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本案例针对某中国500强企业的薪酬报账业务痛点，提出了一套高效、规范的解决方案。通过财务报账模块的灵活应用，实现了薪酬计提、发放等业务的场景化管理和自动化处理，有效解决各分公司预提工资不统一、计提调整规则混乱、手工审批易出错等问题，同时还实现了密薪制处理，保障薪资数据安全。赶紧和小编一起看看详细的解决方案吧！

撰稿人：金蝶-张迪

【温馨提示：因企业业务场景存在不同程度的差异，此案例仅供参考，请根据现场实际业务情况探讨最优解决方案，并在上线前进行充分验证。】

一、 业务背景

（一）薪酬报账现状

某企业是中国500强企业，其薪酬报账业务现状主要为：每月固定某日HR将《工资汇总表》制作完成，次日HR将薪酬支付后的报盘明细提供给出纳，由出纳导入网银，并分别发起工资计提、发放的共享流程审批，审批结束后进行入账处理。

（二）薪酬报账痛点

该企业在之前的薪酬报账业务处理中存在以下痛点：

1、 下属各分公司之间预提工资的做法不统一，有些分公司每月预提工资，有些不预提；

2、 下属各分公司下发薪计提调整规则不统一，主要分为两种：①次月初全额冲销计提，发放时重新计提；②根据发放金额调整上月计提与发放的差异，补差额计提；

3、 出纳手工分别发起两次计提、发放审批，容易出错；

4、 非密薪制处理，主要由财务操作网银发放及个税申报，人员工资财务可见；

5、 核算不规范，存在先发放后制证的内控风险。

（三）客户诉求

1、 划分场景化报账菜单，为不同人员提供单独的菜单入口；

2、 发薪企业按照权责发生制，按照当期预估工资汇总表完成计提；

3、 推动薪酬报账密薪制处理，减少人员薪资泄密风险；

4、 支持代垫业务处理，代垫方能够同时发起非代垫和代垫薪酬业务，且支持同时为多个公司提供代垫服务。

二、 解决方案

本方案通过财务报账模块的【记账申请单】和【总账付款申请单】等单据，实现工资计提、发放及其他薪酬相关业务的报账处理。同时，利用“单据类型”及“单据布局”划分不同场景化报账菜单，以及“报账业务类型+业务项目”划分不同核算场景。此外，还根据主动付款、被动付款提供两种不同的付款单与流水处理方式。

（一）薪酬报账菜单拆分

该企业的薪酬报账业务类型及具体的缴纳周期分别如下：

为满足不同薪酬业务类型及业务处理人的需求，在【财务报账】模块中，我们根据薪酬业务类型及业务处理人拆分了场景化报账菜单。具体拆分如下：

（二） 基础资料设置

1、【报账业务类型】设置

涵盖工资计提、五险一金计提、年金计提、工资发放、五险一金缴纳、年金缴纳、个税缴纳等薪酬报账业务场景。在“工资发放”、“五险一金缴纳”等表示发放或缴纳的【报账业务类型】中设置“关联单据业务类型”参数，并分别与表示计提的报账业务类型一一对应。

图1 报账业务类型参数设置

后续在【工资发放单】中选择“工资发放”等报账业务类型时，会显示“关联申请”分录，可在其中选到对应的【工资计提单】，实现计提与缴纳的关联。

图2 工资发放单关联计提单界面

2、 使用【业务项目】基础资料对“报账业务类型”进一步细化，承接所有财务核算需要的薪酬项目，保证可以直接映射到会计科目。

3、 设置【报账业务类型映射】：将“报账业务类型”与“业务项目”进行映射。

（三）工资发放业务流程

发放时全额冲销，发放单生成重新计提凭证。

1、当月人力在HR系统做完薪资汇总预估数据后推送到星瀚【薪酬计提单】，生成工资（应发总额）计提凭证；

2、 次月初或发放时财务冲销【薪酬计提单】，生成计提单的冲销凭证；

3、次月工资发放时，人力将HR系统的薪资汇总数据推送到星瀚【薪酬发放单】，审核通过后下推【付款单】；同构/异构HR系统通过线下报盘或对接星瀚【代发单】的方式将薪酬发放给个人。【薪酬发放单】重新做计提凭证和发放凭证，凭证科目区分代扣代缴其他应付部分，区分代垫转入其他应收部分；

4、 支付流水与付款单进行自动匹配；

5、存在代垫时，被代垫方需发起【工资发放单】用于下推【付款单】向代垫方还款；代垫方需发起【代垫收款申请】用于收款报账，同时并在收到流水时通过认领关联该收款报账单。

图3 工资发放业务流程图（全额冲计提）

业务流程关键点说明：

1、异构HR系统拆分计提、发放两个接口分别推送到星瀚【薪酬计提单】、【工资发放单】。由于HR系统无预估功能，本月工资计提数据来源为上月工资总额；

2、密薪制处理，银行报盘支付或者星瀚【代发单】密薪发放。【工资发放单】下推【付款单】，不做实际支付，保证整个薪酬报账过程财务不可见人员工资明细；

3、工资计提与缴纳的处理方式整体统一为发放时/次月初全额冲销计提，并在发放单重新生成计提与发放凭证；

4、代垫业务处理中，工资发放单、五险一金缴纳单均将“对方公司”放到分录体，当表头“核算组织”与分录中“对方公司”不一致时，表示代垫薪酬。

注意事项：【工资发放单】中“记账明细.金额”合计与“付款计划.付款金额”合计，均代表实际发放的工资总额。代扣代缴个人五险一金的部分，由于不实际发放到个人，但是需要转为“其他应付”后续缴纳，因此记账明细可直接传递负数行金额。保证“应发工资+代扣代缴项金额（负数金额）=实发工资金额”。付款计划分录仍只有一行，“付款金额=实发工资金额”。

图4 工资发放单界面

（四）五险一金缴纳业务流程

1、当月人力在HR系统做完薪资汇总预估数据后推送到星瀚【薪酬计提单】，生成五险一金（单位承担）计提凭证；

2、次月初或发放时财务冲销【薪酬计提单】，生成计提单的冲销凭证；

3、次月五险一金缴纳时，人力将HR系统的薪资汇总数据推送到星瀚【五险一金缴纳单】，审核后下推【付款单】。主动付款，则【付款单】真实支付；被动付款，则等银行进行专户扣款后将扣款流水接入星瀚中，并将支付流水与付款单进行自动匹配；

4、报账金额与被动扣款金额存在差异时，财务需根据差异金额补充一张【五险一金缴纳单】，并下推到付款单。付款单与被动扣款流水进行手工匹配；

5、代垫场景与工资发放代垫场景处理一致。

图5 五险一金缴纳业务流程图

业务流程关键点说明：

1、当月计提次月缴纳五险一金，当月可直接取上月缴纳的金额作为预估数据进行预提；

2、被动扣款方式报账金额与扣款金额差异较大，流水与付款单需先进行自动匹配，匹配不上的需找到补充的缴纳单再一起手工匹配。

三、竞品比较

在薪酬报账业务领域，浪潮、用友、久其等友商通常采用项目二开方式满足客户定制化需求。相比之下，星瀚的【财务报账】模块提供了更加标准化的解决方案，用于承接客户的薪酬报账业务处理。这种方式不仅简化了项目实施流程，还显著降低了二次开发的工作量。通过标准模块实现薪酬报账业务，星瀚的方案成为了市场上的一个亮点，为客户提供了一种高效、规范且成本效益较高的选择。

四、方案的可推广价值

（一） 方案的普适程度

本方案提出的【财务报账】模块承接薪酬报账业务处理方法，具有广泛的普适性。它不仅可以简化项目实施流程，减少二次开发成本，还能统一规范报账业务处理，提高业务处理的效率和准确性。此外，该方案还便于打通业务系统与财务核算系统，实现薪酬计提与发放、核算端到端的业务闭环管理，为企业带来更高的管理效率和效益。

（二） 对客户的价值

1、 统一规范报账业务处理，严格控制由业务单据生成凭证，保证数据来源的真实性；

2、 单据先制证后发放，减少内控风险；

3、 采用密薪制处理，通过网银代发方式对接星瀚【代发单】（加密），确保了人员工资明细的保密性，减少了工资泄密的风险；

4、 代垫场景业务处理实现闭环，提高了业务处理的完整性和准确性。

五、 注意事项

1、 薪酬报账业务中，财务仅关注部门维度的汇总数据，且人员工资明细比较敏感，因此，建议人员工资明细通过HR系统对接星瀚【代发处理】做密薪发放，财务报账模块【总账付款申请单】只承接部门维度薪资汇总数据进行核算。

2、 由于HR制作的工资汇总表中的薪酬项目较多，且财务只关注核算科目及金额是否正确。因此，不建议直接将工资汇总表中的“薪酬项目”二开为表单的分录字段，可直接由【财务报账】模块“业务项目”承接，表单中按行展示，并映射到会计科目。

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