知识点：

折旧汇总分配周期修改规则事项

案例描述：

折旧汇总分配周期概述：

从企业角度：确定计提折旧和将折旧归集入成本和费用的周期；企业在实际业务中不一定每个月计提一次，根据实际情况不同，可每季度、半年或一年计提一次，折旧费用的归集也按照这样的周期进行，如保险行业每3个月计提和汇总分配一次折旧。

从软件角度：是折旧汇总分配生成折旧凭证的周期；软件中对每个会计期间均计提折旧，最后把该周期内各会计月份计提的折旧汇总分配；

一般设置为1个月较多，如修改周期是否有限制，调整规则是什么呢？

问题步骤：

一、 折旧汇总分配周期设置

初始化固定资产时，进入【设置】-【选项】选择“折旧汇总分配周期”，只能选择能被12整除的数。选着后会自动更新下次折旧分配月份，该字段表示系统需计提折旧的月份；

下次折旧分配月份： 除了第一次设置为本月外，后续月份按汇总周期会自动更新。

系统已此来判断是否需生成折旧凭证，如汇总周期不是1，只有“下次折旧分配月份”显示的月份才能打开“折旧分配表”及生成折旧凭证。同理，折旧分配表界面打开也是一样，只能在下次折旧分配月份。

非折旧月份显示如下：

二、 折旧汇总分配周期修改规则

折旧汇总分配周期修改，分为刚启用和启用使用过一段时间后，限制条件如下：

1、 账套刚启用，未做过月末结账

折旧分配周期，只能从1、2、3、4、6、12中选择。

账套刚启用没有进行月结，账套又是年中启用，下次折旧分配月份计算如下：

1）折旧汇总分配周期 > 剩余未结账会计月数，下次折旧分配月份都是12月份；

如：账套启用8月，剩余未结账月数5个月，修改后折旧周期为6、12时，下次折旧分配月份是：12月；

2）折旧汇总分配周期 < 剩余未结账会计月数，如折旧分配周期不能被剩余未结账月数整除，第一次计算的下次分配月份=12-折旧汇总分配周期*a【剩余未结账月数/折旧汇总分配周期 >=a（取最大整数）】；第二次按折旧分配周期计算；

如：账套启用8月，剩余未结账月数5个月，修改为分配周期为2，2不能被5整除；第一次下次折旧分配月份=12-2*2=8 (5/2=2.5)

第二次下次折旧分配月份计算=8+2=10月；计提折旧后查看系统自动更新；

2、 账套已做过月末结账

修改后周期必须既能被12整除，又能被该会计年度还未结账的会计期间数整除，还不能小于尚未分配已计提折旧的期间数；

如：账套启用月7月份，折旧汇总周期3个月；在7月份计提折旧并结账，8月份修改折旧汇总周期是什么？

根据限制条件得出：2、3、6

计算过程：能被12整除：1、2、3、4、6、12；

能被未结账会计期间6整除：1、2、3、6；（未结账会计期间： 7-12月份6个月会计期间；计算包含会计期间包含已计提尚未分配月份在内）

不小于2得出：2、3、6；(已计提折旧尚未分配月份2个月；7-8月)

验证结果：查看选项软件可供选择为2、3、6；

三、 折旧汇总分配周期不是1的影响

1、 计提折旧

计提折旧操作可进行操作，计提的折旧数据依旧累计到卡片上。

如：汇总周期是3，2月份计提折旧后，卡片累计折旧累计数据。

2、 折旧分配表

如折旧汇总周期为2，此时折旧分配表中折旧分配月份才能打开，显示周期为累计期间月份

非折旧月份无法打开折旧分配表，提示：本月不是折旧汇总月

3、 折旧制单

非折旧月份，没有折旧凭证记录，在批量制单界面，无法进行制单。

4、 与总账对账

由于凭证未制单，但固定资产卡片上的累计折旧增加了，与总账对账是不平衡。

选项需勾选“本期发生额对账不平允许结账”“期末余额对账不平允许结账”，此时才能月结。

总结：

1、 未做过月末结账，折旧分配周期，只能从1、2、3、4、6、12中选择；已做过月末结账，修改后周期必须既能被12整除，又能被该会计年度还未结账的会计期间数整除，还不能小于尚未分配已计提折旧的期间数；

2、 折旧分配表、折旧制单界面只有在折旧分配月份才能操作；

3、 非折旧月份，计提折旧能处理，不能生成折旧凭证，结账时对账不平，必须允许不平能结账。