[问题描述] 

合并方案下的有些投资公司与被投资公司之间不是直接控股关系,因此合并方案建立了多层合并范围。权益抵消支持使用成本法进行抵消,成本法抵消不用进行权益调整。如果投资公司与被投资公司股权关系都是100%控股,那么100%控股&同一控制&多层合并的条件下如何使用成本法进行权益抵消。

[解决方案]

情形一:投资公司与被投资公司在同一合并范围。

如下图B公司与P公司的控股关系

操作方法和模板配置与100%控股&一层合并操作方法类似,具体可以参考:

使用成本法抵消的权益类抵消分录模板金额取值详解(100%控股&同一控制&一层合并&抵权益)

情形二:投资公司与被投资公司在不同层级。

权益抵消与其他抵消类型重大区别是:权益抵消存在控制与被控制关系,一般控股公司建在上层,被控股公司建在下层;如下图A集团与B公司控股关系

成本法权益抵消分录模板配置如下,长期股权投资取投资公司抵消表数据。实收资本和资本公积来源于被投资公司合并报表,把跨层级的组织间关系转换成上层组织与下层合并范围的关系。

情形三:投资公司与被投资公司在同一层级不同范围。

如下图蓝海销售公司vs蓝海电子商务有限公司,由于被投资公司个别报表只能上报给本层范围。在投资公司蓝海销售公司所在范围生成权益抵消分录会取不到蓝海海电子商务上报的个别报表,因此可以转换成金蝶蓝海实业集团VS蓝海销售公司;金蝶蓝海实业集团vs蓝海电子商务的控股关系。这样就成了不同层级的股权关系,操作方法参考情形二

[其他说明]

7.6版本以前公式acctitemhbs函数要定义到具体合并范围,系统无法自动识别。升级到7.7之后版本acctitemhbs不用定义合并范围,系统会自动识别。

[备注]以上操作是在8.0.20220922版本操作截图。