一、业务背景和用户痛点

母公司给子公司投资，站在合并报表层面母子公司为一体，就不存在投资和被投资的关系，所以在合并报表层面，母公司当初对子公司的投资不确认长期股权投资，子公司接受母公司的投资也不确认为母公司投入的资本，需要进行抵销。

但在合并抵消时经常遇到权益抵消的问题，如下图：

图1  权益抵销难点

如何能解决复杂持股关系合并处理，实现股权抵销自动化、抵销过程清晰明了?

二、产品核心亮点

金蝶云•星瀚合并报表可自由拓展的权益抵销底稿模板能简便配置复杂业务场景，权益底稿自动获取股权信息、持股比例，类excel表格展现形式，抵销过程一目了然，并自动生成抵销分录，支撑用户快速了解与掌握权益相关的抵销事项，准确无遗漏的完成权益抵消工作。

图2  权益抵销底稿业务流程

三、产品场景化应用

场景一：集团股权结构相对固定，每期根据子公司权益变动自动生成权益抵销。

解决方案：系统提供预设权益抵销业务分组，快速搭建权益底稿模板，解决常见的权益抵销。

功能介绍：

权益底稿模板分取数和分录区域，取数区域根据业务场景展示数据来源和关联，分录区域展示需要抵销的事项，这样数据源、数据计算逻辑、抵销过程都在一张底稿能清晰展示。

图3 权益抵销底稿取数区域和分录区域

•        取数配置：只需要在同一列设置持股比例、V函数、excel公式，投资关系选择等效持股、自定义股权，定义ESP（持股比例公式）持股。

•        分录区域：可引用取数区域，进行加减乘除的数据运算。

图4 权益抵销底稿的取数配置

权益底稿：自动获取合并层、被投资公司、股权比例、计算生成权益底稿，可视化股权关系、让抵销过程一目了然。

•        灵活的取数，自动取数确保权益抵销数据准确，可切换为公式视图追溯数据计算逻辑，实现整个权益抵销过程的透明化。

•        源数据和抵销分录都在抵销底稿展示，可快速审查是否存在重复抵销或者遗漏抵销情况。

图5  权益抵销底稿源数据和抵消过程展示

场景二：同控新增、处置，非同控新增、处置等复杂持股合并问题处理，会计准则没有对如何计算间接拥有比例的方法作出明确的规范性说明，选用的方法可以是加法也可以是乘法，因而容易造成对于同一个持股关系的合并业务，因不同会计人员不同理解作出不同合并处理，从而得出的合并财务信息不一致。

解决方案：定义权益底稿模板区分业务场景，在合并层权益底稿自动获取该节点控股公司、被投资公司、持股比例，根据不同业务场景计算，生成抵销分录。根据场景分类，满足联合持股等复杂持股关系的合并处理。

•        新设公司、合并、并购、组织架构调整、重组等权益变化场景，可拓展权益抵销业务分组，在权益抵销底稿模板分设子公司、处置子公司、收购子公司少数股东权益等业务场景。

•        在合并层对同一个持股关系调用统一的等效持股比例算法，不会存在会计人员业务理解不同导致持股比例计算产生差异。

图6  权益抵销底稿模板按业务场景设置

•        权益底稿根据满足业务场景的条件生成权益数据，底稿数据可记录明细的抵销过程，科目尽可能明细，例如取数来源可区分实收资本-年初、实收资本-本年变化、实收资本-期末，抵消分录实收资本可取合计，可追溯详细的抵销过程。

•        自动生成的底稿部分数据可手工修改，按最新修改记录同步生成抵销分录影响合并结果。

场景三：集团企业权益抵销业务场景差异化大，有的子集团业务场景简单，有的子集团业务场景复杂，如何区分？

解决方案：可定义不同的权益底稿模板，分配给不同合并节点。新增业务场景时可通过版本化分时段生成权益底稿。

四、亮点和价值

金蝶云•星瀚合并报表适用于股权关系复杂、级次链条长的大型企业集团。借助权益抵消底稿，将权益调整事项和抵销逐一列示，可动态监控企业权益变化，更快捷揭示投资结果。

主要价值体现在如下三个方面：

1.解决了权益抵销规则不透明、抵销不规范的问题，支持差异化、复杂业务场景的合并抵消处理；

2. 打通了权益抵销全过程，全信息的一览式呈现方式；

3.提升了合并报表编制效率，提高合并报表编报速度和准确性；

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