1 业务场景

商业信用的高度发展是市场经济的重要特征之一。商业信用的发展在为企业带来销售收入的增加的同时，不可避免地导致坏账的发生。坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收款项。坏账损失是由于实际发生坏账而产生的损失。

YonSuite坏账计提方式支持应收余额百分比法和销售收入百分比法。

本次章节是讲解应收余额百分比法方式，此具体计算方法是期末按应收账款余额一定比例计算的金额为本期坏帐准备期末贷方余额，在计算本期坏帐准备计提数时应考虑计提坏帐准备前“坏帐准备”账户的余额

1.1 业务流程图

1.2 业务流程说明

1.2.1 参数设置

使用坏账功能前，应先设置“坏账计提参数”，包括“坏账计提频率”、“坏

账计提方式”、“坏账计提比例”、“坏账准备期初余额”。

1.2.2 坏账计提

使用坏账功能时，按“坏账计提频率” 、“坏账计提方式”、“坏账计提比例”规定的周期预先进行“坏账计提”。

针对应收余额不为0的应收事项进行坏账发生确认操作。选择应收事项录入发生金额确认发生，也可对坏账发生记录进行取消操作。

1.2.3 坏账发生

针对应收余额不为0的应收事项进行坏账发生确认操作。选择应收事项录入发生金额确认发生，也可对坏账发生记录进行取消操作

2 系统配置

2.1 基础数据设置

2.1.1 应收参数功能位置

路径：财务云>会计服务>应收管理>应收参数

2.1.2 字段填写说明

l坏账计提频率：支持年、半年、季、月四种频率维度

l坏账计提方式：系统支持“销售收入百分比法”和“应收余额百分比法”。

用户可根据实际情况自行选择：本次讲解应收余额百分比法

应收余额百分比法是按照期末应收账款余额的一定百分比估计坏账损失的方法。坏账百分比由企业根据以往的资料或经验自行确定。适用于对坏账计提精确度要求不高或坏账发生比较稳定的企业，应收余额百分比法计算简便，不考虑应收余额的形成时间，仅按照余额计提坏账。

采用应收余额百分比法计提坏账准备的计算公式如下：

第一期应计提的坏账准备=期末应收账款余额×坏账准备计提百分比-坏账准备账户期初余额

2）以后月份计提坏账准备的计算公式：

当期应计提的坏账准备=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额-上期的坏账准备金额

l

坏账计提比率（%）：支持录入0-100%之间的百分数，保留2位小数；

坏账准备期初余额：数值型，支持录入正数、0、负数，默认为 0。录入负数，则表示是借方余额

3 系统操作

3.1 坏账计提

3.1.1 功能位置

角色：应收会计

路径：财务云>会计服务>应收管理>坏账处理>坏账计提

3.1.2 操作步骤

l 在坏账计提界面，选择会计主体、计提期间后查询；

l 勾选需要计提坏账的记录，点击“快速计提”， 计提成功后，会显示出计提人、计提时间、凭证状态等信息。

应收余额本币金额来源于应收余额表已审核单据的数据，取含税金额，不包含暂估应收。

第一次本次计提本币金额=应收余额本币金额*计提比率-期初坏账准备金额数据算出=62328*5%-1000=2116.4

后续月份本次计提本币金额=当期按应收账款计算应计提的坏账准备金额-上期坏账准备金额=162328*5%-3116.4=5000

3.1.3 注意事项

已结账的期间不能再进行坏账计提。

3.1.4 生成凭证

通过会计服务>会计平台>总账凭证模板>坏账计提模板中设置，再到重新生成的凭证最终被传递到总账（会计服务>总账>凭证>凭证查询）

3.1.5 坏账准备凭证分录

3.2 坏账发生

3.2.1 功能位置

角色：应收会计

路径：财务云>会计服务>应收管理>坏账处理>坏账发生

3.2.2 操作步骤

打开坏账发生后，先查询需要做坏账发生操作的记录。

在应收事项列表界面，找到发生坏账的记录，录入坏账发生金额，点击“坏账发生确认”则生成坏账发生记录。

坏账发生后会影响未计提月份的坏账准备的应收余额金额，但是如果坏账发生单据所在期间的坏账准备取消计提，再重新计提的话，那么也是会扣减这笔坏账发生的数据，影响应收余额金额

进行坏账处理后，如果需要取消处理，可以在坏账发生选单据类型为坏账发生记录做查询，选中记录后点击“取消发生”按钮来取消坏账发生操作。

3.2.3 生成凭证

通过会计服务>会计平台>总账凭证模板>坏账发生模板中设置，再到重新生成的凭证最终被传递到总账（会计服务>总账>凭证>凭证查询）

3.2.4 凭证分录

3.3 坏账收回

3.3.1 功能位置

路径：财务云>会计服务>应收管理>坏账处理>坏账收回

3.3.2 操作步骤

增加收回金额的收款单做审核，再点坏账收回，选择已发生坏账的记录，录入坏账收回金额，点击“坏账发生收回”，生成坏账收回记录。

录入收款单审核后，坏账计提中的应收余额本币金额会减去收款单的金额，做了坏账收回后，坏账计提中的应收余额本币金额会加上坏账收回的金额。

进行坏账收回后，如果需要取消处理，可以在坏账收回选单据类型为坏账收回记录做查询，选中记录后点击“取消收回”按钮来取消坏账发生操作。

3.3.3 生成凭证

通过会计服务>会计平台>总账凭证模板>坏账收回模板中设置，再到重新生成的凭证最终被传递到总账（会计服务>总账>凭证>凭证查询）

3.3.4 凭证分录

收款单凭证分录

坏账收回凭证分录