现金流量表

栏目：kis知识作者：金蝶来源：金蝶云社区发布：2024-09-22浏览：1

现金流量表

1 简介

1.1 功能介绍

本章主要介绍了如何在总账中如何进行现金流量表的处理，提供了多种方法，进行现金流量处理时需要做了设置、附表补充资料的计算原理，帮助您进行各处资金的处理和分析。

1.2 主要功能点

现金流量表的实现方式

编制现金流量表的相关操作

T型账户

附表项目调整

现金流量表

现金流量表查询

1.3 系统路径

【财务会计】→【总账】→【现金流量】

2主要操作

2.1现金流量表的实现方式

在总账系统中提供对现金流量表的处理，具体有处理方式有以下几种：

凭证录入时指定现金流量表主表项目和附表项目

在这种处理方式中，如果凭证中涉及到现金流量，就可以在凭证录入时指定具体的现金流量项目，然后系统会根据您所指定的主表项目来判断是否还需要指定其附表项目。主表项目是指现金流量表中主表的基本项目，如三大类现金的流动；附表项目是指现金流量表中补充资料，即对从净利润调整为经营活动现金流量的各个调整项目的指定。

如果在凭证录入中同时指定好现金流量的主表项目和附表项目，就可以随时在现金流量表中查询到主表和附表数据，同时T型账户和附表中也可以对凭证中指定的各项目内容进行查询。

凭证录入时只指定现金流量表主表项目

因为附表项目的判断是一个较为复杂的过程，所以在凭证录入时，可以只指定主表项目，不指定附表项目。附表项目可以在“附表项目”中进行集中指定，这样就不用对单张凭证都指定附表项目。

不通过凭证指定现金流量编制现金流量表

上面所提到的两种方法均是在凭证中进行现金流量的处理。另外还可以在一个会计期间的期末，直接在T形账户中集中指定现金流量主表项目，然后在附表中对附表项目进行集中处理。

以上三种现金流量的处理方式各有利弊。在凭证中处理，可以使业务更加清楚，但会增加相应的日常的工作量。T形账户的指定较为节省工作量，且由系统统一进行拆分和指定能够最大程度上保证现金流量表主附表数据结果的正确性，但是脱离凭证的处理，对实际业务的反映可能会有稍许偏差。具体采用哪种方式，应根据业务的需要来确定。

2.2编制现金流量表的凭证相关操作

科目的相关设置

如果要进行现金流量的处理，在科目中必须指定现金流量科目，现金流量科目的类型有三种：现金、银行存款、现金等价物的。在科目属性中，提供了这三种类型的设置（三个复选项）。在制作现金流量表时，如果是现金科目或现金等价物科目的，必须指定前面所提的科目类型中的某一种，否则将无法进行现金流量的处理。

如果某个会计科目对应的现金流量项目相对固定，还可以在会计科目中先预设其现金流量项目。这样无论在凭证指定、T型账户、附表项目，还是附表项目调整中就可以直接使用应用预设的方式来指定现金项目，帮助用户减轻现金流量项目指定的工作量。

凭证中对现金流量的处理

①凭证录入指定现金流量

在录入凭证时，可以对有现金流量的凭证指定现金流量。在一张凭证中，如果有一条分录的会计科目是现金流量的科目，则这个凭证是有现金流动的，此时，在保存凭证时，系统会提示指定现金流量。

在【总账】→【凭证处理】→【凭证录入】界面，录入分录后，单击工具栏中的【流量】，可以弹出“现金流量的指定”界面，具体指定现金流量的项目。对于有多个现金流量科目的凭证，将分别指定其现金流量。选择了现金流量科目的对方科目，并指定了主表项目后，系统会自动将对方科目的发生额回填到金额栏，如果涉及到外币，将原币和本位币一起回填。方便用户在指定流量时金额与实际发生额一致。但是，由于对方科目的发生额与现金流量科目的金额不一定一致，因此建议用户在指定流量的最后一个对方科目时，在金额处点击鼠标右键，进行“计算当前行”的操作，使指定的金额与流量金额相同。

凭证上同时存在现金流量科目与损益类科目，指定现金流量时，需要先在现金科目页签中对现金科目进行流量指定；然后再在损益类科目页签中对损益科目进行流量指定。此时损益类科目也被视同为现金流量科目（因为影响到现金流量表的附表数据）。在指定过程中，如果流量指定不完整，系统会提示有误，这时请参考流量报告，根据流量指定报告中的提示进行相关流量数据的修改，就可以保证您的流量指定准确无误。

②凭证中指定现金流量的控制

在〖系统参数〗中提供了现金流量相关的两个系统参数：

a、现金流量科目必须输入现金流量项目；

b、录入凭证时指定现金流量附表项目。

这两个参数均是控制在凭证录入保存时是否一定要输入现金流量的主表和附表项目。在选择了这两个选项的情况下，如果凭证中有现金流量科目而没有指定现金流量项目或附表项目，凭证无法保存。

但是在凭证的现金流量进行修改和删除的时候，这两个选项不会起严格的控制作用，主要是为了在凭证录入时给用户起到一种提醒作用，不要遗漏指定现金流量，而在修改和删除时给予用户灵活的控制方式。

③多借多贷凭证处理

对于多借多贷的凭证，由于系统无法准确判断多借多贷凭证分录间的一一对应关系，因此为了保证系统正确地出具现金流量表，我们建议用户尽量不要做多借多贷凭证。

2.3 T型账户

T形账户操作

在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖T型账户〗，进入“T形账户”的操作界面中。在〖T形账户〗中，可以指定现金流量项目，也可以对在凭证中已指定的现金流量进行查询。

①T型账户查询

在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【T型账户】，首先弹出“过滤”界面，T型账户可以按期间查询，也可按日期查询,如下表:

数据项	说明
期间	如选择“按期间筛选”，可选择输出T型账户的会计年期，可跨年和跨期查询。
日期	如选择“按日期筛选”，可选择输出T型账户的日期期间。
币别	选择输出T型账户的币别。提供了“综合本位币”的选择。
包括未过账凭证	T型账数据将未过账凭证包括在内。
范围	可按“所有现金类科目”进行拆分，也可按某一科目进行拆分。需注意的只有选择“所有现金类科目”或某一科目选择的是现金类科目时才能进行现金流量的指定，否则不能指定现金流量，只能进行查看。
汇总	有两种方式：“按现金类汇总”和“按一级科目汇总”。“按现金类汇总”是将对方科目按现金类科目和非现金类科目分别汇总显示，这样对于对方科目是现金类的科目就不用指定其现金流量（因为不存在流量）。“按一级科目汇总”是将对方科目直接按一级科目进行汇总。
重新拆分凭证	T型账户数据查询就是一次凭证拆分的过程。系统需要对所有的凭证拆分成一借一贷的数据，这样才能进行流量的指定。如果历史数据已经进行了凭证数据的拆分和现金流量指定，系统会保存，不会重新拆分。如果想要对以前历史数据全部重新做调整，就可以使用此选项

确定过滤条件后，进入“T型账户”界面。选择某一行，点击鼠标右键，弹出如下表的功能键：

数据项	说明
按下级科目展开	选择〖按下级科目展开〗，将该科目的下级有金额科目显示出来。当然您也可以双击该科目，也可按该科目的下级科目展开。
按核算项目展开	选择〖按核算项目展开〗，出现“核算项目”界面，选择核算项目，如果选择非明细级核算项目，系统将会自动显示该级核算项目下所有下级明细项目及非明细项目。
按现金项目展开	按指定现金流量项目展开显示。如果没有指定现金流量，则显示为“未处理现金流量”。
按币别展开	按不同的币别展开。只对过滤条件中币别选择“综合本位币”有用。
收回展开的项目	收回已展开的项目
选择现金项目	选择该科目的现金流量项目。该指定为批量指定，会将以前已指定现金流量项目重新按该次指定的流量项目为准。点击该功能按钮后，系统会提示：此操作将会用所选择的流量项目替换选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后可进行流量项目的指定。
取消所选项目	取消所选择的现金流量项目。该操作为批量取消。点击该功能按钮后，系统会提示此操作将会清除选定行所包括的所有凭证的现金流量，是否继续？确定后取消所有现金流量的指定。
显示凭证	显示包含该科目的有关流量的所有凭证，方便查看。也可进行个别修改。

②T型账户应用预设

如果在基础资料会计科目中，对科目进行的现金流量项目的预设，那么在T型账户的指定中可以使用“应用预设”的功能。这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定

现金流量指定

①现金流量表凭证拆分功能

总账系统对于多借多贷（有多个现金科目）的凭证进行现金流量的指向和分配，在“凭证录入指定现金流量”的界面进行指定，使之可以对多个现金科目进行流量指向与分配。

用户在凭证录入时或凭证查询时，如果涉及现金流量科目，系统将会自动提示“现金流量录入”（或用户自己指定现金流量录入）的界面，该界面上半部分列示现金流量主表科目（或损益类科目），下半部分列示对应科目。确定现金流量主表科目（或附表科目）后，用户可根据自己需要将该科目的现金流量指定到对应的其他科目上。将光标指向下一个现金流量科目（或损益科目），指定对方科目的现金流量后，单击【确定】，完成各现金流量的科目的指定。

②现金流量表可以查询凭证

现金流量表可以进行明细查询。在现金流量表中双击现金流量表的行，将会自动默认过滤出该现金流量项目的凭证序时簿，进入序时簿后双击某条分录，弹出该凭证。同时在总账的“现金流量”模块中新增了“现金流量查询”。

③现金流量序时簿查询

在总账系统中，选择〖现金流量〗→〖现金流量查询〗，进入对现金流量的凭证的查询。

在现金流量的查询中，可以指定具体的主表项目和附表项目进行查询，设置各种查询的过滤条件，并进行相关的查询方案的设置，可以进行现金流量的各种方便的查询。

在进行附表项目的查询时，查询出来的数据是直接进行相加的，没有像主表一样判断数据是属于流入还是流出，所以合计数据会和现金流量表中数据对不上，这时不是数据错误，程序在附表中会进行判断方向。同时，如果需要将查询出来的数据同现金流量表进行核对，只能按分录查询，此时，科目和现金流量项目这两个单选项只能是选择不限，对此程序已经做了控制，这样做的原因是，因为拆分凭证时，现金流量的金额并不总是和分录的金额一致，只有按分录查询时才能得出准确的合计数据，对此系统进行了强制性的设置处理。

2.4附表项目

净利润调整的原理

在制作现金流量表附表时，是从净利润为起点，通过一些调整项目来进行相应的处理后，得出经营活动的现金流量的数值，在进行附表的指定时，首先应明白附表的编制原理。

净利润与经营活动的现金流量之间的关系主要有以下几种：

①与利润相关，同时也与经营活动相关的现金流量

在这种类型的业务中，既和利润相关，也和经营活动的现金流量有关，在编制附表时不需要进行处理，只需要在主表中进行处理。

借：管理费用（损益类会计科目）

贷：现金（现金类会计科目）

②与利润相关，与经营活动现金流量不相关

此类凭证没有现金流量，也就是没有现金的流动，但是与利润相关。这种业务不涉及现金流量主表，但是需要指定附表的项目，典型的业务如：

借：财务费用（损益类）

贷：预提费用

③与利润无关，但与经营活动现金流量有关

这种类型的业务，在主表中需要处理，附表中同时也需要进行处理。

借：现金

贷：应收账款

④与利润不相关，与经营活动不相关的现金流量

这类型的业务。在主表中需要进行处理，但在附表中不需要进行处理。详细内容见以下流程图。

投资收回时

借：银行存款（现金类）

长期投资（非损益类）

综上所述，需要进行附表处理的凭证类型有以下3种：

a、会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。

b、会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。

c、会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时需要指定现金流量表附表项目，但不需要指定主表项目。

对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。

在进行现金流量表的设置时，需要对损益类科目和现金科目进行判断，同时还需要对指定的主表的项目进行判断，即指定的现金流量项目是否为经营活动的现金流量，对于指定了主表的数据，附表则是根据以上的原则来进行附表项目的判断的。

另外，对于一些与现金流量无关的项目，同时也和损益无关的项目，但是在附表项目中需要填列，可以通过凭证直接录入和”附表项目调整”两种方式实现.在凭证录入时，可以直接进行相关的指定。具体项目有：债务转为资本、一年内到期的可转换公司债券、融资租入固定资产。这三个项目为系统预设，其它的项目用户可进行增加。

有现金流量时：

会计分录中，有现金科目，同时也有损益类科目，但指定的现金流量主表项目不是经营活动产生的现金流量，则需要在指定主表项目时指定附表项目。在这种情况下，如果损益类科目的发生额是增加净利润，则附表数据应是损益类科目金额绝对值得相反数；如果损益类科目发生额是减少净利润，则附表数据应是损益类科目金额的绝对值。

会计分录中，有现金科目，且没有损益类会计科目，在指定主表项目时，如果指定的是经营活动的现金流量时，需要对附表项目进行指定。这种情况下，如果现金类科目的发生额的方向与现金科目的余额方向相同，则直接取发生额的数据；如果相反，则应在发生额前加一个负号，为一个发生额的相反的数据。

没有现金流量时：

会计分录中，没有现金科目，但是有损益类科目，此时不需要指定主表项目，但是需要指定附表项目。对于对方科目为本年利润的，应从中过滤。其他的情况不需要进行处理。

关于凭证的制作

以下两种情形下的凭证拆分的处理会不同：

①有现金流量的会计分录

在做凭证时，如果不是一借多贷或一贷多借的凭证，在录入保存后，弹出的现金流量的对话框时，系统自动的将对方科目显示在指定现金流量的地方，即在下面的对话中，在最左边增加一列，对方科目，系统将现金流量科目的对方科目全部列示在对方科目这一列，即实现了凭证的拆分功能，对于是多借多贷的凭证在这种模式下也实现了凭证的拆分。在弹出在对方科目，后面指定具体的现金流量项目，系统自动将金额带上，用户可以进行对方科目进行删除，对金额进行修改，但是总金额应该等于现金科目的金额。

在指定现金流量科目后，应根据会计现金流量科目的对方科目是否为损益类科目以及是否指定的是经营活动的现金流量来进行判断后，确定是否需要进行附表项目的处理。记录现金流量的具体项目时应在现金科目和对方科目上同时进行确定。

对于附表项目，应是在对主表项目进行了判断才可以录入，这一列不需录入附表项目时是灰的，为不可录入状态；需要录入时，则显示为可以指定项目的状态，在确定时应进行检查，必须指定了附表项目后才可以保存。

②没有现金流量科目的会计分录

在前文所提到的现金流量附表项目指定时，第3种情况下，没有现金流量科目，但是有损益类科目，此时无需录入主表项目，但是应必须录入附表项目，此时在保存凭证时，仍然应弹出指定现金流量项目的对话框，只是此时应是指定附表的项目。

③关于凭证录入时对现金流量的检查

凭证录入时，因为对现金流量的判断需要通过对方科目来进行，所以应在保存了凭证之后才进行现金流量的检查。如果在凭证录入的选项中即使选择了“每一条分录输入完后立即检查”选项，对于现金流量科目也不检查，只在保存凭证时才进行相应检查。如果所有的会计分录都是现金流量科目，则直接保存，不需要再指定现金流量项目；在会计分录中，只要有一个分录的科目不是现金流量科目，都应该指定现金流量项目。

④凭证查询

在凭证查询中，增加对具体现金流量凭证的查询，如：条件设置为，现金流量项目=销售商品所产生的现金流量，可以查询出指定了相应的现金流量的凭证。

⑤关于现金流量的自动指定

这个自动指定可以在模式凭证中来实现，对于一些经常发生且相对较为固定的业务可以在模式凭证中指定，在模式凭证中指定具体的现金流量的项目，可以有金额也可以无金额，格式同制作一张普通的凭证一样，只是此时保存为一张模式凭证。

在录入凭证时，调用模式凭证后，录入相应数据，保存后自动保存相应的现金流量的数据。

关于净利润的判断

附表中的净利润可以通过所有的损益类科目的贷方发生额减去借方发生额计算而得出，但是在计算时，应将结转损益的凭证过滤掉，否则所有的损益类科目的发生额相抵后都是为0。

系统参数的控制

如果用户在录入凭证时不需要指定现金流量项目的附表项目（因为附表的指定牵涉到的内容比较复杂，制作人未必明白），只是指定主表项目，此时需要在系统参数中增加一个系统参数的选择，录入凭证时指定附表项目，如果用户选择了这个参数，则在指定主表项目时，同时指定附表项目（如果有需要指定附表项目时），否则附表项目应为灰，不可选。

如果用户没有在指定主表项目时同时指定附表项目，程序应根据主表所指定的项目来确定附表中需要显示的科目的信息，具体的判断根附表项目的指定来确定。

2.5附表项目调整

附表项目调整原理

现金流量表的整体编制流程如下：

附表项目调整是附表项目功能的补充和完善。主要是弥补了有些根据企业实际情况需要指定附表但是根据系统的处理逻辑却又无法反映在附表二中的数据。

在上一节中，我们也提到，附表二中只是反映影响净利润的数据，用户也只能对这些影响净利润的数据指定其附表项目。如果既不影响现金流量又不影响净利润的数据在附表二中是没有体现的。但是在实际情况中存在一些业务是既不影响现金流量又不影响净利润，也需要指定其附表项目。

例如：固定资产计提折旧，当计提的累计折旧计入到制造费用中时，此时这笔累计折旧数据就不会影响到净利润，附表二中也不会对这边数据进行附表项目的调整。导致附表中的固定资产折旧项目和账务中的累计折旧科目贷方发生额并不相等。

另外对于赊购业务，例如：

借：存货

贷：应付账款

这种业务也是既不涉及到现金流量也不影响净利润的，所以附表二中也不会对这种业务数据进行反映。这样也会导致了现金流量表中的“存货的减少”项目数据无法与资产负债表上得出的存货的减少数相等。

附表项目调整功能就是针对以上情况的一种完善，将既不涉及现金科目又不涉及损益科目，既不影响净利润的数据重新整理出来做分析，需要指定附表项目的，可以进行附表项目调整。

附表项目调整操作

①查询条件设置

在“总账系统”主界面中选择【现金流量】—>【附表项目调整】，首先弹出“过滤”界面，相关说明参见下表：

数据项	说明
期间	如选择“按期间筛选”，可选择输出附表项目调整的会计年期，可跨年和跨期查询。
日期	如选择“按日期筛选”，可选择输出附表项目调整的日期期间。
币别	选择输出附表项目调整的币别。提供了“综合本位币”的选择。
包括未过账凭证	T型账数据将未过账凭证包括在内。
显示禁用科目	如果存在已经禁用的科目，可以通过此选项来设置是否显示已经禁用的科目数据。

②科目设置

确定过滤条件后，进入“附表项目调整”界面。如果您是第一次使用附表项目调整功能，请首先在工具栏中进行科目设置。

科目设置主要是判断哪些科目需要进行附表项目调整。在附表项目调整的原理中已经说明，附表项目调整是将既不涉及现金流量也不影响净利润的数据提取出来做分析和处理。但是为了将显示的数据做进一步的筛选，显示出最有用的信息，我们需要设置跟附表项目调整有关联的科目。这样系统才会显示出需要进行附表项目调整的数据，而过滤掉那些不用进入到现金流量表的数据。

点击工具栏上的【科目设置】后，系统将弹出科目设置界面。在各附表项目的关联科目栏里可以使用双击鼠标右键或者使用F7快捷键调出科目选择界面，进行科目选择，即可完成科目设置的工作。科目设置的信息将会一直保留，下次在进入附表项目调整时，如果关联的科目没有任何改变，可以不用再次进行科目设置。

③现金流量附表项目指定

进入到附表项目调整中后，系统将会根据过滤条件中的期间范围和科目设置中的科目范围显示出需要进行附表项目调整的分录数据。这些分录数据均是已经被系统拆分为一借一贷的形式进行展现。

在表格中，如果需要对这些数据进行现金流量项目的指定，请在对应的“附表项目”栏中，使用F7快捷键调出现金流量项目基础资料，然后进行附表流量项目的选择。

在一对对应的借贷分录数据中，如果指定了其中一条分录数据的附表项目，就必须也对另一条进行指定，且需要保证指定的双方附表项目金额加总为0。这是为了保证现金流量表数据的正确平衡。指定完附表项目后，点击工具栏上的【保存】按钮后，附表项目调整的数据就被保存下来。

④应用预设

如果在基础资料会计科目中，对科目进行的现金流量项目的预设，那么在附表项目调整中可以使用“应用预设”的功能。这样由系统自动将科目对应预设的现金流量项目进行批量指定。

2.6现金流量表

在主控台，选择〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖现金流量表〗，进入“现金流量表”的操作界面中。

现金流量表查询条件的设置

在现金流量表的“过滤条件”界面，提供了<按期间查询>和<按日期查询>的选项，二者是二选一的关系，可以查询任一期间和任意日期进行查询。同时也提供了可以按不同的币别进行查询。设置好任意组合查询条件后，单击【确定】，即可查看现金流量表。

现金流量表的浏览查询

在“现金流量表查询条件”界面中，将各项查询条件选择完毕之后，单击【确认】，总账系统立刻弹出“现金流量表”界面。

在此界面中利用光标移动或滚动条来查看，浏览现金流量表的数据内容。

2.7现金流量查询

在主控台，点击〖财务会计〗→〖总账〗→〖现金流量〗→〖现金流量查询〗，进入现金流量查询中。您可以查询每张凭证的现金流量情况。

查询条件设置

选择〖现金流量查询〗，弹出现金流量查询的“过滤条件”界面。在该界面，提供了四张插页，分别为<条件>，<高级>，<过滤条件>，<排序>。

①条件

在该插页中，可按期间和日期进行查询，如下表：

数据项	说明
会计期间	选择现金流量查询的会计年期，可跨年跨期查询。
开始（结束）日期	选择现金流量查询的开始、结束日期范围。
科目代码	选择需查询的会计科目。
币别	选择需查询的币别。
现金科目	提供三个选项：包含、不包含、不限。可根据自己的查询需要选择。
流量项目	提供三个选项：已指定、未指定、不限。
包括未过账凭证	查询结果包括未过账凭证。
按分录查询	查询结果按每条分录显示，否则按凭证显示。
显示汇率变动产生的现金流量明细项目	该选项需与项目汇总级次组合查询。项目汇总级次选择三级以上级次，同时选择以上选项，则汇率变动产生的现金流量明细项目可以显示在现金流量表内。