1 流程说明

• 目标：完成固定资产的清理处理，并进行相应的核算处理。

• 业务背景：一般在下列情况下，企业会对固定资产进行清理处理：

  ① 将不适用或不需用的固定资产出售或转让；

  ② 固定资产由于使用而不断磨损直至报废；

  ③ 由于新技术的发展，原有固定资产遭到淘汰而提前报废；

  ④ 由于非常事故或自然灾害，固定资产发生损毁；

  ⑤ 对外投资转出固定资产；

  ⑥ 对外捐赠转出固定资产；

  ⑦ 以非现金资产抵偿债务方式转出固定资产；

  ⑧ 以非货币性交易换出的固定资产；

  ⑨ 按照有关规定并经有关部门批准无偿调出的固定资产。

• 适用范围：适用于以上情况的固定资产清理业务。
  

2 具体业务流程

2.1卡片清理

由相关部门提出固定资产清理申请并经审批通过后，由资产管理员在系统中对选定的固定资产（在本期新增的固定资产不需要清理，直接删除卡片即可），利用系统提供的【清理】功能完成固定资产的清理，也可利用【批量清理】功能来完成多项固定资产的清理工作。（责任部门：资产管理部 & 责任人：资产管理员）

2.2 卡片审核

如果企业要求必须对固定资产卡片进行审核后才能入账，即在【基础设置】→【系统参数】→【财务参数】→【固定资产参数】→勾选【卡片生成凭证前必须审核】，则需要由资产管理的主管人员对卡片的清理记录进行审核。（责任部门：资产管理部 & 责任人：资产管理主管）

2.3 核算处理

固定资产清理后，就可以对固定资产的清理业务进行核算处理，核算处理可以在系统的“凭证管理”中处理，由系统依据固定资产卡片上的信息自动生成凭证并传递到总账系统中。（责任部门：资产管理部/财务部 & 责任人：资产管理员/会计）