④内部公开请勿外传实际成本应用流程一、实际成本系统体系初始接触实际成本，我们先来看看该模块的主要系统体系如（图1-1），对实际成本整体流程有个全局的了解。（图1-1）实际成本主要流程分为四个部分，数据归集、费用分配、成本计算和成本管理。本文将从这四个部分分别介绍功能应用和操作。二、实际成本基本概念在应用实际成本流程之前，需要了解必要的基础概念。这里主要介绍成本对象、成本项目和要素费用。1.成本对象成本对象是作为费用归集与承担的载体，并非单纯的指产品。1/19④内部公开请勿外传1)品种法、分步法品种法和分步法下，成本对象与产品是一一对应关系，在物料新增成功时，系统自动生成对应的成本对象。2)分批法分批法下，一个成本对象仅对应某一批次中的同一产品，即同一产品可能会有很多成本对象。3)分类法分类法下，一个成本对象对应的是两个或两个以上产品的集合。简单说如下（图1-2），这里对于初次接触实际成本不能很好理解的话，可通过学习《实际成本各计算方法的区别及举例》再回过头来看看。（图1-2）2.成本项目成本项目是指生产费用按照经济用途所作的划分，用于反映成本对象的费用构成。系统默认预置了直接材料、直接人工、和制造费用，用户可根据实际情况自定义。注：K3系统中成本项目没有层级功能，例如系统中成本项目直接人工是4002，新增自定义成本项目4002.01、4002.02、4002.03，在成本计算和报表展示中，并不会把4002.01、4002.02、4002.03汇总到成本项目4002，如（图1-3）2/19④内部公开请勿外传（图1-3）3.要素费用要素费用是指生产费用按经济内容所作的划分，一般情况，我们可将要素费用理解为成本项目的细分。例如报表展示时，我们只需要了解产品成本构成，直接材料、直接人工、制造费用各是多少，及大致的比例关系。而具体的，如制造费用可能包含管理人员工资、设备折旧费、厂房租金、装卸运输费等等，这些就可以通过要素费用来归集。三、产量归集产量归集，包含投入产量录入、完工产量录入、废品产量录入、在产品盘点产量录入等，如（图1-4）：（图1-4）3/19④内部公开请勿外传1.投入产量录入投入产量录入，可手工新增，也可从业务系统及外部引入，如（图1-5）：（图1-5）一般从生产任务单引入，生产任务单取数设置为空时，默认从单据下达日期在当前期间的生产任务单引入。2.完工产量录入完工产量无需录入，为单据日期在当前期间，并且已审核的产品入库单。3.废品产量录入废品产量录入同投入产量录入一样，可手工新增，也可从业务系统及外部引入，如（图1-6）：4/19④内部公开请勿外传（图1-6）4.在产品盘点产量录入在产品盘点产量录入，以投入产出表的形式由系统自动计算出在产品的期末在产品账存产量，需手工调整期末在产品盘点数，系统自动计算出盘盈（亏）数，如（图1-7）：（图1-7）这里有个知识要点大家可以多研究一下，有的小伙伴们把废品产量混淆在在产品盘亏里。下面我们简单介绍一下废品转出和在产品盘亏的区别，以上图中成本对象02.006和02.007为例：本期投入产量均为10，完工产量均为5，期末在产品盘点数均为3。不同之处在于，成本对象02.006有2个盘亏，成本对象02.007有2个报废。通过成本计算可以发现，在产品盘盘亏产量所承担的成本费用，在本期完工与期末在产品中进行分摊；而废品转出产量所承担的成本费用，都计入本期完工产品成本如（图1-8）：5/19④内部公开请勿外传（图1-8）四、费用归集费用归集，主要包括材料费用录入、人工费用录入、折旧费用录入和其他费用录入。1.材料费用录入材料费用录入，无需手工新增，为单据日期在当前期间，并且已审核的生产领料单。这里简单介绍一下生产领料单，领料单可手工新增，也可由其他业务单据下推生成。1)由生产任务单下推生成领料单由生产任务单下推生成，系统会自动携带领料类型、领料部门、成本对象等信息，如（图1-9）：6/19④内部公开请勿外传（图1-9）A.领料类型由生产类型为“返工”的生产任务单下推生成的领料单，其领料类型为“修复废品领料”，其他的为“一般领料”；B.领料部门由生产任务单下推生成的领料单，系统会将生产任务单上的生产车间自动填写到该领料部门字段。注，该领料部门的【成本核算类型】不能为“期间费用部门”；C.成本对象由生产任务单下推生成的领料单，系统会将生产任务单上的成本对象自动填写到该成本对象字段。2)手工新增的生产领料单手工新增的生产领料单，成本对象默认为空，需手工指定成本对象。当成本对象为空时，该领用的物料作为共耗费用，在该领料部门内分摊成本。3)由领料单下推生成由领料单下推生成的，为红字领料单，作为退库使用。7/19④内部公开请勿外传2.人工费用录入人工费用录入，可手工新增，也可从业务系统引入或引入外部数据。能够引入的业务系统包括K/3总账系统、工资系统、费用管理系统、车间系统工资清单，如（图1-10）：（图1-10）另，引入方式有覆盖和追加两种。A.追加引入本期数据会在原有数据单据后增加，即使重复的数据也不会重叠覆盖；B.覆盖引入本期数据则以前引入的数据会清空，然后重新引入。注，手工新增或引入后手工修改的单据不会被覆盖。（该处理逻辑在实际成本其他各处引入覆盖追加中相同）3.折旧费用录入同人工费用录入一样，可手工新增，也可从业务系统引入或引入外部数据，如（图1-11）：8/19④内部公开请勿外传（图1-11）打开单据，这里对成本对象这个字段简单说明一下，若指定成本对象，则该单据费用无需进行分配，直接归集到该成本对象；若成本对象为共耗费用，则按照共耗费用分配标准进行分配，如（图1-12）：（图1-12）9/19④内部公开请勿外传五、费用分配费用分配包含部门间共耗费用分配、材料费用分配、其它费用分配、制造费用分配等，如（图1-13）。（图1-13）1.部门间共耗费用分配部门间共耗费用分配，用于分配多个部门共同承担的成本费用，它有自动分配、向导分配和手工分配三种方式。1)自动分配进行自动分配时，系统会对费用分配界面过滤出来的单据进行分配。分配依据首先取用各个单据上录入的分配标准如（图1-14），如果单据上没有录入分配标准，则按照【基础设置与维护】中部门间共耗费用分配标准设置，进行分配。10/19④内部公开请勿外传（图1-14）但这里如果分配标准为空，则单据不能保存，此处没有记录当时的设计思路，不过不影响正常应用。2)向导分配向导分配较自动分配，更灵活，可以对不同费用单据应用不同的分配标准。向导分配可按以下三个步骤进行：A.定义满足条件的部门间共耗费用首先设置条件范围，确定满足条件的部门间共耗费用才能进行向导分配，如（图1-15）：11/19④内部公开请勿外传（图1-15）B.设置向导分配的分配标准设置向导分配的分配标准，并且可指定分配到哪个成本项目，如（图1-16）：（图1-16）C.完成向导分配计算保存向导分配设置并完成向导分配。12/19④内部公开请勿外传2.材料费用分配材料费用分配，是指同一部门不同产品共同耗用的成本费用进行分配。同部门间费用分配一样，材料费用分配也有自动分配、向导分配和手工分配3种分配方式。1)向导分配材料费用分配中向导设置可根据领料部门、成本对象组、材料代码、单据代码等，设置参与向导分配的材料范围，如（图1-17）：（图1-17）并且可对多个向导设置同时进行分配，如（图1-18）13/19④内部公开请勿外传（图1-18）2)手工分配在材料费用分配界面，双击单据可对单据进行手工分配，如（图1-19）：（图1-19）手工分配，可手工修改分配标准或分配标准数值，来进行材料费用分配。14/19④内部公开请勿外传六、成本计算实际成本的成本计算包含明细功能成本计算合法性检查和产品成本计算。在产品成本计算之前，建议先进行成本计算合法性检查。1.成本计算合法性检查成本计算合法性检查，能够将可能导致成本计算出错的大部分错误通过报告列示出来，并且报告明确了大部分出错的具体单据和原因，并予以指导提示。在计算之前将这些错误改正，便于产品成本计算的顺利进行。具体检查项目如（图1-20）、（图1-21）：（图1-20）15/19④内部公开请勿外传（图1-21）2.产品成本计算产品成本计算按照成本计算向导，依次进行即可。需要注意的事项如下：1)材料出库核算材料出库核算是否存在单价为0的物料，需更新无单价单据，或进行不确定单价单据维护，如（图1-22）。16/19④内部公开请勿外传（图1-22）2)费用分配产品成本计算的计算向导里包含了费用分配，默认各费用分配是钩选的，如（图1-23）。这里钩选时将会对费用分配重新进行自动分配一次，所以，如果在费用分配时设置了向导分配或手工分配，这里的费用分配不能钩选。（图1-23）17/19④内部公开请勿外传3)实际成本计算报告成本计算向导完成时，会有成本计算报告，这里列示了产品计算的步骤和信息，如（图1-24）。（图1-24）七、成本报表实际成本模块提供了多种成本计算报表及成本分析报表，如（图1-25）、（图1-26）：（图1-25）18/19④内部公开请勿外传（图1-26）如成本结构分析表，可反应产品成本构成，便于成本控制，如（图1-27）：（图1-27）以上便是实际成本基本应用流程，本文提供给初始接触实际成本模块的童鞋们，希望有所帮助。19/19
