用友网络科技股份有限公司U8 服务支持事业部版本： U8+V15.0固定资产专题介绍产品业务操作产品知识概述业务知识概述常见问题及解决办法课程大纲业务知识概述• 固定资产的确认与计量• 固定资产的账户处理• 固定资产交易事项的账务处理产品知识概述• 产品综述• 术语说明• 应用角色• 接口说明产品业务操作• 固定资产模块总流程• 初始设置• 日常业务操作流程专题介绍•固定资产登录日期专题•平均年限法一和二的区别•原始卡片和资产增加的区别•卡片导出导入•资产卡片复制•折旧清单修改•固定资产与总账对账常见问题及解决办法业务知识概述1.固定资产的确认与计量2.固定资产的账户处理3.固定资产交易事项的账务处理实例1.1 固定资产的确认与计量固定资产的确认：必须是满足以下特征的有形资产① 为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有② 使用寿命超过一个会计年度③ 该资产包含的经济利益很可能流入企业④ 该固定资产的成本能够可靠计量固定资产的计量：包含初始计量和后继计量⑤ 初始计量：企业在以不同方式取得固定资产时对其成本的确定⑥ 后继计量：企业在固定资产的存续期间考虑其实际使用状况以及固定资产成本相关的市场价格变化等因素对固定资产价值的重新确认，应考虑固定资产在使用过程中发生的物理损耗，以及由于技术进步等使设备价值产生的无形损耗，采用不同的方法计提固定资产折旧等。1.2 固定资产的账户设置 进行固定资产处理，应设置“固定资产”、“在建工程”、“累计折旧”、“固定资产清理”“工程物资”和“应交税费”等账户。“ 固定资产”账户：资产类账户，用以核算固定资产的原价，该账户借方登记以各种方式形成的所有固定资产的原始价值；贷方登记由于出售或报废而减少的固定资产的原始价值，不包括因提取折旧而减少的价值。“ 在建工程”账户：资产（成本）类账户，核算企业进行设备安装工程、建造固定资产的建筑工程等发生的实际支出。“ 工程物质”账户：资产类账户，核算企业为在建工程准备的各种物资的成本，包括工程用材料，尚未投入安装的设备以及为生产准备的工器具等的成本。“ 累计折旧”账户：资产类账户，核算企业固定资产在使用过程中累计损耗的价值。“ 固定资产清理”账户：资产类账户，核算企业因出售、报废和损毁等原因转入清理的固定资产价值以及在清理过程中发生的清理费用和清理收入等。“ 应交税费”账户：主要核算企业购置设备是所缴纳的进项税额。1.3 固定资产交易和事项的账务处理实例实例 1 、购入固定资产一台，买价 30000 元，销售方开具的增值税专用发票上注明增值税税额 5100 ，发生运输费用 900 元，使用银行存款支付。 借：固定资产 30900 应缴税费 - 应交增值税 5100 贷：银行存款 36000实例 2 、管理部门使用固定资产折旧为 1600 元。 借：管理费用 1600 贷：累计折旧 1600 实例 3 、某设备寿命期满，转入报废清理，原值为 100000 ，已计提折旧 96000 元。 借：固定资产清理 4000 累计折旧 96000 贷：固定资产 100000 1.3 固定资产交易事项的账务处理实例实例 4 、实例 3 中固定资产清理发生清理费用 700 元，使用现金支付。 借：固定资产 清理 700 贷：库存现金 700实例 5 、实例 3 中固定资产清理过程中收回的废旧残料进行处理，收入款项 6500 元。 借：银行存款 6500 贷：固定资产清理 6500 实例 6 、将清理实例 3 设备产生的净收入 1800 元（ 6500-4000-700 ）转为营业外收入 · 借：固定资产清理 1800 贷：营业外收入 1800产品知识概述1.产品综述2.术语说明3.应用角色4.接口说明2.1 产品综述 用友固定资产模块适用于各类企业和行政事业单位进行固定资产管理、折旧计提等操作。同时固定资产的批量制单功能可以生成各类固定资产凭证并传送到总账，轻松实现固定资产和总账模块的联用，并通过对账保持固定资产和总账的账目平衡。资产购置• 资产采购• 资产建卡资产折旧• 折旧设置• 工作量统计• 计提折旧 资产调整• 账务调整• 使用状况调整• 减值准备调整资产盘点• 盘点• 盘亏处理• 盘盈处理资产处置• 资产报废• 资产拆分2.2 术语说明 计提折旧 企业将固定资产的价值按一定的分配方式在固定资产的折旧年限内进行分配，以正确计算产品成本和当期损益。 净残值 固定资产报废时预计收回的残余价值扣除预计清理费用后的数额。 净残值率 净残值率是指固定资产净残值对原值的比率它一般是在固定资产投入使用时为计算折旧而预计确定的 累计折旧 固定资产在使用的过程中累计损耗的价值。 净值 固定资产原值减去已提折旧额以后的余额。将它和固定资产原值对比 , 可以了解固定资产的新旧程度。2.3 应用角色角色（或岗位）岗位职责应用系统功能固定资产主管会计1. 按照财务制度规定，正确划分固定资产与低值易耗品的界限。会同有关部门制定固定资产目录，分类方法，使用年限，加强固定资产管理，正确进行固定资产核算。2. 对购置、调入、出售、封存、清理、报废的固定资产，要办理会计手续，进行明细核算，要按期编报固定资产增减变动情况的会计报表。3. 参与固定资产清查盘点，发现盘盈、盘亏和毁损等情况要查明原因，明确责任，按规定的审批程序办理报批手续，根据批准文件进行账务处理。4. 按照公司财务管理制度规定的折旧率，按月正确计算和提取固定资产折旧。固定资产选项、基础设置等固定资产管理员1. 熟悉、掌握并贯彻执行有关固定资产管理的法律、法规和制度掌握本单位（部门）固定资产的存量及增减变动情况；2. 参与本单位（部门）新增资产的实物和技术验收工作；3. 负责本单位（部门）资产的帐、卡、物的管理，按使（领）用人建立固定资产卡片，监督使（领）用人按要求使用、检修、养护资产并做好使用情况和检修保养情况记录，确保资产的寿命和使用效率；4. 对本单位（部门）的固定资产进行清查、登记、统计、汇总及日常监督检查工作，做到帐帐、帐卡、帐物相符；5. 对超过使用期限、无使用价值或其他特殊原因需处置的资产，应及时告知本单位（部门）资产负责人，提出资产处置申请，按规定程序办理资产处置手续，资产变价收入及报损、报废资产的残值收入应及时上交财务；6. 负责做好本单位（部门）资产档案的收集、整理和管理工作；卡片录入管理、计提折旧、资产变动、资产盘点等2.4 接口说明采购管理成本管理设备管理固定资产项目成本总账UFO折旧数据入库 卡片 凭 证卡片信息资产函数产品业务操作1. 固定资产模块总流程2. 初始设置3. 日常业务流程操作3.1 固定资产模块总流程图系统初始化卡片项目定义卡片样式定义折旧方法定义资产类别定义资产组设置部门设置使用状况定义增减方式定义原始卡片录入资产增加采购资产卡片修改卡片删除原值变动部门转移使用状况变动折旧方法调整折旧年限调整累计折旧调整工作总量调整净残值调整类别调整调整减值准备调整增值税调整资产评估基础设置资产盘点盘盈盘亏确认资产盘盈资产盘亏日常操作3.1 固定资产模块总流程图批量制单对账月末结账打印帐表接上页资产减少卡片拆分折旧计提3.2 初始设置 - 流程图系统初始化卡片项目定义卡片样式定义折旧方法定义资产类别定义资产组设置部门设置使用状况定义增减方式定义原始卡片录入3.2 初始设置 - 系统初始化初始设置流程说明：系统初始化： 第一次使用固定资产要对账套基本的属性进行设置。3.2 初始设置 - 基础档案设置 初始设置流程说明：卡片项目、样式定义：设置一些系统没有预置的卡片项目反映在自定义的卡片样式中。卡片样式要增加自定义项目，需先增加卡片项目，再到卡片样式中做修改。3.2 初始设置 - 基础档案设置资产类别设置：各个企业的固定资产都是种类繁多，规格不一，要强化固定资产管理，必须建立一个适合企业自身特点的资产分类。3.2 初始设置 - 基础档案设置折旧方法定义：是系统自动计算折旧的基础。软件预置了五种常用方法，如不满足需要，可自定义设置折旧方法和计算公式。3.2 初始设置 - 基础档案设置部门折旧科目设置：固定资产计提折旧后必须把折旧归入成本或费用科目，因此需要设置固定资产所属部门对应的折旧科目。注意：如果选项中勾选了按资产类别设置折旧科目，那么在部门对应折旧科目不生效。总之，折旧凭证上的科目实际是以卡片的上科目为准，此二处只是为了自动带出科目，可修改。3.2 初始设置 - 基础档案设置使用状况设置：从固定资产管理核算角度，需要明确资产的使用状况，一方面可以正确计提折旧，另一方面便于提高资产的利用效率。增减方式设置：固定资产增、减方式不同直接影响生成凭证的对应科目。3.2 初始设置 - 录入期初 录入原始卡片：原始卡片定义： 指在使用固定资产系统进行核算前，即已使用过并已计提折旧的固定资产卡片。为保持历史资料的连续性必须将此类卡片资料录入固定资产模块。3.3 日常业务流程 - 简要流程图资产增加采购资产资产减少卡片拆分原值变动部门转移使用状况变动折旧方法调整折旧年限调整累计折旧调整工作总量调整净残值调整类别调整调整减值准备调整增值税调整资产评估折旧计提批量制单对账月末结账打印帐表原始卡片录入资产增加类业务资产变动类业务3.3 日常业务流程 - 资产增加资产增加： 软件中固定资产是以卡片形式进行保存和管理的，增加卡片有两种方式：录入原始卡片和资产增加。资产增加定义： 即新增加固定资产卡片，在系统日常使用过程中，可能会购进或通过其他方式增加企业资产，该部分资产通过“资产增加”操作录入系统。3.3 日常业务流程 - 采购资产“ 采购资产”是指根据入库单中的存货结转生成的固定资产卡片。基础准备： 增加仓库档案：勾选资产仓属性 增加存货档案：勾选采购和资产属性资产采购流程：做采购订单业务类型选择固定资产参照采购订单做采购入库单参照采购入库单做采购发票将入库单与发票进行采购结算固定资产 - 资产采购中选择记录，维护相应信息保存记录生成固定资产卡片3.3 日常业务流程 - 采购资产3.3 日常业务流程 - 减值准备减值准备期初： 在系统启用之前，对于原始卡片，通常都已经计提固定资产减值准备，而且这些减值准备都已经记账，因此需要在系统中录入固定资产减值准备的期初金额，以便进行正确的统计查询。由于这些减值准备已经登记账簿，所以不需要再记账。注意：可回收市值： 等于 " 原值－累计折旧－累计减值准备 + 累计转回准备金额 " ， 不允许修改。3.3 日常业务流程 - 减值准备计提减值准备： 资产减值是指受社会原因 ( 如社会劳动生产率的提高 , 新技术、新发明的应用 , 债务人的破产等 ) 和企业内部原因 ( 因使用或操作不当而造成资产的提前报废、因环保问题而造成资产被限期停用、企业的经营业绩已经或将要不及预期 ) 的影响而导致资产的可收回价值低于账面价值。资产减值准备则是指企业对可能发生的资产损失 , 按其估计金额预先确认损失并计提准备。注意：计提减值准备变动单下月生效3.3 日常业务流程 - 减值准备转回减值准备： 已计提的固定资产价值又得以恢复，应在原已计提的减值准备范围内转回。注意：本月录入的转回减值准备变动单在下月计提折旧时生效。3.3 日常业务流程 - 变动单填制变动单填制： 当固定资产卡片的数据变动的时候我们需要填写各类变动单进行修改。如果是当月录入的卡片则不需要填写变动单直接在卡片管理下进行修改处理即可原值变动部门转移使用状况变动折旧方法调整折旧年限调整累计折旧调整工作总量调整净残值调整类别调整调整减值准备调整增值税调整变动单注意事项： 1. 变动单保存后不能修改只能当月删除。 2. 资产原值调整（增加、减少）、累计折旧调整、净残值（率）调整、使用状况调整下月有效。其中资产原值调整（增加、减少）、累计折旧调整、净残值（率）调整可在选项中设置为当月生效。（提醒：原值增减以变动单上设置为准） 3. 折旧方法调整、使用年限调整当月生效。部门转移和类别调整当月计提的折旧分配分配到变动后部门和类别。 4. 本月资产增加的卡片不允许做变动单3.3 日常业务流程 - 计提折旧计提折旧： 自动计提折旧是固定资产系统的核心功能之一。系统每期根据您录入系统的固定资产资料自动计算每项资产的折旧，并自动生成折旧分配表，然后制作记账凭证，将本期的折旧费用自动登账。计提折旧注意事项： 1. 本系统在一个期间内可以多次计提折旧，每次计提折旧后，只是将计提的折旧累加到月初的累计折旧，不会重复累计。 2. 如果上次计提折旧已制单把数据传递到账务系统，则必须删除该凭证才能重新计提折旧。 3. 计提折旧后又对账套进行了影响折旧计算或分配的操作，必须重新计提折旧，否则系统不允许结账。3.3 日常业务流程 - 计提折旧3.3 日常业务流程 - 资产减少资产减少： 在资产使用过程中，由于各种原因，如毁损、出售、盘亏等退出企业，需要进行“资产减少”的操作。系统提供资产减少的批量操作，为同时清理一批资产提供方便。资产减少操作流程： a. 计提本月折旧 b. 点击资产减少按钮，进入减少操作界面 c. 选择需要减少的固定资产卡片 ( 可多选 ) d. 录入减少方式等信息后，减少固定资产 e. 批量制单处生成凭证等后续处理3.3 日常业务流程 - 资产减少3.3 日常业务流程 - 撤销减少撤销减少： 资产减少的恢复是一个纠错的功能，当月减少的资产可以通过本功能恢复使用。通过资产减少的资产只有在减少的当月可以恢复。撤销减少操作流程： a. 登陆卡片管理 b. 将卡片显示类型由在役资产更改为已减少资产 c. 单击选中减少的固定资产 , 点击上方的撤销减少撤销减少注意事项： a. 当月减少的资产可以直接撤销，之前月份的需要重新录入原始卡片增加。 b. 如果资产减少已经生成凭证，需要删除凭证后再撤销。3.3 日常业务流程 - 撤销减少3.3 日常业务流程 - 批量制单批量制单： 凡是业务发生当时没有制单的，该业务自动排列在批量制单表中，表中列示应制单而没有制单的业务发生的日期、类型、原始单据号，缺省的借贷方科目和金额，可以在此处进行设置并生成凭证。批量制单注意事项： 1. 可以通过填写设置下的各类缺省入账科目，生成凭证时自动带出科目。 2. 通过设置合并号，可以实现合并制单功能。 3. 批量制单下删除的只是制单信息，而不是此次操作的业务。 4. 可在凭证查询下查询、修改、删除、冲销生成的凭证3.3 日常业务流程 - 批量制单3.3 日常业务流程 - 对账对账： 在运行过程中，应保证固定资产系统的固定资产的价值和账务系统中固定资产科目的数值相等。对账注意事项： 1. 对账前要确保固定资产模块所有应该制单的任务全部已经制单。 2. 总账模块所有涉及到固定资产和累计折旧等对账科目的凭证已经全部记账。 3. 固定资产 - 设置 - 选项 - 与账务系统接口页签已经设置好了正确的对账科目。3.3 日常业务流程 - 月末结账月末结账注意事项： 1. 固定资产模块一定要计提折旧之后才能月结，如计提折旧之后又作了变动单或修改了卡片但是又没有重新做计提折旧的动作，系统会要求重新计提折旧。 2. 要完成制单任务，如不需要全部制单，可以在选项里勾消“月末结账前一定要完成制单登帐业务”或在批量制单里删除不需要制单的制单任务。 3. 如在选项里没有勾选“在对账不平情况下允许固定资产月末结账”，则必须要求固定资产与总账模块对账平，才可以做月末结账。恢复月末结账前状态注意事项： 1. 使用要恢复结账月日期登陆固定资产系统。 2. 如下月已经在固定资产模块制单，恢复月末结账前状态需要先删除下月固定资产模块生成的凭证。 3. 固定资产模块恢复月末结账前状态会删除下月固定资产模块已经录入的数据，恢复月末结账前已经要先做帐套备份。专题介绍1.固定资产登陆日期专题2.平均年限法一和平均年限法二的区别3.原始卡片和资产增加的区别4.卡片导入5.资产卡片复制6.折旧清单修改7.固定资产与总账对账专题4.1 固定资产登陆日期专题 固定资产模块基本原则： 固定资产系统管理采用严格的序时管理，序时到日，当以一个日期登录对系统进行编辑操作后，以后只能以该日期或本月以后的日期登录才能再次进行编辑操作。如果登录日期不符合要求只能以查询功能进入。实例： 以 2018 年 1 月 2 号登陆固定资产并录入了卡片，再退出系统用 2018 年 1月 1 号登陆有此提示，只能以查询方式进入。4.2 平均年限法一和平均年限法二区别平均年限法一...
