④内部公开请勿外传版权所有©1993-2012金蝶软件（中国）有限公司④内部公开请勿外传现金流量表KIS客户服务部欧阳飘④内部公开请勿外传P2概述会计基础编制流程取数原理报表钩稽关系现金流量表不平的排查方法常见问题目录④内部公开请勿外传P3基本概念现金流量表，是反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。从编制原则上看，现金流量表按照收付实现制原则编制，将权责发生制下的盈利信息调整为收付实现制下的现金流量信息，便于信息使用者了解企业净利润的质量。从内容上看，现金流量表被划分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，每类活动又分为各具体项目，这些项目从不同角度反映企业业务活动的现金流入和流出，弥补了资产负债表和利润表提供信息的不足。通过现金流量表，报表使用者能够了解现金流量的影响因素，评价企业的支付能力、偿债能力和周转能力，预测企业未来现金流量，为其决策提供有力依据。编制基础–现金：库存现金、银行存款、其他货币资金–现金等价物购买在3个月或更短时间内到期或即可转换为现金的投资概述④内部公开请勿外传P4KIS专业版编制方法–直接法【主表】（通过现金收入和支出的总括分类反映来自企业经营活动的现金流量）•录入凭证时指定流量•T型账户法指定流量–间接法【附表】（将净利润调节经营活动产生的现金流量）现金流量分类–经营活动产生的现金流量–投资活动产生的现金流量–筹资活动产生的现金流量–汇率变动产生的现金流量会计基础④内部公开请勿外传P5KIS专业版现金流量表结构编制流程④内部公开请勿外传P6一、凭证指定法1、设置财务参数进入KIS专业版主界面后，点击【基础设置】－【系统参数】-【财务参数】勾选参数。编制流程④内部公开请勿外传P7一、凭证指定法2、录入凭证，指定流量举例：4月20日收到货款1000元，增值税款170元，存入银行编制流程④内部公开请勿外传P8一、凭证指定法点击“保存”按钮，系统自动弹出“现金流量项目指定”的录入界面编制流程④内部公开请勿外传P9一、凭证指定法3．出具现金流量表在所有的业务凭证都已经录入完毕后，对发生业务的凭证进行审核、过账操作，操作完毕后，点击【报表与分析】→［现金流量表］，调出现金流量表的过滤条件编制流程④内部公开请勿外传P10一、凭证指定法3．出具现金流量表编制流程④内部公开请勿外传P11二、T型账户指定1．指定现金流量表主表项目举例：4月20日收到货款1000元，增值税款170元，存入银行编制凭证：借：银行存款1170贷：主营业务收入1000应交税金-应交增值税（销项税额）170凭证过账后，打开【报表与分析】的T型账户，设置过滤条件编制流程④内部公开请勿外传P12二、T型账户指定编制流程④内部公开请勿外传P13二、T型账户指定对于特殊的业务，一时判断不出是属于哪个现金流量项目，可以通过“显示凭证”选项，调出这张凭证，分析指定现金流量，这个就同凭证指定现金流量一样，比较简单的就可以按类别指定。如果要查看项目是否已经指定了现金流量，可以通过选择“按现金项目展开”，如果没有显示任何下级，则说明没有指定现金流量。编制流程④内部公开请勿外传P14二、T型账户指定对于已经指定了流量的项目，如果指定错误，需要重新指定，该如何操作？编制流程④内部公开请勿外传P15二、T型账户指定非现金类科目【应收账款】在T型账户【显示凭证】功能点击后出来了多张凭证，需要指定到不同的流量项目中，在T型账户中应该怎么指定？编制流程④内部公开请勿外传P16二、T型账户指定2．指定现金流量表附表项目打开【附表项目】，设置过滤条件编制流程④内部公开请勿外传P17二、T型账户指定3.出具现金流量表编制流程④内部公开请勿外传P18现金流量表中除补充资料中的“净利润”、“现金的期初、期末余额及净增加额”外，其他数据都是通过主表、附表项目的指定取数④内部公开请勿外传P19KIS专业版V14.1以下哪个会计制度没有简易现金流量表（）A新会计准则B小企业会计制度C2013年小企业会计准则D企业会计制度以下哪个会计制度不需要指定附表（）A新会计准则B小企业会计制度C2013年小企业会计准则D企业会计制度思考④内部公开请勿外传P20主表取数来源：取自T型账户指定的数据，凭证中没有现金类科目无需指定T型账户。T型账中的现金类和非现金类数据如何取数？为什么和科目余额表的现金类数据不一致？–满足“借：现金类贷：非现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的借方取数原理④内部公开请勿外传P21T型账中的现金类和非现金类数据如何取数？为什么和科目余额表的现金类数据不一致？–满足“借：非现金类贷：现金类”的凭证，非现金类科目和数值会出现在T型账的贷方取数原理④内部公开请勿外传P22T型账中的现金类和非现金类数据如何取数？为什么和科目余额表的现金类数据不一致？–满足“借：现金类贷：现金类”的凭证，现金类科目和数值都会出现在T型账的借贷方取数原理④内部公开请勿外传P23T型账中的现金类和非现金类数据如何取数？为什么和科目余额表的现金类数据不一致？–T型账借方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类借方发生额–T型账贷方现金类和非现金类之和等于科目余额表现金类贷方发生额取数原理④内部公开请勿外传P24补充资料取数来源：取自附表项目指定的数据附表的编制的关键点在于把握附表的编制原理。附表的编制原理就是净利润调节为经营活动现金净流量。主要调整因素为:影响了净利润不影响经营活动现金净流量、影响了经营活动现金净流量不影响净利润。附表如何取数？–满足借贷双方没有现金类科目，只有损益类科目，损益类科目和数值会出现在附表（有损益无现金）–满足借贷一方为现金类科目，另一方为损益类科目，并且指定的主表项目不是经营活动产生的流量，损益类科目会出现附表（有损益有现金，非经营活动）–满足借贷一方为现金类科目，另一方为非损益科目，并且指定的主表项目是经营活动产生的流量，现金类科目和数值会出现在附表（无损益有现金，经营活动）取数原理④内部公开请勿外传P25举例4月20日收到货款1000元，增值税款170元，存入银行借：银行存款1170贷：主营业务收入1000应交税金-应交增值税（销项税额）170取数原理--现金流量表补充资料取数原理④内部公开请勿外传P26净利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加+其他业务收入-其他业务支出–销售费用-管理费用-财务费用–资产减值损失+公允价值变动损益+投资收益+营业外收入-营业外支出-所得税费用借：银行存款1000借：银行存款170贷：主营业务收入1000贷：应交税金-应交增值税（销项税额）170附表的编制原理就是净利润调节为经营活动的现金净流量取数原理--现金流量表补充资料取数原理④内部公开请勿外传P27以应收项目的减少举例分析–借：应收账款10000贷：主营业务收入10000–借：现金6000贷：应收账款6000原理分解–第一笔业务，由于净利润中已包含了主营业务收入的金额，但这笔业务是非现金收入，因此需要在补充资料中减掉–第二笔业务，不涉及损益科目，则净利润中未包含该业务数据，但该业务属于经营活动产生的现金流入，因此需要在补充资料中增加取数原理--现金流量表补充资料取数原理④内部公开请勿外传P28附表如何取数？–满足借贷双方没有现金类科目，只有损益类科目，损益类科目和数值会出现在附表（有损益无现金）举例：2017年4月21日，销售给A公司一批产品，共计11700元，货款未支付。同时结转主营业务成本6000元。借：应收账款11700主营业务成本6000贷：主营业务收入10000应交税金-应交增值税-销项税1700库存商品6000案例分析：会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。取数原理④内部公开请勿外传P29附表如何取数？–满足借贷一方为现金类科目，另一方为损益类科目，并且指定的主表项目不是经营活动产生的流量，损益类科目会出现附表（有损益有现金，非经营活动）举例：2017年4月30日，公司有外币业务进行了期末调汇，需要对调汇凭证进行现金流量指定。借：财务费用120贷：现金120案例分析：会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。取数原理④内部公开请勿外传P30附表如何取数？–满足借贷一方为现金类科目，另一方为非损益科目，并且指定的主表项目是经营活动产生的流量，现金类科目和数值会出现在附表（无损益有现金，经营活动）举例：2017年4月30日，收回货款2000元，直接转入银行账户借：银行存款2000贷：应收账款2000案例分析：会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。取数原理④内部公开请勿外传P31附表取数总结：1、会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量；或有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则只需要指定主表项目不需要指定附表项目。2、会计分录中，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时，需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。3、会计分录中，有现金流量科目，也有损益类科目，且指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量；或会计分录中，有现金流量科目，没有损益类科目，且指定的现金流量主表项目是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。注意–系统判断经营活动的现金流量依赖于主表的指定，因此必须先指定主表后才能指定附表，否则附表金额将不正确；取消指定时也必须先取消附表的指定，再取消主表指定取数原理④内部公开请勿外传P32报表钩稽关系报表勾稽关系–现金流量表主附表的勾稽关系主表经营活动产生的现金流量净额=附表经营活动产生的现金流量净额；主表中期末现金及现金等价物余额=现金的期末余额+现金等价物的期末余额。④内部公开请勿外传P33报表钩稽关系报表勾稽关系–标准现金流量表附表的净利润=利润表净利润④内部公开请勿外传P34报表钩稽关系报表勾稽关系–T形账户的勾稽关系现金类的借贷方应相等非现金类的借贷方差额应等于现金及现金等价物的净增加额④内部公开请勿外传P35报表钩稽关系报表勾稽关系附表项目的勾稽关系所有科目合计数加上净利润应等于经营活动产生的现金流量净额④内部公开请勿外传P36有外币业务的情况下，过滤条件是否为综合本位币主表与补充资料中现金及现金等价物净增加额不相等–检查T型账户中是否有未处理现金流量–检查T型账户中非现金类科目借贷方差额是否与现金流量表补充资料中的现金及现金等价物净增加额（前提：补充资料中的净增加额是正确的，由于该项目是自动取数，可与余额表中现金类科目的借贷方发生额的差额核对）主表与补充资料中经营活动产生的现金流量净额不相等–检查附表项目所有科目合计数加上现金流量表净利润是否等于主表中经营活动产生的现金流量净额–检查附表项目中是否存在未指定附表项目的业务现金流量表不平的排查方法④内部公开请勿外传P37什么情况下可以通过凭证指定现金流量？–凭证只要录入完整，未保存也可以指定现金流量–凭证已审核、已过账、已结账的情况下仍可以通过凭证指定现金流量–保存后退出，未审核、未过账的凭证通过在会计分录序时簿界单击【修改】，进入修改凭证界面才能指定或者修改现金流量；或者在会计分录序时簿单击【流量】指定现金流量–已审核、已过账、已结账的凭证必须通过在会计分录序时簿单击【流量】指定凭证的现金流量，否则无法保存流量常见问题④内部公开请勿外传P38现金流量表初始数据是否需要录入？–标准版不能包含账套启用前的现金流量，专业版可以通过指定现金流量初始数据包含启用前的现金流量–专业版新企业第一次启用账套、老企业年初启用账套，不需要录入现金流量表初始数据–专业版年初启用的账套现金流量初始数据全部为绿色区域，不能录入现金流量数据–专业版老企业年中启用账套需要录入现金流量表初始数据，否则会影响现金流量表年报常见问题④内部公开请勿外传P39现金流量表初始数据如何录入？–现金流量初始数据指定的是启用前累计发生的现金流量，不是期初的现金流量–通过单击【初始化】-【现金流量初始数据】进入初始数据录入界面–现金流量表初始数据界面同时显示主表和附表–综合本位币是单币别的汇总，选择综合本位币时不允许录入数据–白色区域可以直接录入数据，绿色区域不能直接录入，由系统自动汇总而成–现金流量初始数据的平衡原理和启用后的现金流量表一致常见问题④内部公开请勿外传P40当凭证涉及多借多贷时，在指定现金流量项目时提示：“现金流量项目本位币之和不等于科目余额”？常见问题④内部公开请勿外传P41当凭证在指定流量时出现负数为什么能够保存？常见问题④内部公开请勿外传Thanksterimakasih感謝谢谢ありがとうขอบคุ�ณ版权所有©1993-2012金蝶软件（中国）有限公司④内部公开请勿外传
