知识点：

结算成本处理应用于什么场景？

问题步骤或分析及应用价值：

做结算成本处理的几种业务流程

一、回冲采购暂估业务

以单到回冲的暂估方式为例：

举例说明：

公司为某生产性股份有限公司；

2022年6月该企业采购原材料-A，数量1000；发票未到，查询此存货历史成本价1,月底登记入账.

2022年7月收到供应商开具采购发票，发票数量400，单价1.2，增值税税率17%，税额：81.6 价税合计：561.6；月底登记入账。

流程步骤：

a、22.6月份，做采购入库单，数量1000，无税单价1；

b、在存货核算做正常单据记账，暂估入账，生成应付暂估1000

c、22.7月份，参照入库单开票，发票数量4000，无税单价1.2，入库单和发票结算

d、在存货核算结算成本处理，生成回冲单

二、运费发票分摊业务

举例说明：

公司5月份向xxx供应商采购一批物资，物资6月份已经入库。2022.7月份收到运费公司的运费发票300，且已支付。这300的运费需要分摊到入库单成本里面

流程步骤：

a、 增加运费发票300

b、 做费用折扣结算

c、 做结算成本处理

d、生成入库调整单，增加存货成本，被调整单据号为结算的入库单号

总结：

结算成本处理一般用于以下2种业务场景

采购或者委外入库单暂估记账之后，后续月份回冲暂估使用

以单到回冲为例，入库单记账生成贷方应付暂估款 ，后续月份生成发票，结算之后做结算成本处理，生成红字回冲单，贷应付暂估款红字 ，蓝字回冲单取发票结算金额，确认实际成本。

凭证分录如下

6月采购入库单生成凭证：

借：原材料 1000

贷：应付账款-暂估应付款 1000

红字回冲单凭证：

借：原材料 -1000

贷：应付账款-暂估应付款 -1000

蓝字回冲单报销凭证:

借：原材料 480（400*1.2）

贷：材料采购 480（400*1.2）

采购发票应付模块凭证：

借：材料采购 480

应交税费-进项税 81.6

贷：应付账款 561.6

采购业务需支付第三方运算公司运费，且这部分运费计入成本

采购管理做采购运费发票，后面做费用折扣结算，入库单先记账，后续做结算成本处理，根据分摊结算金额生成入库调整单，调整对应入库产品的成本

凭证分录如下

入库调整单的分录

借：原材料 300

贷：材料采购 300

运费发票在应付管理的凭证

借：材料采购 300

贷：应付账款 300