1 简介

1.1  基本概念

什么是坏账准备？

坏账准备是指企业的应收款项（含应收账款、其他应收款等）计提的，是备抵账户。企业对坏账损失的核算，采用备抵法。在备抵法下，企业每期末要估计坏账损失，设置“坏账准备”账户。备抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末)估计坏账损失，提取坏账准备并转作当期费用。实际发生坏账时，直接冲减已计提坏账准备，同时转销相应的应收账款余额的一种处理方法。

备抵法

备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。

来源类型

计提的来源单据，一般是预计不能收回的应收账款类单据。

计提方案

企业按期计提坏账准备的方案，计提方案包括：计提方法、计提频率、计提因素、计提比例等设置内容。

1.2  功能介绍

根据组织的计提方案，对来源单据，按频率计提的坏账准备，即坏账准备的计提。本期计提了，自动滚动到下期计提期间。

1.3  应用场景

企业存在应收业务时，就可能存在坏账发生的可能。企业通过备抵法来处理每期末需要根据应收债权科目的余额,对可能发生的坏账计提准备，并在发生坏账时冲销准备，在收回坏账时增加准备﹔或是在发生坏账时直接计入费用，并在收回时直接冲回费用。企业应定期对应收账款进行全面检查，预计各项应收账款可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收账款，应当计提坏账准备。

计提坏账准备的范围

①应收账款、其他应收款→计提坏账准备

②若应收票据到期，无法收回，应收票据转到应收账款→需计提坏账准备

③预付账款，到期收不回货物，预付账款转到其他应收款→需计提坏账准备

1.4  业务架构

计提坏账准备业务描述：

1、 期初暂估应收单、财务应收单提交时，生成提交态期初坏账准备；

2、 期初坏账准备列表，可调整坏账准备金额；

3、 组织结束初始化，将期初坏账准备变为审核态，并根据计提方案，生成期末需要计提的坏账计提单；

4、 期末对预计不能收回的应收账款，做计提操作，生成当期的坏账准备，支持反计提操作；

5、 计提、反计提自动滚动下一期计提期间。

1.5  要点说明

计提坏账准备的方法有很多，各个企业根据实际情况选择相应的方案：

Ø  对于客户关系稳定，信用良好一般采用账龄分析法

Ø  对市场波动比较大，市场风险大的则一般采用余额或销货百分比，这样能正确反映实际存在的风险

如果计提完成后需要补提或重新计提，都需要删除该计提期间计提的全部坏账准备数据后重新计提。

1.6  系统路径

【财务云】→【应收】→【坏账处理】

2 主要页面

2.1 计提方案

方案支持共享其他结算组织，其中：

计提因素：标准产品预制客户分组和客户，支持扩展，计提因素支持多选，选择后，在计提方案分录上动态增加列。这些动态列是多选基础资料。

计提方案分录，要确保计提比率唯一性。

2.2 期初坏账准备

期初坏账准备列表，可调整坏账准备金额；

2.3 坏账计提

组织结束初始化，系统根据计提方案，生成期末需要计提的坏账计提单；

备注：如果当前期间是2020年01期，计提频率是季，则计提期间算到期末2020年03期。

点击上图的计提期间超链，可查询该期间的坏账准备余额表和明细表。

2.3.1 坏账准备余额表

2.3.2 坏账准备明细表

2.4 计提结果

计提结果即计提的坏账准备。