项目成本结转是指在项目发生质的变化后，将归集的项目成本结转为项目本质转化为的资产形式。由于项目类型不同，项目转化的本质也不相同，因此项目成本转入的对象也不同，目前系统支持了以下几种：固定资产、资产卡片、总账费用、存货、成本中心和项目。

           注意：用友YonBIP V3.0(R1_2207_1_sp20230530)仅支持结转为存货，2312版本目前支持以上全部结转场景。

根据不同结转场景下转入不同对象，分别在系统中进行展示。

一、结转到固定资产

场景介绍

        对于资本化支出项目，即建设单位投资建设本公司的固定资产类项目，如投资建设办公楼，生产车间，在项目完工验收后，则会将项目的成本结转为资产或固定资产根据项目的实际管理情况。

• 直接转固

        项目建设的固定资产，在达到预计可使用状态时，项目已经完成决算，确定了固定资产的价值。

• 预转固

        项目建设的固定资产，在达到预计可使用状态时，项目还没有完成决算，先按已经归集的项目成本确定为固定资产价值，待决算完成后再按决算成本调整固定资产的价值。

具体介绍

1、先新建一个建筑类项目档案。在项目成本核算设置下对此项目的转入对象类型勾选【固定资产卡片】。

2、将业务系统发生的项目人工费5000元，通过会计平台自动生成项目凭证单。

确认项目管理下的项目验收产出物【办公楼】，其状态需为【完成态】。

3、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】，转入对象类型为【固定资产卡片】，转入对象为完成态的产出物【办公楼】。

4、执行结转规则，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【固定资产卡片】，转入对象为【办公楼】，金额5000元。

5、生成下游单据【工程转固单】，填写增加方式为在建工程转入后生成【固定资产卡片】。此时，如果项目已完成决算，则固定资产的价值确认为5000元。

如果先进行项目结转，但此时未完成决算（预转固），后续可按照决算的金额调整固定资产价值。例如首次结转5000元后又发生800元的项目成本，可再次执行结转，此时结转次数加一。

生成下游单据【固定资产价值调整】，变动部分本币原值为800元，变动后本币原值为5800元。

二、结转到资产卡片

场景介绍

        项目成本结转为资产卡片与结转为固定资产类似，主要是针对投资类项目在完工结束后，将项目结转为资产卡片。与第一种场景的区别在于，结转为资产卡片主要是企业要对资产进行实物管理，诸如后续维修保养等。而结转为固定资产卡片，则只是针对财务的管理。结转为资产卡片后，还可以由资产卡片生成固定资产卡片。

        另外，结转为资产卡片除了支持固定资产投资类项目，还包括了研发类的项目，它可以结转为无形资产。

具体操作

1、设置项目成本核算下的转入对象类型为【资产卡片】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出，结转公式为【项目成本金额】，转入对象类型为【资产卡片】，转入数量为【1】。

3、将归集的成本9000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【资产卡片】。

4、生成下游单据【资产卡片】，来源单据为【项目结转单】，入账价值9000元。

三、结转到成本中心

场景介绍

        项目成本结转为成本中心是指原归属于项目的成本费用，转移到其他的成本中心。比如某一个项目在执行到一半时，由于研发失败或其他原因，项目中止，根据考核要求，有可能将已经归集的项目成本转移到成本中心上去。

具体操作

1、设置项目成本核算下的转入对象类型为【成本中心】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】。转入对象类型为【成本中心】，转入对象为成本中心【科研部】。

3、将归集的成本3000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【成本中心】。

4、生成下游单据【成本凭证单】，成本中心为【科研部】，成本来源类型为【项目转入】，来源系统为【项目成本】。

四、结转到总账费用

场景介绍

         对于研发未转资的费用或者服务型项目(展会、演出培训等)，在项目结束后，根据实际情况会将项目的成本结转为费用，确认损益。

具体操作

1、在新建的【高级研发项目】设置项目成本核算下的转入对象类型为【成本中心】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】，转入对象类型为【科目】，转入对象为科目【研发费用】。

3、会计平台配置

首先，在平台设置下由【项目结转单】生成【总账凭证】。

然后，入账规则设置目标主组织公式为【转入核算账簿】。

其次，设置转换模版。借方取项目结转单上的转入对象科目（研发费用）。贷方取项目结转单上的记账核算要素对应的关联科目（合同履约成本）。

4、将归集的成本6000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【科目】。

5、生成【总账凭证】，辅助核算项目为【高级研发项目】。借方研发费用，贷方合同履约成本。

五、结转到其他项目

场景介绍

        项目间成本的结转主要是指将一个项目的成本结转到某一个或多个其他的项目中，例如：针对某个大项目，建立了父子项目，企业按子项目编制预算、进行成本核算，但是也有一部分成本直接发生在父项目上，后续将其结转到子项目上去。

具体操作

1、先新建一个父级项目【贴膜机项目】和子项目【分部1/2/3项目】，并在三个子项目下关联父级项目。

2、项目成本核算下的设置父级项目转入对象类型为【项目】。

3、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】。转入对象类型为【项目】，转入对象为子项目【分部1/2/3项目】，转入对象取值为【权重】，以权重在子项目间进行平均分配。

4、将归集的成本8000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【项目】，转入对象三个项目【分部1/2/3项目】金额均为2666.66元。

5、生成父级贴膜机项目的【项目凭证单】，成本来源类型为【项目转出】，金额计贷方减少。

生成各子项目的【项目凭证单】，成本来源类型为【项目转入】，金额计借方增加。

六、结转到存货调整

场景介绍

        对于制造型项目通常是根据销售合同生成，然后边设计边生产，最终将产品交付给客户并安装完成。在整个项目的执行过程中，生产过程中的成本归集到产品上。而设计费、安装费或者其他费用归集到项目上，可通过项目结转将此部分费用结转到产品成本上，生成存货入库调整单，然后统一由产品结转到主营业务成本中。

具体操作

1、项目成本核算下的设置转入对象类型为【存货-入库调整单】。

2、设置项目结转规则：配置转出的核算要素，如果为空表示全部转出。结转公式为【项目成本金额】。转入对象类型为【存货-入库调整单】，转入对象为物料【产成品-精密仪器】。

3、将归集的成本4000元执行结转，结转完成后可联查到【项目结转单】。转入状态为【是】，转入对象类型为【存货-入库调整单】，转入对象为物料【精密仪器】。

4、生成下游单据【入库调整单】，备注为【项目结转生成】，入库的物料为【产成品-精密仪器】4000元。