TIPTOPGPTIPTOPGP教育训练教育训练成本管理系统（成本管理系统（AXCAXC））讲师：王立杰鼎捷软件股份有限公司让ERP在中国普遍成功课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能一、成本基本概念一、成本基本概念及目的及目的在财务会计中，成本计算为利润表和资产负债表提供依据：已销产品成本（销货成本）利润表存货成本产成品成本期末未销产品成本（存货成本）成本计算半成品成本资产负债表原材料成本在产品成本财务会计成本计算是财务会计和管理会计的重要内容，但两者对成本信息的要求是不一样的：一、成本基本概念一、成本基本概念及目的及目的管理会计在管理会计中，成本信息为经营控制、管理决策的目的服务，经营管理目标的多样性，要求成本信息也是多样化的，因此管理会计中的成本计算与财务会计中是有区别的，管理会计奉行“不同目的，不同成本”。标准成本系统是成本会计向管理会计过渡的分界点。一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的指企业在生产过程中经加工改变其形态或性质并构成产品实体的各种原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理品（备品、备件）、包装材料、燃料等。原材料(1403):系统设置：P（原材料）半成品(1405)：指经过一定生产过程并已检验合格交付半成品仓库保管，未制造完工成为产成品，仍需进一步加工的中间产品。但不包括从一个生产车间转给另一个生产车间继续加工的自制半成品（工艺）以及不能单独计算成本的自制半成品。系统设置：M（自制件）存货分类及基本概念即在产品，指企业正在制造、尚示完工的生产物，包括正在各个生产工序加工的产品，以及已加工完毕但尚示检验或已检验但尚示办理入库手续的产品。在制品(5001):委外加工(5001)：委托方提供原料及主要材料，受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。系统设置：S（委外件）存货分类及基本概念一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的生产成本是一定期间生产产品所发生的直接费用和间接费用的总和。是相对于一定的产品而言所发生的费用，是按照成本计算对象对当期发生费用进行归集形成的。生产成本(5001)主营业务成本(6051)：主营业务成本是相对于主营业务收入的，是日常活动中对于相应利益流入所发生的成本。对于制造业企业即是商品销售业务相关的销售成本,也是已销售商品的制造成本系统设置：S（委外件）存货分类及基本概念一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的商品：指商品流通企业的商品，包括外购或委托加工完成验收入库用于销售的各种商品。商品与产成品，统称为库存商品。商品(1406):成品(1406)：即产成品，指工业企业已经完成全部生产过程并验收合格入库，可以按规定的条件送交订货单位，或者可以作为商品对外销售的产品。商品与产成品，统称为库存商品。系统设置：M（自制件）存货分类及基本概念一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的主营业务收入是指企业经常性的、主要业务所产生的收入，如制造业的销售产品、半成品和提供工业性劳务作业的收入主营业务收入(6001)其他业务收入(6051)：其他业务收入是指企业除商品销售以外的其他销售及其他业务所取得的收入。它包括材料销售、技术转让、代购代销、固定资产出租、包装物出租、运输等非工业性劳务收入。一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的按照成本计算的时间点(事前/事后)可以如下分类：成本计算方法分类一、成本基本概念及目的一、成本基本概念及目的成本计算方法标准成本实际成本月加权平均法先进先出法移动加权平均法个别计价法课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑以下关于成本的计算逻辑部分都是基于目前TIPTOP客户最通用的月加权实际成本算法通用公式：月加权成本单价月加权成本单价期初金额期初金额本期入库金额本期入库金额期初数量期初数量本期入库数量本期入库数量二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑TIPTOP平均单价公式月加权成本单价月加权成本单价期初金额期初金额本期入库金额(采购入库+工单入库+杂收入库＋入库调整本期入库金额(采购入库+工单入库+杂收入库＋入库调整)期初数量期初数量本期入库数量(采购入库+工单入库+杂收入库)本期入库数量(采购入库+工单入库+杂收入库)特别注意事项：采购：仓退作为采购入库的负项处理，参加单价计算工单：返工工单的发料是作为返工入库的负项也参加单价计算二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑计算公式单项解释：采购入库采购入库采购入库金额=当期物料的采购入库金额-仓退金额金额认定方式：取当期立帐金额(正常的发票请款金额或暂估金额)注意事项：仓退与采购单价不符采购入库数量100，单价为1，仓退数量90，单价1.5,则最终得到的单价为(100*1-1.5*90)/(100-90)=-3.5此种情况建议进行仓退单价调整，如果确实需要额外折让，可单独在应付模块做DM扣款二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑计算公式单项解释：杂收入库杂收入库杂收入库金额=当期杂收至成本仓的物料金额金额认定方式：手工补入的单价注意事项：杂收单要根据理由码来判断，如果认定该笔杂收存在成本，则一定要在成本计算前补入单价。(这个金额系统默认是材料金额)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑计算公式单项解释：工单入库工单入库工单入库金额=当期完工入库的半成品、成品金额(包含委外)金额认定方式：由当期在制成本计算而来注意事项：TIPTOP的成本计算可以细化到每张工单，即同一产品的不同工单成本都可以分别计算并做汇总分析。这里的工单入库金额是把某产品当期所有工单的完工入库金额加总后的结果。二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑概念介绍成本要素成本要素TIPTOPTIPTOP系统的系统的成本要素成本要素包括包括材料成本、直接人工、制费材料成本、直接人工、制费1/2/3/4/51/2/3/4/5、委、委外加工费四外加工费四大部分。大部分。材料成本材料成本：直接对外采购原料而发生的成本。：直接对外采购原料而发生的成本。直接人工直接人工：为了生产某半成品或成品而投入的直接人员工资。：为了生产某半成品或成品而投入的直接人员工资。制费制费(1/2/3/4/5)(1/2/3/4/5)：为了生产某半成品或成品而发生的直接费用，如水：为了生产某半成品或成品而发生的直接费用，如水电费、固定资产电费、固定资产((如机器设备如机器设备))的折旧费等。的折旧费等。委外加工费委外加工费：当某些产品非自制，需要厂外委托加工时发生的委外加工费。：当某些产品非自制，需要厂外委托加工时发生的委外加工费。其他费用其他费用：其他需要分摊至生产成本的费用。：其他需要分摊至生产成本的费用。二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑概念介绍成本阶成本阶成本阶成本阶是系统用来定义哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一是系统用来定义哪些是原材料、哪些是半成品、哪些是成品，按一定的逻辑排列出层级关系，以便系统知道哪些先算哪些后算。定的逻辑排列出层级关系，以便系统知道哪些先算哪些后算。计算成本时，系统依料件按照采购料件计算成本时，系统依料件按照采购料件半成品半成品成品的顺序自下往上卷成品的顺序自下往上卷算，为了体现这种算，为了体现这种顺序关系顺序关系，系统引入了，系统引入了成本阶成本阶概念。概念。成本阶的计算：成本阶的计算：对于来源码为“对于来源码为“P”P”、“、“Z”Z”、“、“V”V”的（即采购件）成本阶设为的（即采购件）成本阶设为9999阶阶如果上述来源码为“如果上述来源码为“P”P”、“、“Z”Z”、“、“V”V”的料件有开工单的话，则成本阶定义的料件有开工单的话，则成本阶定义为为9898阶阶对于来源码不为“对于来源码不为“P”P”、“、“Z”Z”、“、“V”V”的料件则其成本阶的料件则其成本阶==其低阶码其低阶码对于没有对于没有BOMBOM且来源码为’且来源码为’M’M’又存在于工单备料档上的料件的成本阶定又存在于工单备料档上的料件的成本阶定义为义为9797阶阶二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本阶图示成本阶图示成品（FG）(0)半成品(SG1)(1)半成品(SG2)(2)半成品(SG3)(3)原材料(M1、M2)(99)自下至上卷算二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本卷算方式TIPTOP目前的成本结转方式是平行结转平行结转平行结转当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，当系统在自下往上卷算成本时是按照既定的成本要素分别向上计算、汇总，几个成本要素之间互不交叉影响。几个成本要素之间互不交叉影响。优点：可以一目了然了解各半成品、成品的真实成本构成情况，方便成本优点：可以一目了然了解各半成品、成品的真实成本构成情况，方便成本分析。分析。以上面的简单以上面的简单BOMBOM举例：举例：二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑平行结转平行结转料件成本阶类型材料成本人工制费委外加工费其他费用总成本FG0合计76117233本阶投入013004SG11合计7587229本阶投入0462214SG22合计7125015本阶投入000505SG33合计7120010本阶投入012003M199300003M299400004二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑计算步骤：1.1.原料料件库存成本原料料件库存成本2.2.半成品工单在制成本半成品工单在制成本3.3.半成品料件库存成本半成品料件库存成本4.4.成品工单在制成本成品工单在制成本5.5.成品料件库存成本成品料件库存成本二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤１．原料料件库存成本１．原料料件库存成本根据当月采购入库数据计算出所有原材料当期的平均单根据当月采购入库数据计算出所有原材料当期的平均单价及对应出库成本。价及对应出库成本。原材料(M1,M2)(99)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑计算步骤２．半成品工单２．半成品工单在制成本在制成本根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出工单完工入库成本。成本，进而算出工单完工入库成本。在制成本在制成本工单工单已投料未完工已投料未完工部分的成本通称为在制成本。部分的成本通称为在制成本。工单：工单：期初期初++本期投入本期投入--本期转出本期转出==期末在制期末在制二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑在制成本在制成本本期投入：本期投入：该张工单当期投入材料成本该张工单当期投入材料成本该张工单当期发生的直接人工费用该张工单当期发生的直接人工费用该张工单当期发生的直接制造费用该张工单当期发生的直接制造费用该张工单当期发生的委外加工费用该张工单当期发生的委外加工费用二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑在制成本-投入在制成本-投入投入材料成本：投入材料成本：该张工单当期各下阶料的发料数量该张工单当期各下阶料的发料数量**对应平均单价对应平均单价因为按照成本阶的计算顺序，此时下阶料的平均单价已经结算完毕，所以因为按照成本阶的计算顺序，此时下阶料的平均单价已经结算完毕，所以各下阶料的发料成本可正确算出各下阶料的发料成本可正确算出注意事项：注意事项：11、退料作为发料的负项来计算、退料作为发料的负项来计算二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑投入人工、制费：投入人工、制费：该张工单当期分摊到的人工制费该张工单当期分摊到的人工制费人工制费分摊依据：把工单所在人工制费分摊依据：把工单所在成本中心成本中心当期发生的当期发生的人工制费总额人工制费总额按照各工单的按照各工单的工时作为分摊基准工时作为分摊基准按比例进行分摊。按比例进行分摊。工时统计方式分为两种：标准工时和实际工时。工时统计方式分为两种：标准工时和实际工时。标准工时：事先维护各标准工时：事先维护各MM件的标准工时，系统按照当期的工单入库量件的标准工时，系统按照当期的工单入库量自动统计投入工时。自动统计投入工时。实际工时：又分两种统计方法，走工艺和不走工艺。实际工时：又分两种统计方法，走工艺和不走工艺。当走工艺时当走工艺时，系统可按照工艺报工工时自动统计投入工时；，系统可按照工艺报工工时自动统计投入工时；当不走工艺时当不走工艺时，可在月底统计工时并集中录入系统或通过工单工时，可在月底统计工时并集中录入系统或通过工单工时维护作业日常维护，月底系统自动统计。维护作业日常维护，月底系统自动统计。注意事项：注意事项：11、成本中心概念、作用。、成本中心概念、作用。在制成本-投入在制成本-投入二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑投入委外加工费：投入委外加工费：该张工单当期因为委外的收货该张工单当期因为委外的收货((完工完工))入库而产生的委外入库而产生的委外加工费用加工费用参照采购入库金额计算方法。参照采购入库金额计算方法。在制成本-投入在制成本-投入二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑本期转出：指某工单本期本期转出：指某工单本期完工完工或或结案结案后，其对应的在制成本部分随后，其对应的在制成本部分随之结转至库存成本之结转至库存成本。。计算方法：正常情况下，各下阶料的转出是按照工单实际计算方法：正常情况下，各下阶料的转出是按照工单实际QPA×QPA×工单完工工单完工量进行结转。当工单本月没有完工入库，但是如果做了强行结案，则在制量进行结转。当工单本月没有完工入库，但是如果做了强行结案，则在制部分成本也会随之转出。部分成本也会随之转出。在制成本-转出在制成本-转出特殊事项：特殊事项：1.1.差异转出：当期本张工单有在制成本，当做了强行结案后，此部分在制成差异转出：当期本张工单有在制成本，当做了强行结案后，此部分在制成本应做转出处理，但是因为本张工单无任何入库，就会产生此项差异。本应做转出处理，但是因为本张工单无任何入库，就会产生此项差异。2.2.人工制费在工单转出与期末在制之间的分配比率。人工制费在工单转出与期末在制之间的分配比率。(a.(a.设置约当量；设置约当量；b.b.依投入套数；依投入套数；c.c.依产出套数依产出套数))二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤22．半成品料件在制成本．半成品料件在制成本根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算根据半成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出工单完工入库成本。出工单完工入库成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤33．半成品料件库存成本．半成品料件库存成本根据半成品当期的采购成本、工单入库成本等计算出半成品当期的平均单根据半成品当期的采购成本、工单入库成本等计算出半成品当期的平均单价及对应出库成本。价及对应出库成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤33．中间的其他半成品依次类推．中间的其他半成品依次类推。。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤44．成品料件在制成本．成品料件在制成本根据成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出根据成品在制工单发料、入库状况计算出工单在制成本，进而算出工单完工入库成本。工单完工入库成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)成品（FG）(0)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算步骤55．成品料件库存成本．成品料件库存成本根据成品当期的采购成本、工单入库成本等计算出半成品当期的平均单价根据成品当期的采购成本、工单入库成本等计算出半成品当期的平均单价及对应出库成本。及对应出库成本。原材料(M1,M2)(99)半成品(SG3)(3)半成品(SG2)(2)半成品(SG1)(1)成品（FG）(0)二、成本基本计算逻辑二、成本基本计算逻辑成本计算其他特殊事项1.1.重工工单成本；重工工单成本；2.2.拆件工单成本；拆件工单成本；3.3.联产品成本；联产品成本；4.4.制费的二次分摊；制费的二次分摊；5.5.入库成本调整；入库成本调整；6.6.差异转出概念及处理办法；差异转出概念及处理办法；7.7.结存调整概念及处理办法；结存调整概念及处理办法；课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能三、三、TIPTOPTIPTOP成本计算流程成本计算流程成会关帐制造系统库存月结成本计算成本勾稽分析成本分录切立三、三、TIPTOPTIPTOP成本计算流程成本计算流程课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能四、成本开帐方法及流程四、成本开帐方法及流程成本的期初开帐是成本计算前的一个非常重要的环节，按照前面的公式，期初的成本会影响本期的单价，所以成本开帐的合理与否直接影响成本结果的合理性，而且这个影响有可能会持续几个月的时间。成本开帐计划及方案应提前规划，这样制造端的库存开帐才能很好配合。四、成本开帐方法及流程四、成本开帐方法及流程成本开帐有以下几个注意事项：整个的期初库存开帐建议不要存在期初在制的数据；成本开帐前要确认库存的期初开帐已经完成，不会再调整。成本开帐的数量要与成本仓的各物料数量一致。成本开帐单价建议要尽可能分材料、人工、制费、委外加工费以使得成本各要素值更合理。成本开帐的总金额要与上期期末财务帐务上的存货总金额一致。四、成本开帐方法及流程四、成本开帐方法及流程成本开帐流程成本开帐流程期初库存开帐期初成本仓数量导出库存成本开帐成本开帐数量核对成本开帐金额核对课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能五、五、TIPTOPTIPTOP成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程异常状况排查明细报表核对成本勾稽分两大步骤：成本计算前后的勾稽异常原因分析是一个必须要进行的工作，必须要把相关的重要异常问题排查清楚才能再进行下一步工作。成本勾稽异常原因分析范例异常状况排查异常状况排查五、五、TIPTOPTIPTOP成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程为了保证成本计算的正确性：保证成本计算结果都有对应的明细数据验证，需针对成本计算的各项数值与的各项明细异动数据进行核对，完全无误后才能确认成本计算正确。核对逻辑关系如下：明细报表核对明细报表核对五、五、TIPTOPTIPTOP成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程五、五、TIPTOPTIPTOP成本勾稽方法及流程成本勾稽方法及流程库存成本期报表(axcr430)在制汇总表(axcr773)工单期初在制本期投入本期转出期末在制工单发料月报(axcr771)工单入库月报(axcr772)采购入库月报(axcr700)销货成本月报(axcr760)杂项进出月报(axcr770)下阶材料直接人工制造费用委外委外每月人工制费工时维护作业(axct300)合计金额检查表(axcr004)：料号期初库存本期入库杂项领出工单发料销售出库盘盈亏其它调整期末库存盘盈亏明细表(aimr997)课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法原材料:所有原物料的外购在通过应付请款时生成分录:借:原材料贷:应付帐款如为仓退则借贷相反此科目在应付系统中的当月发生额应与axcr700-一般采购一致.凭证附件为发票.委外加工费:所有委外加工费在通过应付请款时生成分录:借:生产成本-加工费(委托加工物资)贷:应付帐款如为仓退则借贷相反此科目在应付系统中的当月发生额应与axcr700-委外一致.凭证附件为发票.六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法间接费用一般间接费用财务在日常帐务处理中进行归集,但通过杂收发而产生的一些费用成本,需通过axcr770杂收发月报进行统计借:制造费用(销售费用)贷:原材料(半成品)如杂收大于杂发,则借贷相反此凭证附件axcr770杂收发中如领用过多的成品需提醒注意六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法生产成本归集1.生产成本-直接材料axcr771-工单发料月报借:生产成本-直接材料贷:原材料(半成品)因系统采用的是平行结转法,因此借方科目也可将领用的半成品中的人工制费拆分出来,以便生产成本二级科目期末余额与报表各明细一致.此凭证附件axcr771如领用过多的成品需提醒注意,除重工工单.六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法生产成本归集2.生产成本-直接人工3.生产成本-制造费用4.生产成本-加工费用同时此三项应与axcr004中DL+OH+S对应项目一致六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法生产成本结转1.生产成本-直接材料axcr772-工单入库月报借:成品(半成品)贷:生产成本-直接材料生产成本-制造费用生产成本-直接人工生产成本-加工费用此凭证附件axcr772如入库原料需提醒注意,除重工工单.六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法差异调整1.结存调整借:制造费用(待摊费用)贷:原材料(半成品)2.在制差异转出借:制造费用(待摊费用)贷:生产成本调整或转出金额为负数,减少库存,如为正数则增加存货.六、成本分录切分方法六、成本分录切分方法分录切完后,存货科目应与库存期末结存一致,生产成本科目应与在制下阶一致课程大纲课程大纲让ERP在中国普遍成功一.成本基本概念及目的10Min六.成本分录切分方法30Min七.成本分析20Min二.成本基本计算逻辑20Min三.TIPTOP成本计算流程30Min四.成本开帐方法及流程15Min五.成本勾稽方法及流程30Min八.成本相关基础资料注意事项10Min九.成本特色案例分享20Min十.TIPTOP成本其他管理功能课程结束，谢谢大家！课程结束，谢谢大家！Q&AQ&A
