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手工线下编制预算面临工作量大、周期长等挑战，且与业务系统存在严重脱节。为打通系统壁垒，实现预算、业务、财务三大环节的贯通融合及闭环管理，M公司借助星瀚全面预算解决方案，实现了产供销业务的编辑及控制、面预算预实分析，逐步实现全面预算的精细化和业财一体化，最终满足客户需求。本篇案例将详细展示这一过程。

指导老师：金蝶-卢永强  

撰稿人：金蝶-钟云宇 金蝶-任帼君 金蝶-梁诗佩

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、业务背景

（1）客户背景

M公司是一家集科研开发、创意设计、专业生产、市场营销为一体的高新技术A股上市公司，为陶瓷行业的龙头。

M公司自2010年以来，一直与金蝶保持着战略合作关系。

（2）业务现状

在企业数字化转型的战略目标中，M公司的全面预算管理起着至关重要的战略引导和战略执行作用，因为全面预算管理承接着M公司的战略目标和战术内容。但在星瀚全面预算系统上线前，M公司每年通过手工在线下编制预算，工作量大，编制周期长，与业务系统脱节。

（3）客户痛点分析

1. 组织架构：目前整体战略分解维度单一且颗粒度不足，公司未建立全面预算管理小组对战略目标进行详尽全面的分解。

2. 预算模型：预算套表缺少底层数据来源导致勾稽性不强，表现在三大报表、产供销明细数据。预算模型维度单一且不完整，未充分呈现公司关注的经营与财务信息。

3. 系统：现有销售系统未能发挥其销售计划的作用，且与后续生产单、提货单、出仓单无强关联；费控系统缺少费用预算对费用报销进行管控；因系统缺失导致采购预算难以对采购立项进行管控。

（4）客户诉求与期望

1. 规范全集团的全面预算管理。

2. 打通系统壁垒，贯通预算、业务、财务三大环节，实现基于预算管理的业财融合及闭环管理。

（5）量化需求问题描述

全集团共12个公司使用全面预算，其中：费用预算报表49张；销售预算报表23张；财务预算报表3最激昂；生产预算报表8张；采购预算报表12张；投资预算报表21张；库存预算报表5张；筹资预算报表5张；其他经营预算报表5张；集团公司审批的预算报表25张。

二、解决方案

（1）整体业务方案

经过对M公司整个预算模板体系及业务实际应用的详细调研及分析，在全面预算系统中实现以下内容：

1. 打通销售业务与财务，预算工作从销售、生产管理需求出发，根据销售预算推导损益表的收入、成本、费用、税金以及销售回款的预算。

2. 提高销售预算的精度，将销售预算编制到具体的产品、型号。按区域将各个产品在不同销售渠道的数据进行汇总，并体现当年的业务目标。

3. 实现全面预算与采购平台的集成、采购预算对采购业务管控。

4. 加强全面预算与销售计划、采购计划、生产成本、资金回流等业务的比较分析，积累数据和经验，逐步提升预算的准确性。

综上所述，此次全面预算系统实施的重点工作是实现全面预算产供销业务的编辑及控制、全面预算预实分析，逐步实现全面预算的精细化和业财一体化。

图1 全面预算整体蓝图

图2 全面预算整体编制流程图

（2） 关键业务实现

1． 预算体系——维度管理

M公司使用的维度具有陶瓷行业特性，包括产品规格、渠道类别、销售区域、产品品种等。

图3 维度管理界面

2． 预算编制——与业务系统链接

美*系统为M公司销售计划管理系统。以下为预算编制与美*系统链接流程图。

图4  销售预算与销售计划管理系统集成

  图5  销售预算目标

图6  销售预算数据分解

销售计划管理系统与预算系统的集成，实现了从战略目标到营销系统进行目标分解、再由营销系统汇总对接到预算系统，从而形成战略-目标-预算闭环。再从目标分解追溯到合同签订及合同执行、发货、收款，开票业务，实现真正意义上的预算-业财税资一体化闭环。

具体实现如下：

1 ）销售目标制定后在金蝶云星瀚系统填报，数据传至美*系统。

图7  销售预算目标填写

2）美*系统接收到销售目标数据，业务人员根据销售分解后各公司的分析对比进行预算填报。

图8  销售预算目标分解（美*系统）

3）金蝶云星瀚系统接收美*系统预算明细数据，按照销售区域汇总合计。

图9  销售预算目标分解（星瀚系统）

4）预算专员针对填报完毕数据进行多轮分析、修正，系统自动汇总。

3． 预算执行——预算执控一体化

（1） 销售预算执行

目标：

打通销售业务系统，在销售业务执行环节，结合销售预算编制维度获取业务执行数，为销售业务滚动计划提供数据参考。

落地路径：

A.预实数据维度映射：梳理销售业务系统业务记录维度，与销售预算编制维度映射，保障预算执行数获取无偏差。

B.主营业务执行数获取方式：在销售开单环节抓取主营业务收入（经销业务、战略工程业务）实际发生数，与预算数进行执行差异分析。

C.其他业务收入数据获取方式：运输、仓储、安装工程、后勤服务等其他业务收入数据集成总账凭证数据。

图10  销售预算执行流程图

（2） 采购预算执行

目标：

打通采购业务系统，在采购业务执行环节，结合采购预算编制维度获取业务执行数，为采购业务滚动计划提供数据参考。

落地路径：

A.预实数据维度映射：梳理采购业务系统业务记录维度，与采购预算编制维度映射，保障预算执行数获取无偏差。

B.材料/成品采购业务执行数：在材料/OEM采购进仓环节，获取采购业务实际发生数，与预算数进行执行差异分析。

C.其他业务收入数据获取：基建工程、委托加工、固定资产等业务在付款/财务核算环节，获取预算执行数。

图11  采购预算执行流程图

4． 预算分析——多维度、多方案

图12  预算分析

M公司采用了多维度（产品品种、产品规格、采购项目、业务类型、渠道类别等陶瓷行业维度特有维度）进行预算分析。

图12  预算多维分析

5． 预算智能化审批（核心需求）

在传统的预算审批流程中，往往需要高层领导对各公司的多张预算表进行审批。以M公司为例，在优化前，高层领导需要针对128张预算明细表进行审批，整体审批时间需要3天，这不仅会耗费大量的时间和精力，还会增加审批出错的可能性。

经过对预算编制人员及相关领导的进行调研后，我们通过星瀚预算模板设计及审批流开发，将多张预算表的数据整合到3张汇总报表中，实现汇总表审核后自动审核明细表，达到了预算数提交、撤回的锁定控制，确保数据的准确性和完整性，大大减少了领导的审批工作量，提高审批效率。经测算，本次审批功能优化后整体审批时间缩小至半小时；同时实现了关键数据汇总横向对比分析，减少人工干预和错误率，降低了企业的运营成本。另一方面，有助于高层领导更加全面地了解企业的预算情况，运营情况和趋势，为决策提供更加科学和准确的数据支持。

图13  预算智能化审批流程1

图14  预算智能化审批流程2

图15  全面预算审批流程

128张预算明细表整合至3张汇总表中：营销预算表、生产技术线预算表、利润预算表。

图16  全面预算报表编制列表

图17  报表编制：营销预算表

图18  报表编制：生产技术线预算表

图19  报表编制：利润预算表

三、方案的可推广价值

为企业带来价值

（1） 提升规范性：全部通过系统填报，填报标准统一。填报模板、格式一致，提高数据准确性、规范性；预算表上报进行工作流审批，规范审批流程；

（2） 提升效率：多部门协同填报，提高部门协同效率；汇总报表、三大报表自动生成，提高集团总部汇总效率；

（3） 加强管控、降低风险：通过预算控制的设置，使企业的各项费用以及资金支付的免于失控的风险，每笔业务都按设置的控制方式审核监控；加强集团预算管控线下分析变为线上分析，解决手工预算分析效率不高及容易出错问题。

行业普适度

（1） 全面预算与产供销业务深度结合：适用于大部分具备产供销业务一体化的企业，特别如案例中通过与各业务系统（销售系统、采购系统、生产系统、库存管理系统等）结合后更能实现真正意义上的预算——业财税资一体化闭环；

（2） M公司作为我国陶瓷行业的龙头，在预算使用上具有一定的行业代表性，特别是预算维度中涉及到的产品规格、产品厚度、销售区域、渠道、品种大类等，适用于陶瓷、家具等行业极具陶瓷行业的特点。

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