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纳税申报中人工线下计算+手工电子税局申报的模式，由于申报周期长，已严重影响企业业务效率，智能化申报成为企业的共同诉求。

本期实践案例，为大家分享适用于增值税一般纳税人（独立申报和汇总申报）及小规模纳税人的申报表配置方法，通过可配置化实现增值税申报表自动化。

撰稿人 ：金蝶-郑嘉欣

1 业务背景

A公司为商业地产行业客户，主要业务是现代服务，包括不动产经营租赁和其他现代服务等。目前在纳税申报上使用人工线下计算，手工电子税局申报的模式，申报周期长，客户希望通过税务云实现更加智能化的申报，提升申报效率。目前主要申报场景如下：

在开票上，A公司使用发票云开具9%不动产租赁发票和6%现代服务发票，存在未开票收入。

在收票上，A公司使用发票云认证抵扣进项发票，存在集体福利个人消费的进项转出。

在税额抵减上，A公司存在增值税系统专用设备费及技术维护费。在减税上，A公司存在销售使用过的固定资产，可以使用3%减按2%减税政策。

针对以上场景，客户均希望实现自动生成申报表和一键申报。

2 解决方案

本方案从一般纳税人增值税申报表出发，同时结合A公司业务场景，讲述增值税取数规则如何配置。

（1） 附表一

附表一是展示企业的收入情况。纵向是税率-业务形态，横向是收入的开票状态。

其中纵向的税率-业务形态，再细分为税率一般计税（13%、9%、6%）、简易计税（6%、5%、3%）、免抵退税和免税，业务形态为货物及加工修理修配劳务、服务、不动产和无形资产，政策上是否符合即征即退。

系统配置如下：申报项规则配置-收入规则

在实施过程中，可以通过查看客户的销项发票得知客户的业务场景对应的税率和业务形态。

横向的收入开票状态，再细分为开具增值税专用发票、开具其他发票、未开具发票、纳税检查调整（手动在申报表编辑填写）。

系统配置如下：申报项规则配置-收入项目-新增规则

在实施过程中，需要清楚客户的业务场景对应的税率和业务形态在不同的开票状态下的取数逻辑，系统支持直接取数、含税换算不含税、税额换算不含税，支持自定义税率来进行换算。

A公司的业务包括9%不动产租赁，且每期附表一的应纳税额与账上销项税额贷方发生额一致，账上销项税额通过核算维度区分9%。建立9%不动产租赁的取数规则，发票不含税收入规则按开票的商品名称包括租赁，未开票不含税收入规则按核算维度为9%的销项税额科目当期贷方发生额换算不含税收入。

（2） 附表二

附表二是体现企业进项抵扣和进项转出的情况，分为三个部分。

1、 申报抵扣的进项税额。纵向为各抵扣类型，其中“增值税专用发票”出厂设置直接取发票云-收票管理-全票池中当期的已抵扣发票的份数、金额和税额，一键生成，无需用户再配置取数规则。“旅客运输服务”也出厂预设了的规则配置，系统可以支持对“旅客运输服务”的自定义配置，同时如不适用，则可以禁用或者修改。“本期用于购建不动产扣除凭证”也支持配置规则。A公司使用产品出厂预置规则。

2、进项税额转出额。当已抵扣的进项税不满足抵扣条件时，需要进行转出，纵向为各转出类型。

系统配置如下：申报项规则配置-进项转出项目-新增规则

明确客户各转出类型的取值后，按转出类型配置即可，标准产品支持进项转出按发票登记转出税额和手工登记。下图为进项转出按发票登记转出税额：

下图为进项转出手工登记：

A公司通过在【进项转出发票登记】中登记进项转出发票，登记台账中登记转出类型与金额，取数规则为发票转出登记台账对应的转出类型的实际转出金额。

3、待抵扣进项税额，指的是已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。A公司未发生该业务场景。

系统配置如下：申报项规则配置-进项抵扣项目-新增规则

（3） 附表三

附表三体现企业的服务、不动产无形资产的扣除金额，此表同时也反映在附表一的第12列上。纵向按税率区分不同的项目。

系统配置如下：申报项规则配置-差额扣除项目-新增规则

明确客户差额扣除的业务场景对应的税率后，按类型配置即可。

（4） 附表四

附表四体现企业的抵减情况，分为税额抵减和加计抵减。

税额抵减分为增值税系统专用设备费及技术维护费、分支机构预征缴纳税款、建筑服务预征缴纳税款、销售不动产预征缴纳税款、出租不动产预征缴纳税款。A公司只有增值税系统专用设备费及技术维护费，不存在其他抵减类型，本文不展开讲述其他。

增值税系统专用设备费及技术维护费。

系统配置如下：申报项规则配置-减免项目-新增规则，按客户的税控设备抵减类型选择配置取数源。A公司的增值税系统专用设备费及技术维护费通过应交税费-减免税款核算维度为“增值税系统专用设备费”核算，规则取当期该科目该维度贷方发生额。

（5） 附表五

附表五主要体现附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加），附加税的计税基础是增值税，由自动系统计算生成，无需配置。

（6） 减免税申报表

减免税申报表主要体现企业满足减免税政策的减免情况，分为减税和免税。

系统配置如下：申报项规则配置-减免项目-新增规则，按客户的减免政策选择对应的减免政策代码并配置取数据。

例如减税，A公司存在销售使用过的固定资产3%减按2%的减税政策，通过应交税费-减免税款核算维度为“3%减按2%”核算，规则取当期该科目该维度贷方发生额。

免税的数据来源于收入规则配置和差额扣除规则配置形成的收入底稿和差扣除底稿。

（7） 主表

主表是对各附表关键要素的汇总展示，并计算出应纳税额。

3 方案的可推广价值

此方案为增值税一般纳税人（独立申报和汇总申报）申报表配置方法，小规模纳税人也可以适用（小规模纳税人无需配置进项抵扣和进项转出规则）。

产品通过可配置化实现增值税申报表自动化，抛弃传统的复杂代码，使得实施更简便高效，用户操作上手更快捷。

4 注意事项

主表中的【期初未缴税额】的本年累计数和各字段的本年累计数，需要在初始化时，导入上一年度最后一个税期的申报表和上一税期的申报表，方便获取准确的累计数据。

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