金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第1页共11页版权声明第308期本文件使用须知著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。著作权声明著作权所有2012金蝶软件（中国）有限公司。所有权利均予保留。新技术支持快递撰稿、整理：王海燕、李莉完成本快递学习之后，您将能够了解：�总账科目余额表发生额合计取数原理�是否勾选【显示核算项目明细】在发生额合计取数时有何差异本期概述金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第2页共11页目录3．存在明细科目...........................................................................................................................74．总结.........................................................................................................................................111．应用背景.....................................................................................2．只有一级科目................................................................................2.1只有一级科目且未挂核算项目................................................................2.2只有一级科目且挂核算项目..................................................................2.2.1不勾选【显示核算项目明细】..............................................................2.2.2勾选【显示核算项目明细】................................................................3.1存在明细科目且所有明细科目均未挂核算项目..................................................3.2存在明细科目且所有明细科目均挂核算项目....................................................3.2.1不勾选【显示核算项目明细】..............................................................3.2.2勾选【显示核算项目明细】................................................................3.3存在明细科目且部分明细科目挂核算项目......................................................3.3.1不勾选【显示核算项目明细】..............................................................3.3.2勾选【显示核算项目明细】................................................................金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第3页共11页1.应用背景科目余额表是根据汇总凭证来体现各会计科目的发生额和余额信息，可以直观地反映企业在某一时点的资产状况以及一定时期内的财务状况、经营成果和现金流量情况，是总账系统中最常用的报表之一。本文档针对科目余额表发生额合计取数原理进行分析，通过具体实例分别讲解，希望在您使用科目余额表的过程中能有所帮助。图-1“库存现金”科目余额表2.只有一级科目2.1只有一级科目且未挂核算项目当科目只有一级科目且未挂核算项目时，科目余额表发生额合计数分别等于该科目明细账中借贷方发生额之和。以“库存现金”科目为例，如图-1、图-2所示，科目余额表中“库存现金”科目的本期发生栏，借方合计=2000+400=2400，贷方合计=100+300=400。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第4页共11页图-2“库存现金”明细分类账2.2只有一级科目且挂核算项目以“应收账款”科目为例，挂核算项目类别为【客户】，本期发生以下业务：借：应收账款/重庆机械2000贷：主营业务收入2000借：应收账款/长春电子6000贷：主营业务收入6000借：应收账款/蓝海集团3000贷：主营业务收入3000借：银行存款-工商银行1000贷：应收账款/重庆机械1000借：银行存款-招商银行2000贷：应收账款/长春电子20002.2.1不勾选【显示核算项目明细】查看科目余额表时，过滤条件界面不勾选【显示核算项目明细】选项，如图-3所示。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第5页共11页图-3不勾选“显示核算项目明细”此时，科目余额表中只显示“应收账款”科目的一条汇总记录，发生额合计数分别取该科目所有凭证中的借贷方发生额之和，如图-4所示，借方合计=2000+6000+3000=11000，贷方合计=1000+2000=3000。图-4“应收账款”科目余额表金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第6页共11页2.2.2勾选【显示核算项目明细】当科目余额表的过滤条件中勾选【显示核算项目明细】选项时，如图-5所示。图-6“应收账款”科目余额表图-5勾选“显示核算项目明细”此时，科目余额表界面将各客户的汇总数据分别列示，如图-6所示，“应收账款”科目的发生额合计等于所有核算项目的发生额之和。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第7页共11页3．存在明细科目3.1存在明细科目且所有明细科目均未挂核算项目以“银行存款”科目为例，下设“招商银行”和“工商银行”两个明细科目，且均未挂核算项目，本期发生以下业务：借：银行存款-工商银行1000贷：应收账款/重庆机械1000借：银行存款-招商银行2000贷：应收账款/长春电子厂2000借：库存现金2000贷：银行存款-招商银行2000借：固定资产-电子设备/财务部4000固定资产-电子设备/销售部6000贷：银行存款-招商银行10000借：固定资产-机器设备/总务部80000固定资产-机器设备/销售部100000贷：银行存款-工商银行180000查看科目余额表时过滤条件界面【科目级别】设置为2，则“银行存款”科目的发生额合计等于各明细科目的发生额之和，如图-7所示，借方合计=2000+1000=3000，贷方合计=12000+180000=192000。图-7“银行存款”科目余额表金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第8页共11页3.2存在明细科目且所有明细科目均挂核算项目以“固定资产”科目为例，下设“电子设备”和“机器设备”两个明细科目，且均挂核算项目类别为【部门】，本期发生业务的会计分录明细详见3.1中的案例。图-8“固定资产”科目余额表3.2.1不勾选【显示核算项目明细】当过滤条件界面【科目级别】设置为2，且不勾选【显示核算项目明细】时，科目余额表中分别列示各明细科目的发生额汇总数据，“固定资产”科目的发生额合计等于各明细科目发生额之和，如图-8所示，本期发生借方合计=10000+180000=190000。3.2.2勾选【显示核算项目明细】当过滤条件界面【科目级别】设置为2，且勾选【显示核算项目明细】时，科目余额表中会分别列示各明细科目的发生额汇总数据，同时还将各核算项目的发生额汇总数分行显示。此时“固定资产”科目的发生额合计等于各明细科目发生额之和，也等于各核算项目发生额之和，如图-9所示，借方合计190000=10000+180000=4000+6000+80000+100000。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第9页共11页图-9“固定资产”科目余额表3.3存在明细科目且部分明细科目挂核算项目以“管理费用”科目为例，下设“办公费”、“差旅费”、“业务招待费”、“水电费”和“折旧费”等明细科目，其中只有“办公费”、“水电费”和“折旧费”三个明细科目挂了核算项目类别为【部门】，同时“水电费”科目下设了三级明细科目，本期发生以下业务，如图-10所示。图-10“管理费用”凭证明细金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第10页共11页3.3.1不勾选【显示核算项目明细】当过滤条件界面【科目级别】设置为3，且不勾选【显示核算项目明细】时，科目余额表中按各明细科目的汇总数据分别列示，“管理费用”科目的发生额合计等于所有二级明细科目发生额之和，如图-11所示，本期发生借方合计=700+110+1000+300+400=2510。图-11“管理费用”科目余额表3.3.2勾选【显示核算项目明细】当过滤条件界面【科目级别】设置为3，且勾选【显示核算项目明细】时，科目余额表中按各明细科目的汇总数据分别列示，同时还将各核算项目的发生额分行显示。此时“管理费用”科目发生额合计等于二级明细科目发生额之和，但不等于各核算项目发生额之和，如图-12所示。本期发生借方合计2510=700+110+1000+300+400≠500+200+50+60+650+350。金蝶知识库文档金蝶软件（中国）有限公司客户服务中心第11页共11页图-12“管理费用”科目余额表4．总结当只有一级科目且未挂核算项目时，科目余额表中借贷方发生额合计数分别等于该科目凭证的借贷方发生额之和。当只有一级科目且挂核算项目时，如果过滤条件中不勾选【显示核算项目明细】，科目余额表中只显示该科目的一条汇总记录，借贷方发生额合计数分别取该科目所有凭证中的借贷方发生额之和；如果勾选【显示核算项目明细】，科目余额表中将各核算项目的汇总数据分行列示，科目的发生额合计等于各核算项目的发生额之和。当存在明细科目且所有明细科目均未挂核算项目时，科目发生额合计等于各明细科目的发生额之和。当存在明细科目且所有明细科目均挂核算项目时，如果不勾选【显示核算项目明细】，科目余额表界面不显示核算项目明细，科目的发生额合计等于下级明细科目的发生额之和；如果勾选【显示核算项目明细】，科目余额表中将各核算项目的发生额汇总数分行列示，科目的发生额合计等于下级明细科目的发生额之和，也等于各核算项目的发生额之和。当存在明细科目且部分明细科目挂核算项目时，如果不勾选【显示核算项目明细】，科目余额表界面不显示核算项目明细，科目的发生额合计等于下级明细科目的发生额之和；如果勾选【显示核算项目明细】，科目余额表中将各核算项目的发生额分行列示，科目的发生额合计等于下级明细科目的发生额之和，但不等于各核算项目的发生额之和。
