用友 U8 财税主题分析包2版权©2019用友U8版权所有。未经用友 U8 的书面许可，本发版说明任何整体或部分的内容不得被复制、复印、翻译或缩减以用于任何目的。本发版说明的内容在未经通知的情形下可能会发生改变，敬请留意。请注意：本发版说明的内容并不代表用友 U8 所做的承诺。3目录目录目录...............................................................................................................................................................................................3第一章 基础预制主题分析包.................................................................................................................................................... 41. 财税分析主题......................................................................................................................................................................... 41.1. 财务主题...................................................................................................................................................................... 41.1.1. 资产负债表....................................................................................................................................................... 41.1.2. 利润表............................................................................................................................................................. 611.1.3. 能力指标分析.................................................................................................................................................961.2. 税负分析.................................................................................................................................................................. 1841.2.1. 应交增值税...................................................................................................................................................1841.2.2. 应交所得税...................................................................................................................................................1861.2.3. 应交城市维护建设税...................................................................................................................................1881.2.4. 应交教育费附加...........................................................................................................................................1901.2.5. 印花税........................................................................................................................................................... 1921.2.6. 税金合计....................................................................................................................................................... 1941.2.7. 增值税税负...................................................................................................................................................1971.2.8. 综合税负....................................................................................................................................................... 1994第一章 基础预制主题分析包1. 财税分析主题1.1.财务主题1.1.1.资产负债表1.1.1.1.资产合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :资产总计是指企业拥有或可控制的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。企业的资产按其流动性划分为：流动资产、长期投资、固定资产、无形资产及递延资产、其他资产等，即为企业资产负债表的资产总计项。所谓流动性是指企业资产的变现能力和支付能力。该指标根据会计“资产负债表”中“资产总计”项的年末数填列。51.1.1.2.流动资产合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :流动资产合计指在一年内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款、坏账准备、应收账款净额、预付账款、其他应收款、存货、待转其他业务支出、待摊费用、待处理流动资产净损失、一年内到期的长期债券投资、其他流动资产等项。61.1.1.3.货币资金(1) 指标基本信息a)指标含义 :“货币资金”项目，反映企业库存现金、银行结算户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等的合计数。本项目的年初期末值应根据“库存现金”、“银行存款”、“其他货币资金”科目的年初期末值合计填列。i.1.1.1.4.交易性金融资产(1) 指标基本信息a)指标含义 :7交易性金融资产是指：企业为了近期内出售而持有的金融资产。通常情况下，以赚取差价为目的从二级市场购入的股票、债券和基金等，应分类为交易性金融资产，故长期股权投资不会被分类转入交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产进行核算。并且一旦确认为交易性金融资产及其直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产后，不得转为其他类别的金融资产进行核算。交易性金融资产是 07 年新增加的科目，主要为了适应现在的股票、债券、基金等出现的市场交易，取代了原来的短期投资，与之类似，又有不同。1.1.1.5.应收账款(1) 指标基本信息a)指标含义 :公司偿还长期债务能力的比率主要有流动比率、速动比率、流动资产构成比率、股东权益对负债比率、负债比率、举债经营比率、产权比率、固定比率、固定资产对长期负债比率和利息保障倍数[1]。股东权益对负债比率是股东权益与负债总额之间的比率, 用以表示公司的每百元负债中，有多少自有资本抵债，即自有资本占负债的比例。891.1.1.6.存货(1) 指标基本信息a)指标含义 :存货，是指企业在日常活动中持有的以备出售的产成品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。存货包括以下内容：原材料、在产品、产成品、商品、周转材料。涉及到具体的会计科目一般的企业包括：原材料、物资采购、包装物、低值易耗品、材料成本差异、库存商品、存货跌价准备、生产成本等。1011121.1.1.7.应收票据（无数据）(1) 指标基本信息13a)指标含义 :应收票据是指企业持有的还没有到期、尚未兑现的票据。应收票据是企业未来收取货款的权利，这种权利和将来应收取的货款金额以书面文件形式约定下来，因此它受到法律的保护，具有法律上的约束力。是一种债权凭证。根据我国现行法律的规定，商业汇票的期限不得超过 6 个月，因而我国的商业汇票是一种流动资产。在我国应收票据、应付票据通常是指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，是远期票据，付款期一般在 1 个月以上，6 个月以内。其他的银行票据(支票、本票、汇票}等，都是作为货币资金来核算的，而不作为应收应付票据。1.1.1.8.预付款项(1) 指标基本信息a)指标含义 :预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项；其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。预付账款是企业因购货和接受劳务，按照合同规定预付给供应单位的款项，主要是预付货款。14151.1.1.9.其他应收款(1) 指标基本信息a)指标含义 :其他应收款是企业应收款项的另一重要组成部分。是企业除应收票据、应收账款和预付账款以外的各种应收暂付款项。其他应收款通常包括暂付款，是指企业在商品交易业务以外发生的各种应收、暂付款项。16171.1.1.10. 非流动资产合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :资产按流动性来分，分为流动资产和非流动资产两大类非流动资产合计就是总资产减去流动资产的部分，大致包括：固定资产、无形资产、长期投资、长期待摊费用、递延资产等。非流动资产合计=可供出售的金融资产+持有至到期投资+长期应收款+长期股权投资+投资性房地产+固定资产+在建工程+工程物资+固定资产清理+生产性生物资产+油气资产+无形资产+开发支出+商誉+长期待摊费用+递延所得税资产+其他非流动资产1819201.1.1.11. 固定资产净值(1) 指标基本信息a)指标含义 :固定资产，是指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的、使用寿命超过一个会计年度的有形资产。属于产品生产过程中用来改变或者影响劳动对象的劳动资料，是固定资本的实物形态。固定资产在生产过程中可以长期发挥作用，长期保持原有的实物形态，但其价值则随着企业生产经营活动而逐渐地转移到产品成本中去，并构成产品价值的一个组成部分。根据重要原则，一个企业把劳动资料按照使用年限和原始价值划分固定资产和低值易耗品。对于原始价值较大、使用年限较长的劳动资料，按照固定资产来进行核算；而对于原始价值较小、使用年限较短的劳动资料，按照低值易耗品来进行核算。在中国的会计制度中，固定资产通常是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具和工具等。2122231.1.1.12. 无形资产净值(1) 指标基本信息a)指标含义 :无形资产是指企业拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。资产满足下列条件之一的，符合无形资产定义中的可辨认性标准：(1)能够从企业中分离或者划分出来，并能够单独或者与相关合同、资产或负债一起，用于出售、转移、授予许可、租赁或者交换。(2)源自合同性权利或其他法定权利，无论这些权利是否可以从企业或其他权利和义务中转移或者分离。无形资产主要包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、特许权等。商誉的存在无法与企业自身分离，不具有可辨认性，不属于本章所指无形资产。24251.1.1.13. 长期应收款(1) 指标基本信息a)指标含义 :长期应收款指的是企业融资租赁产生的应收款项和采用递延方式分期收款、实质上具有融资性质的销售商品和提供劳务等经营活动产生的应收款项。企业的长期应收款项，包括融资租赁产生的应收款项、采用递延方式具有融资性质的销售商品和提供劳务等产生的应收款项，以及经营租赁产生的应收款项等，通过“长期应收款”科目核算。实质上构成对被投资单位净投资的长期权益，也通过本科目核算。本科目可按债务人进行明细核算。本科目的期末借方余额，反映企业尚未收回的长期应收款。26271.1.1.14. 负债合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :负债合计是指企业所承担的能以货币计量，将以资产或劳务偿还的债务，偿还形式包括货币、资产或提供劳务。根据会计“资产负债表”中“负债合计”项的年末数填列。负债一般按偿还期长短分为流动负债和长期负债。流动负债合计是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内偿还的债务；长期负债合计是指偿还期在一年以上或者超过一年的一个营业周期内偿还债务。28i.图表情况【截图或附上附件】291.1.1.15. 流动负债合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :流动负债合计是指企业在一年内或超过一年的一个营业周期内需要偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、其他应付款、应付工资、应付福利费、未交税金和未付利润、其他应付款、预提费用等。该指标根据会计“资产负债表”中“流动负债合计”项的期末数填列。3031i.系统数据情况【截图或附上附件】321.1.1.16. 短期借款(1) 指标基本信息a)指标含义 :企业用来维持正常的生产经营所需的资金或为抵偿某项债务而向银行或其他金融机构等外单位借入的、还款期限在一年以下或者一年的一个经营周期内的各种借款。工商企业的短期借款主要有：经营周转借款、临时借款、结算借款、票据贴现借款、卖方信贷、预购定金借款和专项储备借款等。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】3334ii.系统数据情况【截图或附上附件】1.1.1.17. 应付票据(1) 指标基本信息a)指标含义 :应付票据是指企业购买材料、商品和接受劳务供应等而开出、承兑的商业汇票，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。35在我国应收票据、应付票据仅指“商业汇票”，包括“银行承兑汇票”和“商业承兑汇票”两种，属于远期票据，付款期一般在 1 个月以上，6 个月以内。其他的银行票据（支票、本票、汇票）等，都是作为货币资金来核算的，而不作为应收应付票据。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】361.1.1.18. 应付账款(1) 指标基本信息a)指标含义 :应付账款是指企业因购买材料、物资和接受劳务供应等而付给供货单位的账款。应付账款是企业应付的购货款项，它是处理从发票审核、批准、支付直到检查和对账的业务，它可以问什么时候付款，是否付全额，或是否现金折扣提供决策信息。应付账款模块与采购模块、库存模块完全集成。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】3738ii.系统数据情况【截图或附上附件】1.1.1.19. 预收账款(1) 指标基本信息39a)指标含义 :预收账款指买卖双方协议商定，由购货方预先支付一部分货款给供应方而发生的一项负债。预收账款一般包括预收的货款、预收购货定金。施工企业的预收账款主要包括预收工程款、预收备料款等。作为流动负债，预收账款不是用货币抵偿的，而是要求企业在短期内以某种商品、提供劳务或服务来抵偿。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】401.1.1.20. 应付职工薪酬(1) 指标基本信息41a)指标含义 :应付职工薪酬是指企业为获得职工提供的服务而给予各种形式的报酬以及其他相关支出。职工薪酬包括：职工工资、奖金、津贴和补贴；职工福利费；医疗保险费、养老保险费、失业保险费、工伤保险费和生育保险费等社会保险费；住房公积金；工会经费和职工教育经费；非货币性福利；因解除与职工的劳动关系给予的补偿；其他与获得职工提供的服务相关的支出。原“应付工资”和“应付福利费”取消，换成“应付职工薪酬”。i.系统数据情况【截图或附上附件】1.1.1.21. 应交税费(1) 指标基本信息42a)指标含义 :应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】43ii.系统数据情况【截图或附上附件】441.1.1.22. 其他应付款(1) 指标基本信息a)指标含义 :“其他应付款”是财务会计中的一个往来科目，通常情况下，该科目只核算企业应付其他单位或个人的零星款项，如应付经营租入固定资产和包装物的租金、存入保证金、应付统筹退休金等。企业经常发生的应付供应单位的货款是在“应付帐款”和“应付票据”科目中核算其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项。指企业除应付票据、应付帐款、应付工资、应付利润等以外的应付、暂收其他单位或个人的款项。如物业管理企业应付租入固定资产和包装物的租金、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金；应付职工统筹退休金，职工未按期领取的工资以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。企业应设置“其他应付款”帐户、用来核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项，该帐户属于负债类帐户。贷方反映企业发生的应付、暂收款项，借方反映企业支付应付及暂收款项。月末，余额为贷方反映企业应付、暂收的结存金额。本帐户按应付和暂收等款项的类别和单位或个人设置明细帐。i.业务系统数据情况【截图或附上附件】4546ii.系统数据情况【截图或附上附件】1.1.1.23. 非流动负债合计(1) 指标基本信息a)指标含义 :非流动负债合计是指偿还期在一年或超过一年的一个营业周期以上的债务，非流动负债包括长期借款、应付债券、长期应付款等。47i.业务系统数据情况【截图或附上附件】48ii.系统数据情况【截图或附上附件】491.1.1.24. 长期借款(1) 指标基本信息a)指标含义 :长期借款是指企业从银行或其他金融机构借入的期限在一年以上(不含一年)的借款。我国股份制企业的长期借款主要是向金融机构借人的各项长期性借款，如从各专业银行、商业银行取得的贷款；除此之外，还包括向财务公司、投资公司等金融企业借人的款项。1.1.1.25. 长期应付款(1) 指标基本信息a)指标含义 :长期应付款是指企业除了长期借款和应付债券以外的长期负债，包括应付...
