存在预付款情况

历史合同信息：

2019年4月1日签订合同，租期40个月，租金共360万元，

按合同约定2020年12月之前支付210万，在2021年需要支付150万

1、 计提租金——客户方在2020年12月底计提租金

在2020年底计提21个月（2019.4~2020.12）的租金：21*9=189万

借：营业成本 189万

贷：应付账款 189万

2、 按合同付款——客户方截止2020年12月，按合同付款

按合同条款，已实际支付210万

借：应付账款 210万

 贷：银行存款 210万

3、 2021年月1日预付账款差额21

新租赁产品方案： 预付录入到预付账款列直接确认使用权资产21万

借：使用权资产             146

借：租赁负债-未确认融资费用 4

贷：租赁负债-租赁付款额 150

借：使用权资产             21

贷：应付账款             21