[问题描述]

权益类抵消一般使用权益法进行抵消,也支持使用成本法进行抵消,成本法抵消不用进行权益调整。如果合并方案设置统一在控股公司核算并且股权关系都是100%控股,那么100%控股&同一控制&一层合并的条件下如何进行权益抵消。

[前提概要]

首先:控股公司投资比例是100%,不存在少数股东投资,那么权益抵消中不会出现少数股东权益和少数股东损益报表项目;

其次:由于是同一控制,不存在商誉项目,也不用对被投资公司进行公允价值评估,可以直接从总账取长期股权投资和实收资本或资本公积价值。

再次:由于不存在少数股东损益,净利润不需要进行分割,损益抵消分录可以不用进行配置

[解决方案]

100%控股一层合并成本法抵消分录如下:长期股权投资取数来源于投资公司的抵消表

实收资本取数来源于被投资被投资公司的个别报表,长期股权投资在贷方抵消,实收资本在借方抵消。

[补充说明]

此分录的借贷方向一定是相等的,既然是100%控股,长期股权投资的投资成本一定等于被投资公司的实收资本,如果子公司将母公司的投资记账到实收资本和资本公积两个项目,权益抵消分录配置如下:

[备注]以上操作是在8.0.20220811版本操作截图,是系统既定逻辑,适用于云星空企业版全版本。