存在应付款情况

历史合同信息：

2019年4月1日签订合同，租期40个月，租金共360万元，

按合同约定2020年12月之前支付160万，在2021年需要支付200万

1、 实际做账——客户方截止2020年12月底计提租金

在2020年底计提21个月（2019.4~2020.12）的租金：21*9=189万

借：营业成本 189万

贷：应付账款 189万

2、 按合同付款—客户方截止2020年12月应付租金

按合同条款，已实际支付160万

借：应付账款 160万

 贷：银行存款 160万

3、 2021年月1日应付账款差额29

新租赁产品解决方案：预付账款录入金额-29

借：使用权资产               195（按年折现率4.75计算）

借：租赁负债-未确认融资费用   5

贷：租赁负债-租赁付款额  200

借：使用权资产               -29

应付账款                 -29