小编推荐

预算管理是企业管理的重要内容，然而许多企业面临预算控制弱、预算过程追溯难、预算数据协同效果差等问题。那如何解决以上问题，提高预算管理水平呢？

别着急，本期文章为大家带来大型制造业全面预算-预算控制与分析的应用案例，通过搭建统一预算管控平台，实现所有业务场景全业务流程管控。

撰稿人：金蝶-齐东丽

一、业务背景

（一）客户背景

Z公司是集XX产品生产销售、XX产品物资配套供应、科研以及多元化经营等为一体的，目前全国XX产品产销规模最大的省级工业公司，也是大型的国有企业。下属共9家大型集团公司、十大生产工厂、4300多个部门，公司规模2.6万人左右。在XX产品产销总量、全国市场覆盖率、国际市场销量等多项指标上Z公司均位居行业第一。

Z公司的预算管理具有典型的以制造业为主产业的大型集团全面预算管理的特征，预算管理以XX产品生产制造为核心，涵盖采购、销售、生产、设备、项目、研发、物资、物流、成本、资金、财务等各个业务环节。

针对Z公司全面预算控制的需求，金蝶云•星瀚在预算应用中建立预算风险控制体系，对关键业务的开展进行全过程的追踪、控制和实时反馈，结合多种控制场景和方式，满足费用报销、采购结算、往来、物资、料耗等核心业务的预算管控，全面拉通“预算、业务、财务”一体化。

（二）关键业务场景

1.关键业务预算控制及执行场景：对费用报销业务、采购业务、项目业务（资产采购项目、工程项目、维修改造项目、科研项目等）、领料业务、装运成本业务、付款申请业务进行事前控制占用、事后执行。针对重点费用、重点物料的采购进行强控，针对工资、税费、原料的采购及委外业务不做强控，只写入执行数。针对销售业务、成本业务、生产业务等不做控制，进行实际数集成。

2.预算调整：对突发事件进行预算额度调整，部门间调剂。

3.预算查询、分析：对预算数、执行数、实际数进行预实分析与完成率考核。

（三）客户痛点

Z公司建设了全面预算管理子系统BPC，与其部分直属公司在一套BPC上进行统一应用，部分公司独立部署BPC，或独立开发其他预算系统，两者与Z公司的BPC进行集成：

1.数据协同效果差。预算应用多套系统交互，数据资产沉淀在各套预算系统中，不能满足数据间的共享和实时性数据交换需求，数据价值作用没有充分发挥；

2.无法做到预算的有效控制，对重点预算的全过程追溯难以实现；各下属公司预算系统不一致、应用程度不一致，集团无法实时管控下属企业预算执行情况，只能通过报表上报方式事后分析整个集团预算执行情况。

（四）客户诉求与期望

希望在全年的运营过程中依据预算和实际情况对业务活动进行控制，形成全过程的预算控制体系，在事前、事中、事后能做到预算数据的贯通和控制，确保预算控制的有效执行，预算过程的灵活调整，最终自动形成预算执行分析结果。详细诉求如下：

1.预算控制与业务系统深度集成，通过业务系统实现预算的事前、事中、事后控制；能够根据预算管理要求，分别为各单位设置不同的预算控制策略；可实现多种预算控制方式，支持当期控制、累计控制、总量控制、弹性控制、组合控制等多种预算控制方式；

2.可实现预算申请事前保留预算额度功能，保证业务的顺利执行；

3.支持预算零星调整过程痕迹化，审批规范化；

4.数据实时共享，确保预算实际数与总账记账数一致，支持按不同维度抓取数据进行分析考核。

（五）量化需求问题描述

1.全集团共15类控制维度映射，涉及4.5W条左右的控制维度成员映射；

2.预算控制覆盖费用、采购、项目、领料、资产、物流、应付、总账等业务场景，涉及11类业务单据；

3.预算分析涉及六项预算分析报表（预实执行明细表、项目预算情况表、费用预算明细表、部门预算对标表、上会预算表、申报进度查询表）。

二、解决方案

（一）整体业务方案

通过与物流管理、采购管理、项目管理、库存管理、费用管理等业务模块的无缝集成，灵活定义预算控制规则，对预算执行进行实时控制；通过集成功能实现与总账数据拉通，达到预实数据与核算数据自动同步且高度一致的目标，全面提升预算管控水平。

图1 全面预算控制业务框架图

说明：

1.可用预算额度：预算的批复数及零星调整数减去预算已执行或已占用数作为预算可用额度。

2.业务预算控制：对费用申请业务、采购订单业务、领料申请业务进行预算占用，实际业务发生时，对报销业务、入库业务、出库业务、装运物流业务写入预算执行数并返还上游占用数。

3.资金预算控制：对出纳付款单进行资金预算执行数的写入，不做强控。

4.预算分析及考核：将成本卷算结果、销售出库已开票实际数、总账实际数集成至预算多维数据库，结合预算额度、预算占用数、预算执行数与预算实际数，进行预实对比分析及绩效考核。

5.外围系统集成：通过集成，将预算额度、预算执行数及预算占用数传输至异构系统（营销系统），满足营销系统相关业务的控制需求。

（二）涉及功能点及关键步骤

1.预算控制

根据业务单据的信息和操作进行执行过程中的实时控制，注册的信息用于后续业务字段和预算维度的匹配，以查询定位到控制需要的预算信息，并根据控制方式设置进行控制和扣减预算，从而实现对费用报销、项目结算、采购付款、领料等过程的控制，形成预算占用记录。

图2 全面预算控制需求

（1）费用采购预算控制

Z公司费用采购预算控制，主要涉及采购业务（采购订单、采购入库单）、领料业务（领料申请单、领料出库单）、报销业务（费用申请单、出差申请单、对公报销单、对私报销单、差旅报销单）、装运业务（装运成本单）。通过控制单据注册、控制过程方案、控制方式设置、维度匹配规则、维度成员映射实现费用预算的控制。其中预算剩余金额=年度预算-预算占用数（正在支付的金额）-预算执行数（已经完成付款的金额）。

费用报销/装运的业务处理，由单据的费用项目及成本中心匹配预算科目与预算组织，成本中心类型匹配预算列支渠道，锁定预算额度。在费用申请及出差申请提交时占用费用预算，报销单提交时按报销金额返还上游申请预算占用数，并占用报销单预算；报销单审核时，整单返还报销单占用预算，并按审核金额执行预算。

采购领料业务的处理，由单据的物料分类、成本中心或采购组织匹配预算科目与预算组织，锁定预算额度。在采购订单及领料申请提交时占用采购或费用预算，采购入库单或领料出库单提交时按入库或出库金额返还上游单据预算占用数，并占用采购入库单或领料出库单预算；审核时，整单返还上游单据占用预算，并按审核金额执行预算。

图3 预算控制过程方案

注：

在预算体系搭建时，预算组织与成本中心一致，列支渠道维度成员与成本中心类型一致，物料分类与物料维度成员一致，费用项目与预算科目一致，可在预算控制及预实集成配置中节省大量的维度映射，提高控制执行效率，提高预实数据的准确性，促进预业财的统一。

（2）项目预算控制

在项目实施过程中，需按每个项目的年度预算总额进行控制，涉及采购业务（采购订单、采购入库单）、领料业务（领料申请单、领料出库单）、报销业务（费用申请单、出差申请单、对公报销单、对私报销单、差旅报销单）。单据上通过选择WBS带出项目及项目分类，根据项目分类匹配预算科目，以预算科目、项目、期间、成本中心等维度锁定预算额度，并根据预算控制方式（按单个项目预算总额控制）判断单据含税金额是否超预算。若超过年度批复的项目预算，则不允许提交业务单据。

控制过程执行返还操作时点与“费用采购预算”一致。

注：“项目维度成员”与“项目基础资料”保持一致，在与项目云集成、项目预算控制及总账项目辅助账预实集成配置中节省大量的维度映射，提高控制执行效率，提高预实数据的准确性，促进预业财的统一。

2.预算零星调整

预算编制完成后，在执行过程中，由于企业内外部环境的变化，会引起预算的偏差，当这些偏差达到足以影响到预算的控制与指导作用时，要对原来的预算进行调整。

根据Z公司预算零星调整留痕、流程固化及操作便捷直观的需求，通过预算调整单、调剂单实现预算调整。调剂单对同一调剂组提供了总额不变的控制，调整留痕的同时，能够提高调整准确率。并结合工作流，固化调整流程。

图4 预算调整单

图5 预算调剂单

3.预实集成

通过金蝶云•星瀚的集成云应用，无缝集成预算系统与业务系统、核算系统，实时共享预算科目总额、余额、执行数和实际数，供业务部门实时查询。以下以集成Z公司总账记账数为例阐述关键步骤：

总账记账时点差异或手工凭证等因素，会导致总账记账数与业务端执行数存在一定差异，Z公司在进行预算执行分析的时候，需对比分析预算数、执行占用数、总账记账数（实际数）的情况。

（1）数据采集流程

• 将核算维度余额表数据抽取至损益预算预实中间表中；

• 将损益预算预实中间表的数据抽取至预算多维数据库中；

• 选择对应的采集方案执行抽取。

图6 数据集成采集方案列表

注：可人工执行也可系统定时任务自动执行。

（2）数据采集关键配置

• 开发中间表

主要是将总账辅助余额表的数据按照预实分析的范围要求抽取至中间表存储，便于集成至预算时，中间表字段与预算维度的对应；并且可在中间表对“多对一”的情况提前进行汇总，避免接入多维数据库时数据被覆盖；也可在数据集成抽取前先对中间表数据加以确认后再执行抽取任务，提高数据准确性。（此处的抽取范围，是由现场开发了“总账抽取范围”配置表，对所抽取的核算账簿、会计科目、核算维度范围进行配置。）

• 建立集成对象

用于后续供数据集成采集的源集成对象的选择。集成云分别新增类型为“实体”和“数据表”类型的集成对象。（因为集成对象只为实体类型的才能存数，而预算的集成采集对象只能采集数据表类型的集成对象，因此针对同一个实体单据/中间表，需先创建一个“实体”类型的集成对象，再创建一个“数据表”类型的集成对象。）

• 数据集成成员映射

用于预算系统的维度成员与中间表字段成员的映射配置。（若维度成员与中间表字段值一致，不需做映射。）

• 集成采集方案配置

实现“集成对象”、“维度成员映射”及中间表字段与预算维度的匹配。

图7 数据集成采集方案

注：为满足预算比核算颗粒度更细的预实数据分析需求，费用类/在建工程类会计科目增加“预算科目”作为辅助核算维度。

4.查询分析

通过多维查询表、执行分析查询表、自定义查询表分析预算执行情况、不同组织间对标情况，以及进行预算执行明细穿透查询等。

（1）多维查询表

 “多维查询表”可通过“编辑方案”功能，自定义数据列，并能进行简单的数值列计算，支持按汇总维度逐级钻取，灵活地支持Z公司不同角色的查询需求。（注：该查询功能的“预算科目”只能放于“行维”。）

图8 预算多维分析表

图9 预算多维分析方案编辑

（2）自定义报表查询（即席查询）

根据使用需要，可以通过拖拽查询维度，满足更多自定义查询需求。Z公司主要使用该功能搭建了“项目预算执行情况表”，以“项目+科目”的维度分析项目预算情况。弥补了“多维分析表”只能将预算科目放于“行维”的局限性。（待“即席查询”功能发布后，可用该报表实现以上场景的查询需求。）

图10 自定义查询表

（3）预算执行表

“预算执行表”主要为满足预算执行过程中查询预算占用数、执行数、初始化实际数、实际数总额以及预算余额，并可联查业务单据查看执行明细数据。

图11 预算执行表

图12：预算执行表联查业务明细

（三）客户需求匹配度

预算模块的实施，基本能够满足Z公司全面预算控制的整体需求。其中，针对复杂的控制场景，由现场二次开发实现业务单据自动赋值预算科目的功能，减少大量的控制维度成员映射且便于领料类记账凭证的“预算指标”辅助核算维度赋值。如：领料出库业务，针对项目性领料需要，根据项目类型与物料分类锁定预算科目，费用性领料需根据业务类型+物料分类锁定预算科目。

三、竞品比较

（一）优势

1.预算执行拉通总账凭证，预算实际数与执行数高度一致，更符合各企业对预实分析的时效性、一致性需求。

2.预算控制配置灵活，能够根据业务要求灵活配置控制对象，也能支持异构系统的预算控制，具备很强适用性与充分的灵活性。

3.预算数据分析支持汇总级次数据的多维度钻取联查。满足对预算数据的比较、结构、差异、进度比率、预算与实际等多种形式的分析处理。预算执行表可联查每一笔业务单据的详细执行过程，便于联查分析及跟踪排查。

（二）竞品比较

1.金蝶云•星瀚在多场景、多业态、多层级预算模型支持配置化实现控制任意业务单据，业务端无需编写程序调研接口，提供数据集成功能，通过集成云实现与其他业务系统数据共享等功能上优于友商N产品。

2.友商N产品查询统计性能较慢，尤其是组织量较大层级较多的场景，金蝶云•星瀚预算支持多维报表查询与分享，查询效率及灵活度很高。

四、方案的可推广价值

（一）行业普适程度

1.预算控制方案具有很强的行业通用性，通过控制过程方案，结合各行业业务实际，选择预算占用、返还、执行时点，选择按年、按月、按季、当期或累计的控制方式。实现费用、采购、资产、项目、领料、物流运输等业务的全面预算控制。

2.与前端项目云及总账拉通，促进预业财统一，为其他行业实现预业财统一目标提供借鉴价值。

3.针对各公司总账颗粒度比预算粗的预实集成场景，可将预算科目作为总账会计科目的辅助维度，集成总账的核算维度余额表至预算，满足全面的预实分析需求。

（二）对客户的价值

1.预算全过程全集团在线管控，数据共享

全集团统一预算管控平台，所有业务场景实现全业务流程管控（自业务发起至总账入账全过程），通过金蝶云.苍穹集成功能将业务及总账实际数抽取至预算多维数据库，实现Z公司总账记账数与预算数、预算执行数对比分析需求。改变以往离线上报预算执行情况的模式，避免预算执行失控、失真风险。

2.业财统一，提升预算管理水平

预算控制按集团统一管控规则，与总账拉通，与业务拉通，建立事前、事中、事后控制体系，强化预算管控，达到预实数据与核算数据同步且统一的目标。从横向上实现预算业务财务的一体化协同，纵向上实现集团到子公司到工厂的一体化管控，全面提升预算管控水平。

3.预算调整调剂痕迹化

预算调整调剂单做到了电子化、痕迹化，对集团充分下放预算管理权限到归口、工厂提供了支持。

4.预算查询分析功能强大，满足企业多重角色使用

预算执行明细表，可灵活设置行列维，选择不同的维度进行下钻分析；支持按部门、按归口、按公司等不同维度展现数据结果；也可穿透至明细业务单据或凭证，极大方便了日常预算管理工作。一张表集合了“预算主题分析报表、项目预算表、预算执行明细表、归口预算表、部门预算表”等多表功能。

五、注意事项

（一）预算控制

（1）需按业务实际严密考虑预算占用及执行时机，确保整个业务过程预算得到完整的控制。

（2）上下游单据之间，维度组合不一致，无法自动返还上游单据预算，会造成预算重复占用。可通过配置“冲销方案”解决。

（3）大批量操作单据提交或审核时，需评估预算控制性能。

（二）预实方案

通过集成云将业务或总账实际数抽取至预算时，针对多对一的场景，需先在中间表进行汇总再集成至预算，否则，相同维度组合的数据会覆盖存储在多维数据库。

附：案例评论有奖活动

我们将每月挑选优质案例评论发放精美奖品，以下形式的评论中奖概率更高哟：

1、分享案例给您带来的启发：这个案例为您当前、进行中或即将开展的项目带来了哪些启发？若您成功将案例中的策略或方法应用到实际项目中，可在评论区分享您的具体应用情况，我们将为您准备额外的奖励。

2、提出案例优化的建议：您认为案例在哪些方面还有改进的空间？您有哪些更好的替代方案或建议？

期待您的案例留言，您的反馈是我们前进的动力~