1、 业务背景

（一） 背景介绍

AZ集团是一家集生产销售于一体的集团性企业，旗下有多家公司，均是独立法人核算。B、C是A公司下的子公司，主营生产与销售，是集团主要利润中心。其中，A公司会对核心原材料统一采购，销售给下属C公司生产使用。C公司生产完工的成品会销售给B公司包装组合后对外销售，同时也会单独销售半成品。

根据集团管理需求，在合并报表时，需先要将B、C公司进行合并，再与A公司最终合并。合并过程中，需要将内部往来进行自动抵消。

图1  AZ集团组织架构与业务往来

（二） 业务往来

1）2023年6月份，A、B、C公司间发生了如下业务，已经做了相应账务处理；（为方便进行数据演示，本案例假设1-5月未发生业务，以下数据均为虚拟数据）

图2  AZ集团2023年6月往来业务及账务处理

2）2023年6月发生上述业务后，A、B、C公司6期的资产负债表数据如下；（以下报表均为虚拟数据）

图3  A公司2023年6月资产负债表

图4  B公司2023年6月资产负债表

图5  C公司2023年6月资产负债表

（三）业务现状及痛点分析

1) 内部往来是集团企业常见的内部交易，由于不同公司辅助核算不尽相同，加之账务处理可能不规范，导致往来业务基础数据不能自动准确获取，增加了合并人员内部往来核对与抵消的难度；

2) 在不使用合并报表对账抵消功能时，企业合并抵消过程要人工处理，需手工编制较多的抵消分录，由于内部往来业务关系路径复杂量大，不仅增加了工作量，而且容易出错；

3) 企业往来余额一般是累计余额，如果通过人工线下核对与抵消，长久下来，特别是遇人员变动，可能导致合并抵消过程不清晰，抵消与调整数据不易追溯。

（四）客户诉求与期望

基于AZ集团管理需求，希望可以实现内部往来对账与抵消的自动化，减少人工干预，降低人工工作量，提升企业合并效率，具体包括：

1) 优化会计科目辅助核算，规范往来业务账务处理，使内部往来业务既符合会计准则要求，又能为对账与抵消提供良好的数据环境；

2) 希望各关联组织间的往来抵消报表自动取数，在合并过程时，实现自动对账，并生成对应的抵消分录，减少人工编制抵消调整分录。

2、 解决方案

（一）整体思路

1、规范会计科目辅助核算及账务处理：AZ集团下各公司财务核算时，建议通过应收账款、应付账款、预收账款、预付账款、其他应收款、其他应付款等会计科目处理内部往来业务。其中，应收账款、预收账款、其他应收款建议挂“客户”维度；应付账款、预付账款、其他应付款建议挂“供应商”维度。内部客户、供应商基础资料中的“内部业务单元”需要关联对应的业务单元组织；

2、合并报表基础配置：按照需要抵消的往来科目编制抵消报表模、对账模板、主附联动设置等；

3、对账抵消合并：各组织先编制好个别报表、抵消报表等，再通过合并报表的对账管理功能自动完成往来组织间的对账，并生成抵消分录，最后进行智能合并实现内部往来数据的抵消，出具抵消后的合并报表数据。

（二）详细方案

（注：以下均为虚拟数据）

在上述背景下，AZ集团下的A、B、C在业务单元中是平级组织，有各自的组织职能。由于合并时，需要先将B、C公司进行小合并，再与A公司合并，因此合并体系的默认组织视图中，将AZ集团作为根组织，添加A公司为直接下级，然后新建一个与A公司平级的虚拟组织“子合并”，再将B、C公司添加到“子合并”的下级中，即完成了合并组织架构的搭建。

图6  业务单元组织架构

图7  合并组织视图

步骤二：配置往来抵消报表模板

1) 设置表样：在报表模板列表新建报表模板，在报表表样页签设置好报表格式；

图8  往来抵消表样式

2) 设置维度布局：在报表模板维度及成员页签，点击【维度布局】，将“往来组织”维度从隐藏维拖入到行列维中；

图9  设置维度布局

3) 设置数据区域：选中需要取数的区域，点击【数据区域设置】→【确定】，将往来组织调整到行维，变动类型和科目在列维，确定后即完成数据区域及行列维的设置；

图10  设置数据区域

图11  设置行维、列维

4) 设置浮动区域：选中需要展示对方单位的区域，点击【浮动设置】，新增浮动范围，并设置浮动成员范围，确定后即完成浮动区。

图12  设置浮动区域

图13  设置浮动成员范围

5) 维护维度组合：在绿色区域第一行中，选择具体的变动类型与科目维度成员（本案例是往来抵消，变动类型都是“EndingBalance（期末）”）；

说明：①“往来组织”是浮动维度，会在报表编制时自动取值，不需要在维度成员组合中指定；② 维度成员组合只需在数据区域第一行的每一列维护好即可。

图14  维护维度成员组合

6) 设置取数公式：在报表表样页签，数据区域第一行的每一列中分别维护acct取数公式；

说明：① 取数公式中的会计科目一般要挂客户、供应商维度；② 取数公式中核算维度使用通配符“@”；③ 取数公式只需在数据区域第一行的每一列维护好即可。

图15  选择acct公式

图16  核算维度成员使用通配符“@”

图17  完整的取数公式

图18  取数公式视图

7) 分配报表模板：将往来抵消报表模板分配给A、B、C公司即可；（往来抵消报表一般只需分配给明细组织编制即可，不需要分配给合并节点组织）

图19 分配往来抵消表模板

8) 设置维度映射：在报表编报→公式取数列表，设置维度映射，将本方往来组织维度与对方客户、供应商维度进行映射；

图20  设置维度映射

步骤三：配置对账模板

新建对账模板，选择需要抵消的科目、审计线索、变动类型、往来组织等，并将对账模板分配给合并节点组织。

① 差异处理方式：如果对账出现差异需要人工确认的，则选择“手工确认”，本案例选择自动“取大”；

② 联动生成方式：控制联动分录是随抵消分录自动生成还是手工生成，本案例选择自动“自动生成”；

③ 差额项：是指对账的科目出现差异时，需要将差异金额调整到哪个科目中，差额项一般需要单独再新增一行。本案例中，3对抵消科目分别作为一组，每一组都可设置一个差额项。如果不管哪一组出现差异，都调整到同一个科目，可只新增一个差额项，将分组改为“不区分”即可；

④ 对账-科目：选择需要抵消的科目，可选维度管理-科目维度中打开了“是否抵销”参数的科目，同时要与往来抵消表维度成员组合中的科目一致；

⑤ 对账-审计线索：往来抵消表中的审计线索是”数据输入(EntityInput) “，对账模板中一般选择其上级“数据汇总(ATTotal)”即可；

⑥ 对账-变动类型：与往来抵消表维度成员组合中的变动类型一致，本案例选择“期末(EndingBalance)”;

⑦ 对账-往来组织：与往来抵消表模板浮动区域的浮动成员范围一致，本案例选择“内部组织,所有_仅明细成员”；

⑧ 抵消：这部分是指要生成的抵消分录的维度组合取值设置，除了审计线索选择“往来类(ICA)”，其他与左边对账保持一致即可。

图21  多差额项的对账模板

图22  一个额项的对账模板

步骤4：配置主附联动

在步骤3的对账模板中，生成的抵消分录往来组织维度是具体的明细组织，导致抵消分录的维度组合就与资产负债表中科目维度组合不一致（主要是“往来组织”维度不同），无法抵消这笔数据。因此，要通过配置主附联动，让原抵消分录自动生成往来组织维度为“不区分往来组织”的分录。

① 主附联动-源：是指联动分录的数据源，本案例是要将原抵消分录作为数据源，因此源的维度组合保持与抵消分录维度组合一致即可；

② 主附联动-目标：是指要联动生成的目标分录的维度组合，本案例要抵消资产负债表中的科目，因此与资产负债表科目维度组合一致即可；

③ 抵消分录中的每一个科目都要配置一组主附联动。

图23  抵消分录与主表维度组合差异

图24  主附联动源

图25  主附联动目标

图26  其他科目的主附联动

步骤五：编制往来抵消报表

A、B、C公司按照往来抵消模板，分别编制对应的往来抵消表。

图27  A公司往来抵消表

图28  B公司往来抵消表

图29  C公司往来抵消表

步骤六：对账管理

在对账管理中，本方单位分别选择“子合并”和“AZ集团”（也可直接选择最上级合并节点，范围：所有_仅非明细成员），操作【对账并抵消】，即可生成对应的对账记录，本案例中对账模板差异处理方式为“取大”，并且也无差异，因此对账后也会自动生成抵消分录。

图30  子合并的对账记录

图31  AZ集团的对账记录

图32  子合并抵消分录列表

图33  子合并抵消分录详情

图34  AZ集团抵消分录列表

图35  AZ集团抵消分录详情

图36  从抵消分录联查联动分录

步骤七：智能合并

在智能合并列表对“子合并”与“AZ集团”进行智能合并。

图37  操作智能合并

图38  智能合并完成

步骤八：查看合并后的报表

智能合并完成后，可在报表编制列表分别打开“子合并”、“AZ集团”的资产负债表，即可查看抵消后的合并报表数据。并且，在报表中选择任意抵消过的科目，可联查到对应的数据来源明细。到此，本案例往来抵消的实现过程演示结束。

图39  报表编制列表

图40  子合并抵消前资产负债表

图41 子合并抵消后资产负债表

图42  AZ集团抵消前资产负债表

图43  AZ集团抵消后资产负债表

图44  AZ集团应付账款科目联查

图45  AZ集团应付账款科目追溯记录

3、 方案的可推广价值

（一） 行业的普适程度

1、该方案涵盖了往来抵消全流程，包括：基础配置（如抵消报表模板配置、对账模板配置、主附联动配置等），对账并抵消过程展示，智能合并及数据追溯等，可复制性强，项目可根据客户实际需求参考配置；

2、同时，该方案普遍适用于集团合并抵消业务，除了常规的往来科目抵消，像交易抵消（收入、成本）、现金流量抵消，以及其他科目间的抵消都可以类似配置实现。

（二） 客户价值

1、提升了企业会计核算的规范性与标准化，为往来抵消获取准确数据奠定了基础，同时，也为客户未来的数据口径一致性分析提供了良好数据环境；

2、实现了合并过程中，按照各个合并层级，全流程自动对账并生成抵消分录，提高合并人员合并效率；

3、保证了合并过程中，报表编制、对账并抵消，智能合并各个环节清晰完整。同时，也增强了往来抵消业务线上的可追溯性，方便随时、全面的调阅与核对数据。

4、 注意事项

1、往来抵消表自动取数的前提：① 合并报表→报表编制→公式取数→维度映射中，将本方“往来组织”维度与对方维度做好映射；②往来抵消表取数公式中的会计科目一般需要挂客户、供应商维度，并且客户、供应商基础资料中关联了“内部业务单元”；

2、合并层主表若要按照对账生成的抵消分录抵消，一般需要针对每一个抵消科目配置一个主附联动。因为资产负债表中，往来组织维度是“不区分往来组织”，而自动生成的抵消分录中往来组织是一个具体的明细组织，此时由于维度组合与资产负债表不一致，这笔抵消数据不会影响到资产负债表，因此需要做一个主附联动，生成一个往来组织维度为“不区分往来组织”的分录；

3、当存在多级合并时，每一个存在往来业务的明细组织，会在他们的共同上级的这个合并层级才会生成抵消分录。比如上述案例中，B、C公式的共同上级是“子合并”，因此在这个层级下可生成B、C间的抵消分录，而AB、AC的共同上级是“AZ集团”，因此在AZ集团这个层级才会生成AB、AC的抵消分录，而在“子合并”不会生成AB、AC的抵消分录。

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