384000093176025600001638680640000071250375000285001500009500500007600400001140060000950050000120048005250021000011300452004750019000040000160000125006250016000640001800072000600024000150006000061000244000220000880000638750274150022774309141500第4季度现金预算季度合计13050002902500420750026100001102500015753902293320299536022774309141500本季度经营活动产生的现金净额2703906091801212140332570188350010000001000000增添设备的支出500000120000800003000001000000偿还银行贷款本金（每一季度末）2500002500002500002500001000000250001875012500625062500年度现金余额变动82100010000831000注：利息的计算：季度本季未偿还年利率年比例支付的利息110000010%1/42500027500010%1/41875035000010%1/41250042500010%1/46250第1季度第2季度第3季度第4季度现金收入（表7）减：现金支出（表8）银行贷款1/2银行贷款利息（年利率为10％）1/1/20*2日现金余额12/31/20*2现金余额支付的利息产品生产和销售成本预算64800加：购买的原材料6400000可供使用的原材料646480064800使用的直接材料64000003750001400000总制造成本81750000合计81750000生产产品的成本817500081750可供销售的产品成本825675081750产品销售成本8175000直接材料（表3中有详细数据）直接材料（表3中有详细数据）原材料存货：1月1日减：12月31日原材料存货直接人工（表4中有详细数据）制造费用（表5中有详细数据）加：1月1日在产品成本减：12月31日在产品成本加：1月1日完工产品存货减：12月31日完工产品存货注1.数据来自表3：7200码帐篷帆布*9，帐篷杆存货为零。注2.数据来自表3：5400000的帆布成本＋1000000的帐篷杆成本。注3.公司的生产周期非常短，任何时期都没有在产品注4.数据来自表2：500单位*163.50，这是每单位产品吸收的制造成本。预算利润表112500008175000销售毛利3075000其他费用：140650022500062500其他费用合计1694000净利润1381000销售收入（来自表1）减：产品销售成本（表10）销售和管理费用（表6）坏账损失（表7：2％*11250000）利息费用（表9）注1.通常这两项费用都包含在销售和管理费用里，在我们的例子里，它们单独列示，这是因为它们是在销售列示，这是因为它们是在销售和管理费用预算确定后才确定的。预算现金流量表经营活动产生的现金流量：销售产品获得的现金11025000现金支出：购买原材料支付的现金6400000购买直接人工支付的现金375000制造费用现金支出960000销售和管理费用的现金支出1406500利息费用现金支出62500现金支出合计9204000经营活动产生的净现金流量1821000增添新设备1000000投资活动净现金流量1000000筹资活动现金流量：银行贷款本金1000000偿还银行贷款1000000筹资活动产生的净现金流量0净现金及现金等价物净增加821000年初现金及现金等价物账户余额10000年末现金及现金等价物账户余额831000投资活动产生的现金流量:资产负债表资产流动资产：831000应收账款（减去坏账准备后的净值）405000存货：6480081750低值易耗品42000存货总计188550流动资产合计1424550固定资产建筑物9200000设备2280000减：建筑物和设备的累计折旧2323550建筑物和设备的净值9156450资产合计10581000负债与所有者权益流动负债：应付账款471280流动负债合计471280长期负债：4100000负债合计4571280所有者权益6009720负债与所有者权益合计10581000现金（表9）原材料（表10）完工产品（表10）应付债券（不含应计利息，20*4年12月31日到期）注1.来自表7：第4季度的销售收入2250000*18％，得到405000注2.20*1年12月31日的资产负债表中数值加上20*2年预计增添设置的1000000（表9）注3.20*1年12月31日的资产负债表中累计折旧数值加上20*2年的折旧额440000（表5）注4.来自表8：第4季度原材料采购1178200乘以40％，等于471280。注5.20*1年12月31日的资产负债表中所有者权益数值加上20*2年预计净利润1381000（表381000（表11）
