YonyouU9V6.1责任核算操作手册用友网络科技股份有限公司2018年9月YonyouU9V6.1责任核算操作手册目录1.名词解释..12.产品概述：..13.责任核算应用场景.2应用价值..4关键特性..5总体解决方案..54.详细操作说明..64.1基础设置..6考核要素..7考核体系..8责任主体..9核算对象..104.2业务设置..11期初开账..11分配方法..12分配标准..13分配方案..13待摊费用维护..15其他档案..154.3.责任核算..16数据准备..16间接费用分配..18考核调整单..19责任核算..20期间关账..214.4.数据查询、分析报告..22YonyouU9V6.1责任核算操作手册1.名词解释责任核算：基于企业内部管理需求，按照不同于对外标准外报核算的口径，根据企业自己的管理需要，确定核算规则，做内部管理核算。企业管理领域的阿米巴经营、目标量化管理、二级考核等管理模式，都需要有相应的具体数据支撑。U9的责任核算，就是按照内部口径，独立于业务系统，又直接来源于业务系统，给企业提供细致、多维度的考核数据。责任主体：企业里进行内部考核的责任承载体，即进行考核的巴，通常是部门、项目组、产线、事业部等。核算对象：一个责任主体生产或经营多个产品时，希望核算到具体每个产品的成本、收入，具体的产品就是核算对象。考核要素：内部核算时，需要按照不同的分类来获取、展示数据，即考核要素。类似成本要素。一般分为：收入、成本、费用，成本下级料、工、费。考核周期：内部核算的时间单位。考核体系：同一个组织内，根据管理目的不一样，可建立多个不同的考核体系。考核体系间是独立的，彼此没有影响。考核体系定义核算会计基础（收付实现制、权责发生制），必须定义该体系下的责任主体、核算对象、考核要素、考核周期。2.产品概述：企业可以自由划分责任核算单元，模拟市场交易，采用收付实现制，可基于不同的目的制定多套考核体系；通过定义接口从供应链、财务模块单据取出各责任主体的考核要素金额、数量，并支持取考核价核算各考核要素金额，以提供可追溯的考核体系利润表，促使各责任核算单元清晰准确地参与企业的经营。V6.1版本开始，不仅提供基于收付实现制的核算，还提供了基于权责发生制的核算。在原来核算到责任主体的基础上，支持进一步核算到责任主体下的每个产成品，可以看到每个责任主体下，每个核算对象的收入、成本、利润情况。第1页YonyouU9V6.1责任核算操作手册3.责任核算应用场景责任核算是配合企业内部管理、单独的核算体系，管理的多样性决定了责任考核的场景也非常复杂、繁多，在次列举几个比较典型的子场景供参考：1）同一法人下的不同事业部单独考核（收付实现制核算） 企业对外是一个法人，内部按照不同的事业部进行利润考核（生产部、销售部、采购部、能源服务部）考核，生产部下又分A工厂，B工厂；A工厂有3条产线CA01、CA02、CA03），B工厂有2条产线，CA04、CA05。各部门的物流关系为：采购部外购料品，按成本价入库到材料仓库中；生产部从材料库领用材料，按考核价计算生产的成本。CA01生产的产品，会被其他产线领用，按考核价内部结算。能源服务部给各个产线提供水、电、热量、抛光服务，按考核价与各个生产线内部结算。生产部每条产线，核算自己消耗的料、工、费等，完工后入库到成品仓，按考核价作为收入。第2页YonyouU9V6.1责任核算操作手册销售部负责对外销售，出货成本按考核价 人员工资费用、日常报销费用，按实际消耗分摊到部门、产线。2）同一法人下，按事业部考核利润，对其中的生产车间，按产品考核成本。（权责发生制核算） 企业对外是一个法人，内部按照采购部、生产部、销售部进行考核，其中生产部下有3个车间，3个车间生产类似产品（假如都生产A、B两种产成品），企业希望按照车间+产品进行考核。对采购部、销售部做利润考核；对3个车间，按照车间+产品进行成本考核。车间领用材料都按照考核价计算成本；核算车间的开工数、期末在制数、期末完工数，按完工计算产成品成本。 不同车间生产的同一产品，考核成本的差异。3）不仅按明细主体的考核，还按不同层级的上级主体考核。（集团成本还原）第3页YonyouU9V6.1责任核算操作手册 企业的管理是分层树状结构，先按末级责任主体（每天产线）进行利润考核，再考核中间层级（生成部），结构示意如上图。每个明细主体领用其他主体产品时，按照提前指定的考核价计算成本；对于发出产品的主体，按照考核价计算收入。中间级主体（生产部）包含多个下级，下级间有领用关系时需要剔除内部加价；产线02领用了产线01生产的产成品：按产线02核算时，取考核价；按生产一部核算时，取产线01的成本价；按事业部考核时，需要考虑剔除下属主体间的内部领用加价。车间领用材料都按照考核价计算成本；核算车间的开工数、期末在制数、期末完工数，按完工计算产成品成本。 不同车间生产的同一产品，考核成本的差异。应用价值 独立于外报系统，不影响法人核算体系的正常结账，不影响出财务报表。 基于原有的业务数据按内部核算口径，自动抽取。并不增加业务人员的任何操作负担。第4页YonyouU9V6.1责任核算操作手册 核算体系可灵活设置，可随时调整。 考核方法、分配方式有变化时，能够灵活调整。基础设置调一调，重新算一遍就可以。 数据收集系统自动做，及时、准确，效率高。 考核结果透明、可追溯，可查询到所有来源的收入单据、成本构成及明细。 积累企业的大数据，为日后的企业战略发展提供数据化基础。关键特性 责任考核各项基础设置。 业务数据抽取平台。 业务取数 间接费用分摊 产量数据、时间数据获取 考核数据计算 内部服务处理 待摊费用处理 考核调整 经营分析报表总体解决方案责任核算是管理会计下的单独模块。定义独立的考核体系，配置与业务系统的接口，从业务系统抽取数据后，先进行间接费用分摊，又进行责任核算，结果体现到经营分析报告中。责任核算，有两种核算基础：收付实现制、权责发生制。收付实现制是5.0版本就已经支持的，本手册重点介绍权责发生制的使用过程。责任核算的整体业务流程如下图，中间红色的部分，是不同于收付实现制的流程。第5页YonyouU9V6.1责任核算操作手册4.详细操作说明责任考核总体操作流程：4.1基础设置首先要创建责任考核体系。建立相关的基础设置。第6页考核体系责任主体考核要素核算对象业务取数接口总账取数接口考核价表约当系数定额成本分配标准期初开账接口取数服务申报单间接费用分配产量取数时间取数考核调整单责任核算主体利润表对象利润表。。。。。手工维护待摊费用计算顺序推算YonyouU9V6.1责任核算操作手册考核要素先建立一套考核要素表，定义具体的考核要素。后续建考核体系时，将引用考核要素表。同一套考核要素表可以被多个考核体系引用。一些显而易见的填写项目不再赘述，几个重要选项说明为：考核要素的编码：按照考核表指定的编码规则来编码，不可重复，注意上下级关系。要素类型：指考核要素的分类，部分报表查询、分析时会按要素类型来汇总显示。要素性质：可选项混合、变动、固定，变动成本分析时，按依据此口径。要素层级：责任主体、核算对象。表示该要素是核算到责任主体，还是核算到对象上。例如：房租费用，要分摊到每个部门中，计算部门利润时要考虑；但并不需要分摊到产品中，认为房租不构成企业产品的生产成本。则房租费用就定义成“要素层级”=“责任主体”。参与在制分配：此考核要素是否需要参加产品成本的完工、在制分配。如果选择“不分配”，则此项考核要素都会分配到完工产品成本中。如果选择“约当产量”，则意味着此考核要素，将按照约当产量的方式在完工、在制间分配。责任核算中，支持按考核要素设置不同的约当系数。具体选择按照那个约当系数，由下一个参数来确定。约当系数：系统提供3种约当系数，可指定该考核要素按照那种要素系数计算。约当系数的名字只是大致区分下，并不是严格与要素类型匹配的。第7页YonyouU9V6.1责任核算操作手册考核体系构建考核体系。一个组织中，可以同时构建多个考核体系，各体系之间数据独立，彼此没有影响。但考核体系的创建从大局到细节，比较复杂，建议先在一个体系上实践。考核体系的档案比较容易创建，输入编码、名称，关联一个考核要素表，指定考核日历、考核币种、会计基础即可。注意：如果选择权责发生制的核算基础，会计基础一定要选“权责发生制”。多体系时编码不可重复。第8页YonyouU9V6.1责任核算操作手册责任主体创建每一个责任核算的考核主体。责任主体的构成可以是组织、部门、工作中心。增加一级主体操作步骤：先选择一个考核体系，再点【新增】（下图1、2点）；增加非一级主体时：先鼠标定位到上级主体上，再点左下方【新增子节点】（下图3）左边以树状结构展示主体上下级关系。第9页YonyouU9V6.1责任核算操作手册几个重点字段含义解释：主体类型：生产类、仓储类、销售类、采购类。按照部门的实际属性填写即可。如果是存储地点的主体，一定要标识上。其他类型分类只是为未来查询分类做数据准备。计算顺序：人为指定主体间的成本计算顺序。核算对象（产成品）之间有领用关系时，系统会自动推算他们之间的领用顺序，决定责任考核成本计算的顺序，但是平行的责任主体间，没有领用关系时，系统无法判断应该先算哪个主体，需要人为指定主体间的计算顺序。一般按照生产顺序、工艺顺序来指定。没有关联关系的指定为同一级即可。是否多核算对象：仅对主体类型=生产类的主体有意义。末级主体有多个核算对象产出时（生产多种产品），需要把此勾搭上。员工人数：责任核算后，人均产值类经营分析报表，会取用此值。核算对象创建考核主体的核算对象。即指定那些料是责任核算的对象，支持批量生成。对生产类、销售主体考核，制造件一般都是核算对象。对采购类、仓储类主体考核，制造件、采购件一般都是核算对象。核算对象是按考核体系设置的，支持批量生成，可参照物料档案直接生成；一般费用料、低值易耗品、资产等不设置为核算对象，这个不绝对，需要根据企业情况来确定。如果企业仅对部门业务做考核，就需要仅对考核的料品设置核算对象。第10页YonyouU9V6.1责任核算操作手册4.2业务设置对责任考核的各项业务基础、分摊依据、算法等进行设置。期初开账权责发生制下，会核算每期的完工数量、在制数量，在系统上线之初，会有以前在制、在库的结余，需要维护到系统中，【期初开账】就是把每个考核主体下、每个核算对象的在制数量、在制金额按考核要素维护到系统中。几个注意事项的说明：金额、数量分两个页签，分别录入。需要人为保障他们之间的一致性。月结后，期初开账不可再维护。第11页YonyouU9V6.1责任核算操作手册分配方法进行间接费用分配的具体方法，系统预置了8种常用的方法，具体每种方法见下面的截图。如果用到的分配方法=固定比例，需要在【分配标准】中手工维护所占的比例；如果用到的分配方法=约当产量，需要维护【约当系数】档案，且在【考核要素】中指定每种要素采用的约当系数。所有间接费用，按照目的考核要素，取约当系数，取约当产量作为分配基数。如果用到的分配方法=定额成本，需要维护【定额成本】档案。如果仍旧不能满足用户的需要，可以新增自定义的分配方法，自定义分配方法需要维护【分配基数】，分配基数线下算好，可以用客开的方式导入。第12页YonyouU9V6.1责任核算操作手册分配标准具体每一种来源考核要素分配到目的考核要素、目的主体、目的对象时采用的分配方法，是具体的指定。引用的分配方法，参照已经在【分配方法】档案中已经定义过的。间接费用分配时，会以这个档案中定义的具体标准去分配，所以应该提前设置好具体每一条来源、去向的分配关系。因为条目众多，系统提供了按【分配方案】批量生成分配标准的方法。分配方案【分配方案】定义生成分配方法的规则，按规则批量生成具体的分配标准。第13页YonyouU9V6.1责任核算操作手册“来源类型”，可以是空，或责任主体；“目标类型”，可以是核算对象，或责任主体。间接费用可以分配到主体上，也可以分配到核算对象上，跟考核要素的“要素层级”有关。第14页YonyouU9V6.1责任核算操作手册待摊费用维护【待摊费用维护】，有些发生的费用，并没有在业务系统中详细记录，也需要分摊到具体的主体、对象上，可以通过此菜单手工维护。例如：某加工车间购进的一批工具，需要分摊到未来的6个期间。发生时，录入一张待摊费用单，系统会自动记到相应的分摊期间。其他档案【分配基数】【约当系数】【考核价表】【考核调价单】【考核目标】等档案，都是从上版一直存在第15页YonyouU9V6.1责任核算操作手册的，含义、操作上都没有改变，就不再赘述。4.3.责任核算数据准备时间数据时间数据，就是指特定责任主体下，核算对象耗用的工时。工时可以作为间接费用分摊的依据（分配方法是“总工时”会用到），也可以是核算对象成本，在完工、在制间分配的依据。从生产管理中，按责任主体+对象，从资源清单、工时数据表取工时数据。业务取数后存放在第2个页签“业务明细数据”，业务明细数据不可改；汇总生成首页签的汇总数，汇总数可以修改。也可不从业务系统取数，全部手工维护在首页签。【工时取数】触发系统自动从业务系统取数；【工时计算】，按照明细页签数据再重新计算汇总到首页签。第16页YonyouU9V6.1责任核算操作手册产量数据产量数据，就是指特定责任主体、考核期间下，某核算对象投产数量、报废数量、产出数量等。完工数量、约当数量可以作为间接费用分摊的依据，也是核算对象成本，在完工、在制间分配的依据。从生产管理中按责任主体+对象取投产数量、完工数量、报废数量等；业务取数后存放在第2个页签“业务明细数据”，业务明细数据不可改；汇总生成首页签的汇总数，汇总数可以修改。第17页YonyouU9V6.1责任核算操作手册也可以不从业务系统取数，全部手工维护在首页签。系统自动按照约当系数的值，计算“材料在制约当量”“人工在制约当量”“费用在制约当量”。【产量取数】触发系统自动从业务系统取数；【约当计算】，重新计算约当产量。内部服务申报单内部服务申报单，考核主体内部互相提供服务，需要结算费用时，可录入“内部服务申报单”，作为服务提供方的收入、服务接收方的成本。接口取数按配置好的接口方案，从业务数据中逐条取数，会按照考核体系转换责任主体、考核要素，如果是跨主体的需要从价表中取数，重新计算金额。原理及操作过程同收付实现制。第18页YonyouU9V6.1责任核算操作手册间接费用分配间接费用分配间接费用分配，录入分配日期、考核体系，系统会把该期间需要分配的所有间接费用，按照提前设置好的分配标准，分配到末级责任主体、核算对象上。可以立刻触发分配，也可以设置调度，事后触发。分配结果可以查看【间接费用分配查询】。【分配标准检查结果】，系统检查需要分配的间接费用数据，是否都能找到具体的分配标准；如果没找到，需要先到分配标准菜单去检查、维护。考核数据在此可以查询到所有接口取数后，抽取到的直接数据、间接数据；还可以查询到间接费用分配后归集过来的考核要素。完整的考核数据来源、去向表。还可以在此手工录入考核数据。该表是后续责任核算、主体利润分析等的数据基础。考核调整单【考核调整单】，可以认为对考核数据录入调整数据。第19页YonyouU9V6.1责任核算操作手册支持只录入数量，通过系统取价，取得考核价，自动计算金额。责任核算计算顺序推算【计算顺序推算】，类似于成本核算中的低阶码推算，是为了成本计算结果的准确性。例如：一车间领用原材料，生产出A；二车间领用A，生产出B；三车间领用B，生产出C。只有按照生产的顺序做成本计算，才会算出准确的成本。手工维护这个关系过于复杂，生产领用的这个关系业务单据（领料单、完工单等）是有记录的，业务单据取数，也把相关的数据抓取到责任核算库中。【计算顺序推算】是系统按照领用关系，计算各料之间的成本计算关系。不同责任主体可能生产不同的东西，会存在很多没有领用关系、计算层级相同的料（核算对象），此时需要按照责任主体档案上指定的主体计算顺序来逐步计算。第20页YonyouU9V6.1责任核算操作手册责任核算【责任核算】，就是权责发生制下最复杂的完工在制分配。可直接计算，也可设置调度。责任核算过程：抽取到的直接数据已经到责任主体+核算对象。需要分配的间接数据，通过间接费用分配也已经到责任主体+核算对象。产量数据已经获取到（责任主体+核算对象）的完工数量、在制数据即约当量；每一个（责任主体+核算对象），按照考核要素明细分别计算完工成本、在制成本。（可以理解为成本会计下的分项成本结转）责任主体是树状结构时，会分层计算完工在制分配。站在上级主体看，发生成本如果来自内部下级主体，则按来源主体的成本价计算发生成本。这样就自动剔除了主体内的内部利润。可以立刻触发计算，也可设置调度。期间关账【期间关账】：责任考核完成后，为保证数据的固化、过时可查，提供了期间关账的功能。已关账期间不可重新取数，不可做【责任核算】的重新计算。期间关账时，系统自动把本期的期末在制（数量、金额），结转到下个考核期间的期初。第21页YonyouU9V6.1责任核算操作手册4.4.数据查询、分析报告数据查询、经营分析报告，是对整个过程中的数据进行查询、展示的过程。报表主要分为2部分，按责任主体进行查询的报表，主要针对收付实现制；按责任主体+核算对象进行的查询，主要针对权责发生制。即使权责发生制的核算基础，也可以按照责任主体进行查询。所有的报表均遵循u9通用的报表使用，定义查询条件方案，设置栏目、行分组、列分组，最后结果展示。可输出、打印。本版增加了一个重要的表，对象成本计算表，展示权责发生制下，每个核算对象的成本计算过程。是上线测试过程中验证数据的重要表格。对象成本计算表按照责任主体+核对对象，按明细核算要素，展示期初、内部转入、外部转入、内部转出、外部转出、期末结存，还可展示数量、单价，通过此表可看出每一个核算对象的明细计算过程。第22页YonyouU9V6.1责任核算操作手册第23页
