知识点：应收应付系统之汇兑损益计算

应用场景：

概念：企业在发生外币交易、兑换业务和期末账户调整及外币报表换算时，由于采用不同货币，或同一货币不同比价的汇率核算时产生的、按记账本位币折算的差额

软件应用：应收应付系统针对发生的外币业务，根据期末汇率计提汇兑损益，汇兑损益金额=外币余额*期末汇率-本币余额，以下是软件中的操作要点和操作流程的具体说明：

一、操作要点：

1、应收应付系统中单据的要求：单据的币种是外币；受控科目设置外币核算；设置外币汇率

2、计提汇兑损益（应收应付-汇兑损益）

1）注意汇兑损益方式选择（应收应付-设置-选项）（不同的方式，计提的单据不同）

计提汇兑损益根据选项中的汇兑损益方式带出对应的单据，外币结清方式只针对外币余额为0且本币有余额的外币单据计提，月末处理方式只针对外币或本币有余额的外币单据计提

2）根据外币设置中的本位币折算公式决定汇兑损益的计算公式，汇兑损益金额=外币余额*（/）期末汇率-本币余额

3、生成汇兑损益的凭证（凭证处理-生成凭证）

1）汇兑损益科目自动带出：科目设置-基本科目中设置汇兑损益科目

2）相同科目、方向相反自动合并：选项-设置受控科目制单方式明细到客户，非受控科目制单方式汇总，勾选方向相反的分录合并

二、操作流程：

应收应付系统计提流程一致，下面以应收系统为例：

1、应收系统录入单据时注意3点：

1）单据上的币种选择外币

2）单据上的受控科目要求设置外币核算

3）单据上的汇率根据外币设置中对应月份的记账汇率自动带出；调整汇率用于计提汇兑损益自动带出

2、计提汇兑损益（应收系统-汇兑损益）

1）注意汇兑损益方式选择（应收系统-设置-选项）（不同的方式，计提的单据不同）

A. 外币结清： 即仅当某种外币余额结清时才计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中仅显示外币余额为0且本币余额不为0的外币单据。

B. 月末处理： 即每个月末计算汇兑损益，在计算汇兑损益时，界面中显示所有外币余额不为0或者本币余额不为0 的外币单据。

2）应收系统-汇兑损益，进入汇兑损益界面

3）汇兑损益依据可以选择币种或科目

Ø 如果选择币种，根据选择的外币过滤出对应的单据，明细显示具体币种；

Ø 如果选择科目，根据单据上挂了币种核算的受控科目过滤，明细会显示具体科目和币种，前提条件：单据上本身维护了受控科目；单据制单后受控科目回写到单据上

4）汇兑损益计提的单据默认按客户汇总，也可以选择按单据和币种显示

5）计算公式：汇兑损益金额=外币余额*期末汇率-本币余额

特别说明：汇兑损益方式无论选择月末处理还是外币结清，只是计提的单据不同，计算逻辑相同

例如：汇兑损益方式是月末处理，计提汇兑损益的单据是外币有余额或本币有余额的外币单据

说明：借方代表的是受控科目在借方的红蓝销售发票和其他应收单；贷方代表的是受控科目在贷方的收付款单

Ø 受控科目在贷方，汇兑损益科目在借方：

借方合计：汇兑收益金额=30*6-168+200*6-1120+（-50*6+280）=12+80+（-20）=72

Ø 受控科目在借方，汇兑损益科目在贷方：

贷方合计：汇兑损失金额=300*6-1680+100*6-560=120+40=160

例如：汇兑损益方式是外币结清，计提汇兑损益的单据是外币余额为0且本币余额不为0的外币单据（计提汇兑损益界面不会显示期末汇率）

说明：借方代表的是受控科目在借方的红蓝销售发票和其他应收单；贷方代表的是受控科目在贷方的收付款单

Ø 受控科目在贷方，汇兑损益科目在借方：

借方合计：汇兑收益金额=0-18=-18

Ø 受控科目在借方，汇兑损益科目在贷方：

贷方合计：汇兑损失金额=0-60=-60

3、生成汇兑损益凭证

1）如要自动带出汇兑损益科目，需要先在科目设置-基本科目中设置汇兑损益科目；也支持手工维护或修改

2）考虑汇兑损益业务繁多，如想要实现制单时相同科目自动合并，相同科目方向相反的自动合并，需要做如下设置：

应收-选项，设置受控科目制单方式明细到客户，非受控科目制单方式汇总方式，勾选方向相反的分录合并